财务内部控制重要性论文（共两篇） 本文关键词：内部控制，两篇，重要性，财务，论文
财务内部控制重要性论文（共两篇） 本文简介：财务内部控制重要性论文（共两篇） 财务内部控制重要性论文一 论文题目：浅析IPO企业财务内部控制的重要性 摘要：财务内部控制是企业内部控制的关键部分，也是企业保证财务信息真实性、有效性等的关键制度。本文研究以IPO企业的财务内部控制为对象，明确该类企业财务内部控制的内容及其重要性。重点思考IP
财务内部控制重要性论文（共两篇） 本文内容：
财务内部控制重要性论文（共两篇） 财务内部控制重要性论文一论文题目：浅析IPO企业财务内部控制的重要性
摘要：财务内部控制是企业内部控制的关键部分，也是企业保证财务信息真实性、有效性等的关键制度。本文研究以IPO企业的财务内部控制为对象，明确该类企业财务内部控制的内容及其重要性。重点思考IPO企业财务内部控制存在的问题，寻找解决办法，希望对改善IPO企业财务内部控制有帮助。
关键词：IPO企业；财务内部控制；重要性
内部控制制度是上市公司一项非常特殊且重要的制度内容，建立内部控制制度并确保其实施，对于规范上市公司经营与控制财务风险等非常重要。IPO是企业上市融资的最主要途径，而IPO企业只有做好财务内部控制等内部控制相关工作，提供真实性更高、更具备可信度的财务信息资料等IPO资料，才更有可能通过审批获得上市融资资格。而上市后IPO企业也需要加强财务内部控制，降低财务风险、维护企业经验和投资者利益，这样才能在资本市场获取更好发展。财务内部控制对IPO企业的重要性不言而喻。但是，当前一些IPO企业财务内部控制形式化，甚至存在严重的IPO资料造假、上市后披露信息真实性与有效性不足等问题，这就需要反思IPO企业财务内部控制存在的问题，寻求可行应对之法。
一、IPO企业财务内部控制及其重要性
（一）内部控制的内涵
COSO报告将内部控制定性为：受企业董事会、管理当局及其他员工影响，以确保企业的财务报告的真实可靠、企业内部开展的自检自查和控制活动。巴塞尔委员会在《内部控制系统评估框架》中描述内部控制，将其归纳为控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流及监督评价等因素。在我国《企业内部控制基本规范》总则中规定内部控制是上市公司的管理层与全体员工参与和实施，以对过程的有效控制为目的的特殊制度。
（二）IPO企业财务内部控制的构成及功能
财务内部控制实际上就是以财务活动相关的内容为对象的内部控制制度。对于IPO企业而言，在申请IPO上市的阶段，需要加强财务内部控制，由此确保提供的各类IPO审核资料真实，以便后续监管部门审核与批准。在上市后，则更需要强化财务内部控制，结合上市公司内部控制指引的内容，重点结合企业自身情况，设定了内部控制的基本制度。并且配合企业独立董事、职业经理人以及其他内部治理组织基础等，在岗位责任制度基础上开展内部控制，初步具备一定内部控制环境。要通过财务内部控制确保经营管理的合法、合规；维护企业的资产安全并提升配置效率；保障财务信息及相关信息真实完整等。在此基础上，还需要以企业经营风险和财务风险等为核心，通过建立风险评估、资产管理、生产管理、采购管理等综合管理部门，执行风险控制方案，落实内部控制要求。所控制的风险以生产、财务、销售等风险为主。IPO企业必须遵循公平、公开、及时、准确、真实和完整等基本原则，对企业信息进行披露，实现与投资者的信息沟通。配合企业内部信息化建设，促进内部控制的沟通效率提升。此外，企业内部审计或者其他相关监督部门实施对内部控制制度与执行全过程的监督，通过专业审计技术评价内部审计的制度、执行是否有效，对存在的问题等进行揭露，为财务内部控制改进提高指导。只有这样，才能逐步达到监管部门对上市公司内部控制的要求，减少违法违规行为。
二、IPO企业财务内部控制存在的问题与分析
（一）内部人治理下内部控制环境不佳
内部控制中，内部控制的环境是正规内部控制活动开展的基础与保障。管理层对内部控制的重视程度，各部门对内部控制的执行意识，都会影响最终的控制效果。IPO企业的财务造假是财务内部控制失效最主要的表现形式，而此类问题在很大程度上是企业高管与大股东联合进行的，在这个过程中高管与大股东都通过股票的减持套取了巨额利润。一些IPO企业实际上并没有真正形成现代化的权力有效约束的治理结构，不能减少高管和大股东基于个人利益选择而进行财务造假的可能。在委托代理和内部治理的实践中，股东更关注如何以更小的代价获得能够为其利益目标实现提供给保障的代言人，或者企业的董事会、高管等。从这个角度来看，内部人治理，追求短期利益的投机因素，威胁财务内部控制优化。
（二）缺乏对风险的有效控制
内部控制最终目的是控制企业的财务风险，确保企业合法规范经营的前提下，不断改善综合的资源利用效率。但是部分IPO企业目前还无法达成这个核心的内部控制目的。有的IPO企业在过去的经营发展中，没有对风险进行有效的识别和控制，反而在风险严重后采取舞弊手段遮盖问题，而没有正确地对风险进行控制，这就使得企业内部控制的缺陷日渐扩大。而如果是IPO成功上市的企业，如果连续出现亏损情况，则市场估值会大幅度下降，这对于企业资本市场融资与竞争都是不利的。如果企业不进行财务造假，那么利润表就会呈现出显著亏损格局，投资者和债权人最关心的企业盈利能力会出现显著不足，那么企业自然难以从资本市场获取融资，企业经营发展等也会出现新的问题。为掩盖经营上的严重困难问题，继续在资本市场圈钱融资，相关企业可能会采取财务造假手段掩盖企业问题，而导致财务内部控制失效。
（三）内部控制的内外部审计监督未能发挥功能
一些IPO企业的内部审计部门经理和审计业务的汇报虽然直接呈报给总经理和董事会，但是却不能真正独立于企业财务等职能部门。審计部门并没有起到实际性的职能作用，审计机构如同虚设，在组织机构的设置上和权责分配上缺乏科学、合理的整体规划。特别是，在内部审计执行中，参与内部审计活动的人员，很多抽调自企业财务部门，这就使得财务部门主管的态度等可能影响这些被抽调人员的审计工作，进而影响审计的权威性和独立性。实际上，部分IPO企业的财务造假已经持续很多年，在这个过程中，往往存在频繁更换审计机构或者长期使用同一个审计机构等行为，这都是不利于外部审计监督和保障内部控制有效性的。
三、改善IPO企业财务内部控制的建议
（一）加强独立董事制度建设，调节高管评价方案
优化公司治理，加强独立董事制度建设，借助独立董事监督企业大股东与高管等的决策，借此降低内部人治理及相关的财务舞弊行为，也为内部控制的实现创造良好组织环境。加强监事会功能并且增加小股东席位的前提下，来适度降低少数大股东决策影响力。提升高管人员对内部控制的重视程度，建立严谨的内部控制，并且企业内部自上而下全部能够有效配合和执行内部控制，才能提升企业核心竞争力。通过开启内部座谈会或者聘请专家等开展内部控制重要性相关的讲座、培训等，改善企业内部控制环境。
（二）细化风险评价，构建严谨全过程风险控制制度
在企业发展中，内外部环境变化是非常迅速的，在此情况下，内部控制需要控制的风险也有很多新的表现。IPO企业需要构建更加全面、动态的风险识别与动态评价监管机制，以科学的计量手段，用量化指标或数据来反馈风险及其评价结果，这样也就可以以此为基础建立风险预警，强化内部控制对风险的约束力。
（三）提升审计质量，强化对内部控制的监督
确保内部审计部门具备独立性和权威性，不仅仅需要在职能部门设定上直接服务于董事会，也必须确保其各项业务完全独立于企业其他职能部门，直接对董事会负责。要确保审计部门的业务及过程独立，如果企业在内部审计部门抽调财务部门人员辅助审计的活动中，也要避免财务人员干涉审计活动，将财务人员作为审计证据提取等的辅助人员，而不应该直接参与审计业务。任何上市公司的财务造假，都离不开外部审计效力不强或者审计联合上市公司舞弊的可能。还需要强化外部审计监督，借此弥补内部审计不足，并降低财务舞弊等发生可能。加强审计全过程的责任制度与监督管理，建立严谨处罚机制，借此提升审计人员的责任心，提升审计质量。
参考文献：
[1] 陈志远。企业内部控制中存在的问题与对策[J].知识经济，2017，（02）。
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[4]王凡林，张宇。完善企业内部控制的几点建议[J].财务与会计，2017，（04）。
财务内部控制重要性论文一
论文题目：内部控制在企业财务管理中的重要性及实践分析
所谓的内部控制，是指企业在经营管理过程中为了保证企业资源以及会计信息的安全，提高企业内部分工之间的制约关系，从而制定的一系列具有控制职能的措施。企业的内部控制和财务管理之间是一种相互促进相互协助的关系，企业在开展财务管理时，要将内部控制制度纳入其中，从而两者相互保障。内部控制制度作为企业财务管理的重要分支，企业必须明确内部控制的作用和责任，加强内部控制在企业各个部门的实施，从而尽量减少企业经营风险，提高工作效益。
一、内部控制的地位
（一）内部控制制度是当前企业管理的核心
企业内部控制制度的作用主要体现在调解和合作功能。所谓调解，就是通过协调企业各方矛盾和利益，相互合作，最终达到维护企业长远经营的目标。这也是内部控制制度核心地位的最主要体现。这是提高企业经营效率最有效的途径。因此，现代企业经营管理要充分认识内部控制的重要性，并把内部控制制度贯穿经营管理始终，从而保证企业经营的每个阶段每个环节都能按照企业经营目标运行，最终实现企业经营效益最大化。
（二）内部控制制度是企业实现资产安全和信息安全的保障
企业内部控制制度也是企业实现资产安全和信息安全的重要保障。在企业经营管理中，企业资产安全和信息安全管理是重要的一环。如何通过内部控制制度来实现对企业资产和信息的安全管理，保证资产的安全性，是现代企业的重要课题。通过内部控制制度的规定，能够规范每个环节，明确规定各个部门的责权所在，更好地借助制度的作用来保护企业资产的安全。通过内部控制，保证信息安全的同时也能确保信息的真实。因为在管理过程中一旦发现问题，内部控制能够及时进行修改。
（三）内部控制制度可以提升企业效益
企业开展的一切管理活动都是为了保证企业经营目标的实现，财务管理当然也不例外。企业经营目标的实现要加强对企业经营目标实现过程中的监管，而内部控制正是通过严格的规范来对各经营环节进行控制与监督，使得企业在经营期间能够不受多个因素的影响，始终确保企业经营的目标。此外，企业内部控制管理质量直接影响着企业的经营效益，所以要提高企业的经营效益，就要加强落实好内部控制制度，通过内部控制制度的作用，合理运用企业资金，做好资金的调度工作，从而更好地提升企业的约束力，提高企业效益。
二、内部控制在企业财务管理中的现状
（一）缺乏全面的内部控制体系
即使内部控制制度在企业财务管理中有着重要的作用，但是在实践中，由于各种因素的影响，依然存在不足之处，首先企业缺乏全面的内部控制体系，我国大部分企业在制定内部控制制度时只是针对部分部门，这样的管理方法显然是不科学的，直接抹杀了财务内部控制制度和实际操作之间的关系。加强对企业内部控制制度的落实直接影响到企业的经营发展，因此企业要加强对财务管理过程中各个环节的内部控制，实现对财务的综合性控制。
（二）缺乏先进的管理理念
部分企业在经营管理过程中依然使用传统的管理模式，因此受到传统管理模式的限制，导致企业的经营管理效果不佳。使用传统的管理模式，当企业产品出现质量问题或者是企业在发展过程中遇到问题，企业就无能为力去解决问题，进而直接影响企业的发展。即使部分企业已经意识到内部控制制度的重要性，但是所制定的内部控制制度是依据企业以前的现状所制定的，只是简单地针对企业的经济、资本进行控制管理，导致企业财务管理人员对于内部控制制度的工作认识不全面，无法有效地提高财务内部控制管理的效率。
三、加强企业内部控制的实践措施
（一）加强对财务管理制度的完善
企业的内部控制管理直接影响到企业的最终效益，所以加强对企业的内部控制非常重要，是提高企业财务管理效率的重要措施。企业要加强完善财务管理制度，做好企业的财务核算工作，进而加强对企业固定资产以及资金成本的管理，保证企业的资产安全。在完善企业财务管理制度时，第一要按照国家相关财经法律法规进行改进和完善，保证企业财务核算合法化的同时还能有效提高企业财务执行的能力和水平。二要注重对企业的资金管理，提高资金的利用率，提高企业的效益。此外，在制定财务管理制度时，企业还要明确各个部分的责权和分工，提高各个部门的管理手段，从而为提高企业内部控制管理效率奠定坚实的基础。
（二）完善内部控制制度的环境
要充分发挥内部控制管理的作用，企业就必须完善内部控制制度的实施环境，第一，企业的管理者要树立内部控制管理的理念，坚定内部控制對于企业发展的促进作用，正确认识到内部控制制度在财务管理中的重要作用。第二，企业要加强对内部控制制度的宣传，提高企业员工对于内部控制制度的正确全面认识，提高员工对于内部控制的重视程度，督促员工更好地学习内部控制制度的相关知识，提高内部控制管理的效果。第三，企业要加强内部控制制度和其他制度之间的协调性，更好地加强企业的制度机制建设。
（三）提高企业内部监督的力度
要加强对内部控制制度的落实，企业就要加大内部监督的力度，注重内部审计和控制评估工作的开展。企业的内部审计部门不仅要发挥对企业内部控制制度落实情况的监督作用，还要促进企业各项文化建设措施的落实，为企业的发展营造良好的文化氛围。企业的控制评估工作主要是指企业要定期对内部控制制度落实情况存在的问题进行分析，并且制定相应的解决措施，提高企业内部控制管理的质量，更好地促进企业的发展。
（四）提高财务人员的专业素质
财务人员的专业素质直接影响着企业内部控制制度的落实情况，因此企业要注重财务人员的业务素质培训与提高，重点提高财务人员的会计知识、法律知识以及计算机技能。除了提高业务素质外，还要注重职业道德素质的提高，另外还要培养财务人员的沟通能力、学习能力以及洞察力。
总的来说，目前我国的社会经济正处于转型的关键时期，企业的管理模式和管理观念也要随着转变和发展，企业要想得到有效的发展，就要适应当前市场经济的发展，加强对财务管理制度的完善。作为财务管理的重要内容之一，内部控制也是企业实现经营目标的重要手段。为此企业管理者要肯定内部控制制度在企业经营中的地位，并加强分析当前企业内部控制制度存在的不足，从而制定相应的解决措施，提高企业内部控制管理的效果。（作者单位：河南天伦燃气集团有限公司）
参考文献：
[1]辛艳。企业财务管理内控问题分析及对策探讨[J].企业改革与管理，2018（16）：156-157.
[2]沈佳磊。基于内部控制视角下企业完善财务管理研究[J].今日财富（中国知识产权），2018（7）：126.
[3]马艳辉。内部控制视角下财务管理探究[J].中国集体经济，2018（22）：151-152.
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