地税收入预测

时间：2016-12-19 07:26:30 来源：免费论文网

篇一：地方税收形势预测报告

2013年全市地方税收形势分析预测报告

市政府领导︰

为了科学研判2013年我市经济税收形势，从3月11号开始，由政府办牵头，财政、国税、地税等相关人员组成的专班，采取到重点部门摸底与到部分乡镇同重点企业代表座谈的形式，历时一个星期的时间，对2013年全市经济税收形势进行了深入调研，获取了一定的企业经营和行业发展及我市部分重点投资规模的相关资料。在此基础上，通过对重点行业、重点税源、重点税种的综合分析，对全市2013年税收形势形成了初步预测。现将具体情况报告如下：

一、2012年地税收入结构现状分析

2012年，全市共完成各项工商税收*****万元，其中：国税完成****万元，地税完成****万元所得税。2013年税收计划****万元，增幅30.6%，其中：国税计划*****万元，增幅23.4%，占全部税收计划的40%，；地税计划*****万元，增幅35.6%，占全部税收计划的60%。

（一）税种结构分析

在2012年的地方税收收入中，营业税入库****万元，企业所得税入库**万元，个人所得税入库**万元，资源税入库***万元，城市维护建设税入库***万元，房产税入库****万元，印花税入库***万元，城镇土地使用税入库***万元，土地增值税入库***万元，车船税入库***万元，耕地占用税入库****万元，契税入库***万元。入库数居前三位的税种依次为营业税、耕地占用税和契税，三税合计占地税收入的比重达66%。其余依次是个人所得税、土地增值税、企业所得税、城市维护建设税和城镇土地使用税。

营业税完成***万元，比同期***万元增长61.9%，增收****万元，占地税收入的比重为42%，是地方税收中增量最多的税种。耕地占用税完成****万元，比同期****万元增长97.9%,增收****万元，占地税收入的比重为16%，比上年提高4个百分点，是近年来异军突起，对地方税收总量起着重要作用的税种。契税完成****万元，比同期4424万元增长30%，增收****万元，占地税收入的比重为8%。三个税种的重要作用进一步体现。

其他税种全面增长，增幅最大的是资源税，全年完成***万元，同比增长200%。增收额最大的是个人所得税，共完成***万元，同比增收***万元。但是作为静态税收的房产税和土地使用税占地方税收的比重不高，房产税完成***万元，同比增长29.6%，土地使用税完成***万元，同比增长22%，两个税种占地税收入的比重仅为5.3%，对地税收入的拉动作用不明显。

全市2012年共完成国税收入***万元，中央级收入完成****万元，占年度计划***万元的101.6%，同比增长24.8%，增收****万元;地方一般预算收入完成****万元，占市调整计划*****万元的101.6%，同比增长24.4%，增收****万元。其中：增收****万元。代征入库工会经费***万元；全年办理出口退（免）税****万元，其中出口退税***万元，增长14%，免抵调库增值税***万元，增长138.9%。增值税﹑消费税﹑企业所得税﹑车购税等四大税种全面增收。增值税完成***万元，占年度计划***万元（市调整计划，下同）的91%，同比增长18.7%，增收***万元;消费税完成***元，占年度计划****万元的104.7%,同比增长27%，增收****万元;企业所

得税完成***万元，占年度计划****万元的130.9%，同比增长38%，增收****万元;车购税完成****万元，占年度计划***万元的135.1%，同比增长42.9%，增****万元。

（二）行业结构分析

2012年，全市地方税收的增长点主要来自建筑业和房地产业，这两大行业带动了营业税、企业所得税、个人所得税、耕地占用税、土地增值税等7个税种绝大部分税收的增收。耕地占用税和契税****万元，比上年同期****万元增收7023万元,增长68.7%，占地方税收的比重达到24.2%。房地产业税收(不含两税)****万元，比上年同期***万元增收****万元，增长23.8%,占地方税收的比重达到25.4%，是我市地方税收最主要的支撑行业。建筑业税收(不含两税)****万元，比上年同期***万元增收****万元，增长54%，占地方税收的比重为31.3%。其中与房地产相关的建筑业税收，主要集中在城区、***等经济较好的地域。金融业税收(不含两税)****万元，比上年同期***万元增收****万元,增长40.7%，占地方税收的比重为7.5%。增收原因一是信用联社与邮政银行涉农贷款从2009年起免征营业税，但前期已征收的税款在2011年抵扣，拉低了2011年基数约400万元，二是信贷规模扩大拉动增长500万元。通信业税收(不含两税)1783万元，比上年同期974万元增收809万元,增长83%，占地方税收的比重为3.3%。制造业税收(不含两税)2949万元，比上年同期2509万元增收440万元，增长17.5%，占地方税收的比重为

5.5%。目前全市制造业建成投产的还不多，还处于很多项目正在洽谈、厂房建设期间，后期增收潜力较大。批发零售业税收(不含两税)1932万元，比上年同期1428万元增收504

万元，增长35%，占地方税收的比重为3.6%。批发零售业朝规模化、专业化市场方向发展，给税收征管创造了有利条件，初步形成了****、***、农****、*****、****、****为中心的几个商业圈。住宿餐饮业税收(不含两税)1291万元，比上年同期962万元增收329万元，增长34%，占地方税收的比重为2.4%。

国税系统统计的14个行业中，除机械制造行业外，其他行业全部增长。烟草制品批发业入库税收*****万元，同比增长22.6%，增收1919万元，纳税规模居各行业之首，继续稳居第一，并成为我市国税收入入库过亿元的纳税行业和企业；房地产行业强劲增长，入库****万元，增长1.2倍；酒类制造、纺织、服装加工、医药等行业也保持增长势头，分别增长63.9%、18.3%、17%、16.5%。从工商业增值税看，2012年工业增值税完成****万元，商业增值税完成****万元，比重为73.1：26.9，与上年75.3：24.7相比，工业增值税比重下降2.2个百分点；从增长速度看，工业增值税同比增长15.3%，商业增值税增长29%，商业快于工业增长13.7个百分点。

（三）税收的区域结构分析

地税系统城区税收依然占据税收收入的主导，同时“一区两园”（*****、*****、*****）的产业布局正在形成，税收效应初步显现。城区分局管辖市区除建安房地产、车辆以外的全部税收，全年共入库*****万元，同比增长63%，占全局地方税收的比重为21.5%。城区分局主要靠企业常规税收带动，其中金融业完成税收****万元，居民服务业完成税收2712万元，通讯业完成税收1994万元，批发和零售业完成

税收1642万元，制造业完成税收1436万元，成为城区分局税收占比最大的五个行业。直属分局管辖市区、经济开发区建安房地产、车辆税收。作为专业化管理分局，全年共入库32769万元，同比增长45.4%，占全局地方税收的比重为46%。经济开发区分局全年共入库税收12724万元，同比增长51%，占全局地方税收的比重为17.9%。其主要的税收来自耕地占用税和契税，共入库5292万元，占分局税收的41.6%；建筑安装和房地产税收1940万元，占分局税收的15.2%,其它税收5492万元, 占分局税收的43.2%。工业园分局全年共入库税收5747万元，同比增长113%，占地方税收的比重为8%。耕地占用税、契税入库3597万元，占分局税收的62.6%，房地产和建筑安装税收1286万元，占分局税收的22.4%，其它税收864万元，只占分局税收的15%。****分局全年共入库税收1350万元，同比增长14%，占地方税收的比重为1.9%，其中建安房地产业征收879万元，占分局税收的65%。除城区分局、直属分局外，其它分局税收基本上靠重点工程建安拉动，常规税收占比一般在30%左右。

国税系统2012年，5个重点乡镇（含市直）完成国税收入41512万元，占全市国税收入****万元（剔除车购税和个人利息所得税）的82.6%。2013年，5个乡镇（含市直）国税收入计划55214万元（含营改增2325万元），占91.8%。其次全市纳税额前100名中，*****、****、***、**、**等5个重点乡镇（含市直）所属企业有97户，占97%。数据表明，5个重点乡镇（含市直）的发展和税收收入直接影响2012年国税收入完成情况。

（四）纳税大户结构分析

篇二：税收预测情况分析报告

税收预测情况分析报告

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XX市税务局关于2010年1-4月份税收收入及2010年全年税收预测情况分析报告

一、2010年1-4月税收收入情况

今年1-4月我局共组织税收收入1109万元，：“两税”898万元，比上年同期1014万元116万元，下降11.4%；其它税收（不含车辆购置税）203万元，同比67万元，增长49.3%；车购税8万元，同比4万元，下降33%。税收收入全口径计算1-4月白城市局下达计划5880万元的18.9%，比序时进度33.3%的规定短了14.4个百分点，税收收入短少了851万元。分析如下：

2010年1-4月工业企业入库增值税493万元，比上年同期入库638万元（含上年退税88万元）145万元，2010年工业值11200万元，税负为4.4％，上年同期工业值9982万元，税负为6.4％；税负两个百分点。2010年1-4月商业入库增值税294万元，比上年同期入库244万元（含上年退税142万元）50万元，2010年1-4月社会消费品零售总额32325万元，税负为0.9％，上年同期社会消费品零售总额29039万元，税负为0.8％，税负零点百分点。、原因分析如下：

（一）商业

个体工商业户2010年1-4月入库增值税146万元，2010年1-4月入库增值税184万元，38万元，原因生猪屠宰委托代征同比20万元，农副产品收购同比12万元，农村分局个体同比6万元；石油公司2010年1-4月入库增值税26万元，2010年1-4月入库增值税41万元，15万元。

（二）工业

1、医药行业2010年1-4月入库增值税157万元，2010年1-4月入库增值税62万元，95万元。2010年1-4月工业值1387万元，税负为4.5％，2010年1-4月工业值1865万元，税负为8.4％，税负三点九个百分点。原因是企业销售不好，销售收入下降，税金。

2，电力企业 2010年1-4月入库增值税251万元，2010年1-4月入库增值税195万元，56万元，2010年1-4月工业值1992万元，税负为12.6％，。2010年1-4月工业值2789万元，税负为7％，税负五点六个百分点。XX热电厂2010年1-4月入库增值税221万元，2010年1-4月入库增值税135万元，86万元，原因是原材料价格上涨，进项税额增大，将税收收入；XX风力发电为新增业户，2010年3月份增值税22万元；XX农电局2010年1-4月入库增值税35万元，同比8万元。

二、全年税收收入情况预测

2010年度我局累计组织入库税收收入5286万元，年度后计划5265万元的100.4％。：“两税”入库4850万元，市局年初计划4947万元的98％，XX市政府计划4850万元的100％；利息所得税入库399万元，年度计划395万元的101％。

摸清我税源情况，最近各税源管理科对税源情况了调查，调查结果显示今年我局税源情况大的改观，能左右我局税收收入情况的仍然是纺织、制酒、医药制造、电力行业。一系列税收优惠政策的实施，原有企业销售下降，新增企业的预计税源远远弥补不了原有企业所下降的税源，而税收计划年年递增，因素将在程度上我税收收入。下面就这次税源调查情况做如下说明：

（一）因素

1、XX风力发电有限公司新增业户，预计投产58台机组，每台机组850千瓦/时，今年预计生产2100小时（三个月），预计2010年销售收入6300万元，增值税500万元（减半征收）。

2、XX热电厂 2010年入库增值税514万元，2010年1-4月入库增值税情况，预计2010年增值税53万元，16万元，原因是居民取暖收入免税期限到2010年底，2010年1月1日恢复征税。

3、XX酒厂有限公司2010年入库两税518万元，预计2010年增值税558万元，40万元，白酒消费税税率下调5％，洮南香酒的销售看好，销售收入，税金。

4、个体管理科2010年入库增值税442万元，2010年1-4月入库增值税情况，预计2010年增值税500万元，58万元。

（二）因素

1、吉林XX药业股份有限公司 2010年该企业产值6970万元，销售收入6053万元，入库增值税1001万元。医药管理，整顿医药销售市场，打击商业贿赂，使企业销售不好，销售收入下降。今年1-4月销售情况，预计2010年产值7000万元，同比30万元；销售收入6000万元，同比53万元；增值税900万元，同比101万元。

2吉林XX制药有限公司2010年该企业产值8100万元；销售收入5739万元，并入库增值税715万元。原因是受全国药品行业不景气的，同类产品竞争激烈，厂家对药品低价倾销，了该产品市场占有份额，销量下降销售收入，增值税同步。到为止，该企业前景不容乐观。预计该企业2010年产值7500万元；销售收入5500万元；并入库增值税500万元，同比215万元。

3、XX设备厂 2010年产值4150万元，销售收入3692万元，入库增值税303万元。该企业今年1-4月税金情况（税金），预计2010年产值4000万元，同比150万元；销售收入3500万元，同比192万元；增值税200万元，同比103万元。

4、XX冶金有限公司 2010年产值4164万元，销售收入17143万元，增值税367万元。该企业产品受国际销售市场，销售价格大幅度下跌，预计2010年产值9788万元，同比5624万元；销售收入13590万元，同比3172万元；增值税100万元（上年留抵282万元），同比

267万元

5、XX毛纺织有限公司。2010年产值4300万元；销售收入3830万元，并入库增值税97万元。近几年来，纺织行业大的起伏，平稳状态，税源不大。预计2010年销售收入与上年持平，增值税97万元。

6、税源情况。XX毛纺织有限公司税金60万元。洮南烟草公司税金100万元。XX中油经销处税金105万元。企业税源大的。

，今年我局企业税源情况是增减相抵后比上年入库税金，短缺72万元左右。企业和个体用户，强化征收管理预计税金59万元。

从全年看，统计局数据来源，2010年社会消费品零售总额105000万元，增值税收入709万元，税负为0.6％。2010年预计114450万元，增值税收入为760万元，税负为0.67％；2010年规模企业工业值43114万元，增值税收入3576万元，税负8.29％，2010年预计企业工业值58290万元，工业企业增值税4430万元，税负为7.59％。

综上所述，我局预计2010年“两税”税源为4837万元。比上年同期4850万元13万元，比洮南市计划5432万元短少605万元。

我局税收收入不容乐观，但税收征管质量高，到为止无新的欠税。后8个月的收入现状，我局制定了周密详实的工作计划，税收的征收管理，堵塞漏洞，实施源泉控制，着重监控好税源大户的税源情况，对企业的监督和管理，税收管理员制度，纳税评估的质量，问题，解决问题，并寻求各职能的合作和支持，以组织收入为中心，应收尽收，清理陈欠，杜绝新欠，为洮南经济发展应。

篇三：月度税收收入预测方法之比较

月度税收收入预测方法之比较

内容提要：文章对江苏地税税收收入分别使用多参数含季节趋势的指数平滑方法、含季节调整的ARIMA方法、BP神经网络方法和支持向量机方法建立月度税收收入预测模型。通过预测精度的比较，我们发现，在利用月度税收收入时间序列自身进行预测时，多参数含季节趋势的指数平滑方法、含季节调整的ARIMA方法预测精度接近并且优于BP神经网络方法和支持向量机方法。

关键词：月度税收预测

中图分类号：F810.42 文献标识码：A 文章编号：

在税收收入预测中月度预测一直是各级税务部门预测工作的难点，因为月度税收数据通常有比较剧烈的波动并存在明显的时间趋势，仿佛是股指图。在对月度税收收入预测中，根据影响税收收入变化的经济因素建立回归方程的方法通常不可取，因为提前获知月度经济数据无法实现。因此利用税收数据自身进行税收收入预测是可行的办法。这些方法包括：1、传统的时间序列预测方法，例如季节模型和指数平滑方法；2、统计方法，例如对时间项或者自回归项进行回归和ARIMA方法；3、机器学习方法，例如：BP神经网络和支持向量机方法。在使用季节模型的时候，需要将月度的时间序列数据中包含的季节因子、循环变动因子和不规则变动因子加以剔除，获得时间序列数据的长期趋势，根据长期趋势曲线的形态对时间项回归，然后综合季节因子、循环变动因子和不规则变动因子的影响获得预测值，如果长期趋势线复杂，月度数据波动过大，预测的效果不理想。对时间项和自回归项建立回归方程的方法比较适合月度数据虽有波动但波动不大的预测，单纯依赖时间项和自回归项很难拟合出呈现“锯齿状”波动的月度收入曲线。因此，实际中比较可行的方法是多参数含季节趋势的指数平滑方法、含季节调整的ARIMA方法、BP神经网络方法和支持向量机方法。因此有必要对这四种方法进行比较，根据这四种模型的预测精度，选择在实际税收预测中，简便易行且效果理想的方法。以下我们以江苏省地方税务局2000年1月—2008年12月的月度税收收入合计数进行建模，并使用2009年1月—4月的实际数据验证预测模型的精度。

一．数据的特征

月度税收收入数据的合计数包括营业税、企业所得税、个人所得税等全部地方税种的月度税收收入，月度税收收入数据的变化形态见下图：

图一月度税收收入变动趋势

从图一中可以看出，月度税收收入通常是三个月为一个最小波动周期，1、4、7、10月的税收收入在年度中通常是四个最高值，这与金融保险业营业税和企业所得税季缴因素有关。第二列峰值出现在“3、6、9和12月”，这与收入的“首季开门红、双过半和完成全年收入计划”组织形式非常吻合。“季缴因素”和“收入组织”因素相比较，“季缴因素”影响更大。在年度之间，税收收入呈现出上行的时间趋势。特别是2006年9月、10月、11月对江苏地税来说具有里程碑意义，这三个月中，江苏省地税收入从在百亿元水平下摆动，一举突破百亿元大关，并稳稳地站在百亿元水平之上。如果以三个月为一周期进行移动平均，再以十二个月为周期进行第二次移动平均，可以比较清楚地看出税收收入数据的长期变化趋势，如图二所示。

图二月度税收收入长期趋势

从图二中能够看出，月度税收收入长期趋势呈现出“S”形，在2003年以前缓慢增长，在2003年—2007年底进入高速增长时期，2008年以后增速减缓。这一变化趋势与我国经济增长周期比较吻合，我国2003年—2007年是改革开放以来第二个经济增长率每年在两位数以上，并连续保持五年的时间区间。

税收月度收入在我国其他地区也同样表现出这一特征，这里使用宁夏区国税月度收入加以验证。月度税收收入变动趋势如图三所示：

图三宁夏国税月度税收收入变动趋势

从图三中可以看出，即使是国税月度税收收入也表现出以三个月为一个最小波动周期的特点，1、4、7、10月的税收收入在年度中通常是四个最高值，第二列峰值出现在“3、6、

9和12月”。与江苏不同的是，宁夏税收收入增长更加平缓，没有出现江苏2006年9-11月的跳跃式增长。

税收收入长期趋势如图四所示：

图四宁夏国税月度税收收入长期趋势

从图四中能够看出，宁夏国税的月度税收收入长期趋势也呈现出“S”形，在2005年以前缓慢增长，在2005年—2008年第一季度进入高速增长时期，2008年以后增速减缓。这从税收数据说明，宁夏经济快速增长期可能短于江苏。

这里使用了国税、地税，东部和西部地区的月度税收收入数据进行对比，我们发现月度税收收入数据特征鲜明，在不同区域表现基本一致。这也为下面以江苏数据为例说明月度预测方法奠定了基础。

二．预测方法及其结果

（一）指数平滑方法

指数平滑方法可以通过调整对时间序列中包含的短期趋势的估计，自动追踪数据的变化，实现对短期变动趋势的预测。该方法又包括：一次指数平滑、二次指数平滑、多参数无季节趋势指数平滑和多参数有季节趋势指数平滑。因为月度收入数据的季节性和强烈的时间趋势，这里选用多参数有季节趋势指数平滑法，并使用乘积模型。

由于指数平滑方法是利用税收收入数据自身来实现预测，因此不存在模型自变量的设定与筛选等问题。我们使用2000年1月-2008年12月数据建立Holter-Winter季节乘积模型，利用2009年1月-4月数据验证模型的效果。计算软件是Eviews6.0。计算结果如下：

表一指数平滑方法预测结果

从表一中可以看出，使用Holter-Winter季节乘积模型预测结果的误差率在4%以下，并且全部呈现偏高趋势，平均绝对百分误差（MAPE）为5.66，通常MAPE值在0—5之间，说明模型预测精度极高，因此Holter-Winter季节乘积模型的预测效果比较理想。

（二）ARIMA方法

在分析之前，首先对税收收入数据取自然对数，以平滑数据的波动。对数据平滑处理后绘制自相关分析图，以判定数据是否具有明显的季节趋势，以及确定自回归阶数p和移动

平均阶数q。

图五取自然对数后税收收入自相关图

我们对税收收入的自然对数取两次差分后绘制自相关图，可以看出，在滞后3期、6期、9期和12期的自相关系数分别是0.722、0.717、0.647和0.676，显著不为0。说明税收收入数据具有强烈的季节趋势。对税收收入自然对数值逐期差分，并以12个月为步长进行季节差分，获得新序列称之为“季节调整后税收收入自然对数值”。在绘制该时间序列的自相关图如下：

图六差分调整后税收收入自相关图

从图六可以得出，经差分调整后的税收收入数据很快落入随机区间，滞后12期的自相关系数值还是偏大，即使对经过季节差分调整后的数据再进行一次季节差分，滞后12期的自相关系数值依然没有落入随机区间。

图七二次季节差分调整后税收收入自相关图

从图六中看出，偏自相关系数在滞后四期后基本落入随机区间，自相关系数在滞后两期后落入随机区间，因此自回归阶数p确定为3或者4，移动平均阶数q确定为2或者3，季节差分为一次，逐期差分为1次。模型的形态为，ARIMA（p，1，q）（1，1，1）[12]。

最终根据AIC和BIC值，以及参考预测精度确定模型为ARIMA（3，1，3）（1，1，1）[12]。计算软件是Eviews6.0。该模型预测结果如下：

表二 ARIMA方法预测结果

从表二中可以看出，使用季节调整的ARIMA模型预测结果的误差率在0.64%—10.66%之间波动，全部呈现偏高趋势，平均绝对百分误差（MAPE）为5.71，因此季节调整的ARIMA模型的预测效果也比较理想。

（三）BP神经网络方法

在使用BP神经网络方法之前，需要对模型的设定加以说明，这里由于仅仅是使用税收月度数据来实现预测，因此选择时间趋势项、税收收入前期值作为输入元，实际的月度税收收入为输出元。隐含层层数设定为4，终止误差设定为1?10?6。在运算中，我们发现随着隐含层层数的增加和终止误差设定值的降低，会提高预测的精度，但是增加的隐含层过多、终止误差设定过低是没有意义的，预测精度不会改变。这里我们选择加入时间趋势项、不加入时间趋势项，选择前一期、前二期和前三期税收收入分别作为输入元，来比较不同的模型预测精度，并且预留出2009年1月—4月的实际税收收入数据来验证模型的精度。经过计算，模型的最终形态确定为输入元为时间趋势项和前一期税收收入，输出元为实际税收收入，因为其他形态的模型不能显著提高预测精度。计算软件是R2.9.0。该模型预测结果如下：

从表三中可以看出，BP神经网络方法预测结果的误差率在2.24%—38.27%之间波动，平均绝对百分误差（MAPE）为23.59，BP神经网络方法的预测效果并不理想。使用这一方法预测结果不理想的原因可能是输入信息量过小，因为在吴凌云博士给我们的范例中，使用GDP和二次产业GDP来预测年度税收收入时，预测误差率一般在10%以下。

（四）支持向量机方法

反复比较模型的预测精度后，支持向量机模型自变量设置为时间趋势项和前一期税收收入，因变量为月度实际税收收入，模型的cost值设置为40000，?值设置为0.001，即使将cost值设置再增加100倍，依然不改变预测精度。计算软件是R2.9.0。?值设置再降低10倍，该模型预测结果如下：

从表四中能够得出，支持向量机方法预测结果的误差率在16.28%—45.44%之间波动，

《地税收入预测》
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