篇一：单位内控遇到的问题与建议工作计划经验
2017年学校内部控制工作中存在的问题与 遇到的困难
教育事业是我国社会关注的热点，关乎群众的切身利益。随着社会经济的发展，国家对教育的投入逐年增长，为了进一步提高教育经费效益性，保障会计信息质量与准确性，保护资产安全与完整性，需要尽快建立起有效的学校内部控制审计制度。
虽然在《中华人民共和国审计法》以及《国务院关于加强审计工作的意见》和《审计署关于内部审计工作的规定》等有关文件的引领下，学校内部控制审计采取了很多积极有效的措施，但是仍然存在着以下问题。
第一，学校业务管理活动多样复杂。学校重视追求教学质量的不断提高、校园规模的有序扩建与教学范围的持续拓展，随之而来的是，办学情况逐渐复杂化，经济状况更加多样，内控难度日益加大。
第二，学校内部管理制度观念淡薄。学校管理者与工作人员等把重心放在教育教学上，对财务内控制度的重要性认识不够，从而影响到执行的内驱力不足。
第三，学校内部控制改革稍显落后。一些学校未建立起内部控制的评价标准，一些学校内部控制制度是整本成套，但是实施过程重形式轻实质，造成执行力度与执行效果大打折扣。
第四，学校缺少有效激励监督机制。对内控制度执行情况进行定期或临时检查和考核，并将其与相关人员的考核奖惩紧密结合，调动执行人员的主观能动性，保证内控制度能够得到有效的执行，并取得良好的效果。
内部控制审计是通过对被审计单位的内控制度的审查、分析测试、评价，确定其可信程度，从而对内部控制是否有效作出鉴定的一种现代审计方法。内部控制审计是内部控制的再控制，它是学校改善经营管理、提高财务管理水平的自我需要。为了更好与完善地应对问题、履行责任、有效监督，急需提高学校内部控制审计执行力与有效性从而来加强学校财务管理、提高单位经济效益。
二、学校内部控制审计重要性分析
1、提高学校内部控制审计执行力与有效性，有利于健全内部控制制度提高学校管理水平。
内部审计是规范权力运行的重要手段，是强化过程监管的重要方式，是完善学校内部治理结构和健全权力约束机制的重要措施，是提高资源绩效的重要保障。通过内部审计部门对学校内部控制系统的检查和评价，加强内部审计工作，可以改进内部控制系统的薄弱环节，促进内部控制制度的健全与完善，对促进高校科学发展具有重要意义。
2、提高学校内部控制审计执行力与有效性，有利于保证会计信息可靠保障预算编制有效。
通过内审部门的审查和评价，查证账簿资料及其他信息反映的内容是否准确、真实、及时，检查信息渠道是否健全通畅，为学校的财务管理和教育工作打下基础。通过重点对预算依据充分性、预算编制完整性、预算安排合理性、预算调整规范性等进行审计，进一步规范预算编制，提高预算的科学性，优化资源配置。
3、提高学校内部控制审计执行力与有效性，有利于保护学校财产安全帮助资源合理配置。
通过内审部门对学校经济活动的检查和分析，可以有效地制止铺张浪费，及时堵塞漏洞，防范学校资产的流失。通过内审部门的检查和分析，消除管理中的盲点，充分挖掘内部潜力，调动各方面的积极因素，促进学校管理效益提高经济效益。
三、强化学校内部控制审计措施
1、形成内控审计意识，建立专业审计队伍
学校形成对内部审计工作重要性的认识。(1)学校领导高度重视内部审计工作。切实发挥内部审计“免疫系统”作用，通过内部审计规范学校经济管理，把经济责任落实到领导干部，推动资源绩效不断提高。健全内部审计工作领导机制，学校主要负责人应直接领导内部审计工作，定期听取审计工作报告，及时研究解决审计工作中遇到的问题和困难，把审计结果作为相关决策的重要依据。(2)学校全体人员参与完成内部审计工作。学校工作人员要形成审计重要的思想认识，从审计角度审视自己的工作、鞭策自己的行为，并用实际行动来支持学校的内审工作，内部监督管理部门间加强沟通交流，综合利用监督成果，给予审计工作帮助、形成良好空间平台。学
校财务工作人员和审计人员不断提高工作能力、加强审计能力，保证认真执行财务和审计，遇到问题及时向领导汇报，利用财务成果更全面仔细进行审计，利用审计结果回馈完善财务工作。
充分保障审计人员和工作机制完善性。(1)设置独立内部审计部门，足额配备专业审计人员。按照加大审计力度、提高审计能力的要求，应不断强化审计队伍专业化建设，保持审计能力的先进性。组织内部审计人员参加后续教育，不断提高审计队伍的专业化水平。健全和完善经济责任审计工作制度体系。(2)健全学校内部审计各项工作机制，包括经济责任审计制度、经济责任审计工作联席会议议事规则和工作制度。经济责任审计制度要求学校明确审计对象和审计内容，规范审计程序和行为。经济责任审计工作联席会议议事规则和工作制度要求学校加强协作配合，形成制度健全、管理规范、运转有序、工作高效的运行机制。
2、强化预算支出审计，提高资金使用效益
加强预算编制管理审计。(1)预算编制和调整前，应安排内部审计部门提前介入，参与决策与建议。(2)预算执行过程中，要重点对收支规模大、经济活动频繁的部门预算执行情况和重点项目预算执行情况进行审计。关注这些项目预算执行的真实性、合法性和控制机制的健全性、有效性。(3)在预算年度结束后，开展预算执行绩效审计。应对学校预算执行结果进行绩效评估与审计，评价执行效果，提出改进建议。通过审计，加大预算执行力度，强化预算约束，推动预算执行更加及时、规范，促进提高项目资金使用效益。
加强经费支出管理审计。(1)加强公务支出和公款消费审计。严格按照中央八项规定精神，加强公务接待、公务用车配置和使用、因公出国(境)、行政会议和培训支出等公务支出和公款消费的审计监督，坚持厉行节约、反对浪费的优良作风，推动长效机制建设。(2)加强对学校重大项目和专项经费审计。以规范经费预算编制与执行、完善管控机制、提高使用效益、落实管理责任为重点，加强经费管理审计。关注学校重要项目的具体部署、执行进度、实际效果等情况，及时发现和纠正有令不行、有禁不止行为，促进改革目标完成。可根据学校发展和内部管理需要，配合八项规定和党风廉政建设等上级要求，适时对专项经费适时开展审计调查。重点关注劳务费的发放、经费开支范围和标准等是否合规。对重大科研项目、重要业务环节进行重点、适时审计，促进落实项目负责人的直接责任，
项目单位和相关管理部门的管理责任。针对发展过程中出现的新情况、内部管理中遇到的新问题，利用审计反映出的不合理状况，揭示内部管理存在的风险漏洞，及时研究解决，推动改进完善。(3)加强基建工程管理审计。以促进控制工程造价、规范工程管理、落实管理责任为重点，加强建设工程管理审计。加强基建合同管理和审查，对付款进度、付款标准严格按照合同要求执行。要对重大建设项目的立项、设计、招标、施工、竣工等环节进行全过程跟踪审计。注重审计控制与审计评价相结合，对工程造价管理、财务管理中的控制缺陷及时出具审计报告和审计意见，并督促整改落实。(4)加强固定资产管理审计。以规范学校资产管理、提高资产使用效益、落实管理责任为重点，加强学校固定资产、学校财产管理审计。对资产的配置、使用、处置重点审计，要求合规;对资产监管职责履行情况进行检查，要求到位;对固定资产清产核资、评估备案和产权登记等程序进行监查，要求完备。通过审计，促进资产管理与预算管理、财务管理有效结合，防范学校固定资产损失流失。
(2)建议
通过上述的分析和研究发现，内部控制工作中问题的存在在很大程度上影响了单位的长远发展和进步，所以笔者根据自己多年的工作经验和相关的调查研究总结出以下几点切实可行的措施。
1、深化行政事业单位内部控制机制的组织结构
深化行政事业单位内部控制机制的组织结构是确保单位内部控制工作高效执行的基础和关键，这就要求单位的领导层首先要以身作则，发现现行内部控制机制中存在的问题和不足，并且开展和组织相关的整改工作;其次，内部控制部门的相关工作人员要加强自身的责任意识，贯彻和落实相关的整改方案，提高自身的工作效率和工作质量，避免人为因素的损失和失误;最后，单位的监管部门要加强监管的力度，使相关工作人员参与到内部控制工作的各个环节中，做好相关的检查和监管工作。
2、强化行政事业单位内部控制的基础工作
众所周知，行政事业单位的内部控制工作是一项全面的、复杂的工作，涉及到单位的各项财务活动，所以在这个过程中首先要做好相关的基础工作。第一，要在单位营造良好的内部控制环境，加强各个部门之间的沟通和交流的力度，规范内部控制的规章制度，细化相关的指标和标准;第二，要提高相关工作人员的综合素质和专业技能，保持积极向上的工作态度，树立终身学习的意识;第三，要完善单位的预算制度和各个财务活动的工作流程，做到事前、事中和事后的统一控制，尽量减少不必要的风险和损失。
3、加强信息技术的投入和使用力度
现代社会是知识经济的时代，互联网产业发展迅猛，而且在很大程度上影响着单位的运营和发展，所以加大信息技术的投入和使用的力度能够切实的提高单位内部控制工作的工作效率和工作质量，有效地避免人为因素造成的风险和损失，这就要求单位一方面要采用作业成本化、精细成本法、会计电算化等现代化的内部控制方法;另一方面，可以采用OA等现代化的办公软件来强化内部控制工作。此外，还要加强学习和借鉴的能力，构建适合单位战略目标和实际运行情况的内部控制体系，在提高内部控制能力的基础上实现单位的长远发展和进步。
五、结语
近年来我国的行政事业单位已经有了很大的改善和发展，但是就目前的情况来看，行政事业单位的内部控制制度尚不完善，内部控制体系尚不健全，在实际运行和发展的过程中依旧存在一些问题和不足，所以为了提高行政事业单位内部控制工作的效率和质量，提高行政事业单位的办事效率，保证行政事业单位的稳步发展和进步，对行政事业单位内部控制的相关问题进行探讨是十分必要和重要的，也是需要相关工作人员一直努力的方向和目标
篇二：关于普通高中内部控制建设的几点建议
摘要：普通高中的内部控制建设关乎我国高中教育的长远发展，必须给予充分的重视。本文通过简要阐述普通高中内部控制的含义，分析普通高中内部控制存在的问题，进而提出完善普通高中内部控制建设的建议。
关键词：普通高中 内部控制 建议
一、普通高中内部控制概述
普通高中的内部控制工作是高中为了保证校内各类活动顺利开展而进行的日常工作。科学严谨的内部控制手段有助于普通高中保护其资产的完整性、会计信息的准确性，有助于其对风险的及时防范，减少日常经营中的舞弊现象。普通高中的内部控制工作相对于高校来说起步较晚，相关研究缺乏，在内部控制手段和制度上还存在一些不足。加之普通高中办学规模较小、办学层次简单，在内部控制的制度建设上要结合自身的办学特点，不能照搬高校现有的模式。
普通高中在性质上属于事业单位，有财政统一拨款，不以盈利为目的。内部控制的目标不在于为学校争取经济效益，而是要侧重于对财产的监督控制和社会效益的提高。普通高中应秉承合法性的原则去构建自身的内部控制体系，要遵守国家法律法规的规定，符合教育业的内部控制规章。内部控制工作也要做到全员参与，不能让控制工作仅仅局限于部分人员和部门。而且要全方面覆盖学校的各项事物，内部控制的对象要设计学校的人、财、物、教学质量、科研成果等，做到各类资源的科学分配，提高资源的利用率。
二、普通高中内部控制存在的问题
（一）内部控制环境弱化
大部分普通高中员工的内部控制意识不强，在学校日常管理上，往往更侧重于教学或行政管理事务的处理，而忽略了内部控制工作的开展。有的学校虽然具备了内部控制的意识，但并未将内部控制与财务制度区分开，没有深刻领会内部控制的要求，在执行上也是参照财务管理的制度，敷衍了事。单位内部没有将内部控制定位在一个较高的位置，不能在内部控制的指导下开展工作。
在对内部控制的意义和作用的认识上，大部分学校是存在偏差的，缺乏对内部控制的重视。学校的负责人很少能树立自身在内部控制工作中第一责任主体意识。同时，对预算编制重视不足，致使预算流于形式。
（二）财务会计制度弱化
普通高中内部控制在监管和执行上缺乏行之有效的制度，导致执行缺乏依据。有的学校没有依照规定设立内部控制审计部门，或者虽设立了审计部门，但与财务部门存在重合，不能做到完全独立。致使审计部门对财务部门工作的审计工作落实不到位，对于财务部门日常工作中的疏忽，审计部门不能及时发现并责令改正。另外，普通高中审计部门的工作还停留在对资金往来的监督上，只保证单位内部的资金使用合法，但忽视了对资金使用效率的控制，不利于提升学校的竞争力。
（三）风险防控机制缺乏
普通高中风险防控意识较弱，缺少风险预警机制。目前，普通高中发展迅速，一味求快的发展和盲目的扩张会造成资金筹措的困难，使学校陷入债务风险。资金不足造成资金链的断裂，阻碍了工程的正常进行。同时，缺乏资金也会影响师资配备、软硬件设施，不利于学校的长期有序发展。
（四）执行力差
优秀的管理人才和技术人才是保障学校开展内部控制工作的基本要求，而受人员编制和薪资待遇的限制，优秀的人才往往不把普通高中作为就业的选择。大部分普通高中的管理人员年龄偏高，缺乏学习动力。在人才管理方面，学校内部缺乏科学的考评机制，不能为工作
人员提供合理的晋升空间，阻碍了人才的职业发展，也无法激发人才的科研动力。内部控制工作的执行力差，流于形式，不利于学校的长久发展，也不利于教育事业的进步。
三、完善普通高中内部控制建设的建议
（一）改善内部控制环境
首先要从改变意识入手，在全国范围内开展对普通高中的整治运动，召开专项的动员会议，开展培训和宣传工作，并且形成长效机制。普通高中要由一把手带头加强内部控制意识，提高忧患意识，在单位内部构建内部控制环境。加强对学校一把手的业务培训和经验交流，让学校的负责人对内部控制工作的重要性有全面的了解。内部控制建设要落到实处，不能流于形式。要开展对学校人员的培训工作，培训可以分批分期进行，做到全员参与。内部控制部门间要分工明确，责任落实到每个责任人，对具体的业务工作广泛征求各方意见。
（二）强化内部控制机制
普通高中应结合最新的内部控制规范，建立本学校的内部控制制度。建立合理的审批制度和授权制度，形成互相监督和牵制的管理模式。以“一把手”为核心，带领各级领导和全体人员参与内部控制，形成联动机制。完善内部控制流程，对内部控制的风险进行预估。根据风险点来开展单位的预算编制工作和固定资产、债权债务的管理工作。对固定资产的购置、使用、修理、报废都要制定严格的标准，保证各部门坚决执行。对重大的债权、债务要单独记账，定期复核，控制坏账比例。严格制定单位的各项费用报销制度，杜绝公款吃喝等腐败现象。加强预算管理，保证年度预算可以高质量执行。
（三）建立激励机制
将内部控制工作制定为单位绩效考核的一部分，绩效与待遇挂钩。绩效考核是普通高中人员比较重视且能够严肃对待的一项考核机制，将内部审计工作纳入绩效考核是基层单位提升意识的有效手段。调动学校全部职工参与内部控制工作的积极性，发挥职工的创造性思维。为每个职工布置内部控制工作，对能够按时高效完成工作的职工给予物质上的奖励，并优先为其提供晋升机会。通过激励措施，让内部控制工作成为全体教职工自觉进行的工作。
（四）强化监督
设立内部控制审计机构，机构的成员应符合回避制度，保证不相容岗位之间人员的独立性。内部控制审计人员必须保证在权力上的独立性，内部控制部门和部门人员不隶属于某个部门、某个领导，不能以任何领导的意志为工作宗旨。建立规范审计流程，建立决策审批制度，规范各类审批制度的签字制度，实现工作流程的痕迹化。细化工作分工，具体事项落实到责任人，出现问题能够及时找到根源。做好岗位和职能的轮换，定期开展不相容系统间的交叉审计，避免由部分人长期担任某项工作，发现彼此在审计工作中的不足，互相吸取成功经验。
篇三：对当前行政事业单位内部控制工作的意见或建议
对当前行政事业单位内部控制工作的意见或建议
内部控制制度是现代管理理论的重要组成部分，是在实践中逐步产生、发展和完善起来的。它是以一种强调以预防为主的制度，目的在于通过建立完善的制度和程序来防止错误和舞弊的发生，提高管理的效果及效率。行政事业单位的内部控制是指主要通过会计工作和利用会计信息对行政事业单位各项活动所进行的指导、调节、约束和促进等活动,以提高行政事业单位的工作效率和社会效率。 在信息管理时代，加强和完善行政事业单位内部控制制度，对于防止舞弊行为的发生，保证国家财政资金的安全显得十分重要和迫切。
一、内部控制制度建设的必要性
1、保证会计信息的质量。
内控制度通过制定和执行业和业务处理程序、科学的职责分工，使会计资料在相互牵制的条件下产生，从而有效地防止错误和弊端的发生，保证会计资料的正确性和可靠性。一些单位没有完善、有效的内控制度，致使会计资料在传递过程中因相互脱节而发生问题，导致会计信息失真。所以，科学、完善的会计内控制度是保证及时为单位工作提供可靠、准确的会计信息的基础。
2、依法理财的关键
为促进单位会计内控制度建设加强单位内部会计监督，强化内部自我约束机制，提高会计信息质量，《会计法》明确规定“各单位应当建立健全本单位内部会计控制制度”。《会计法》是深化会计改革，促进市场经济健康发展的保障。而且，会计内控制度能够保证国家对各单位的宏观控制。国家制定的一系列财经纪律及法规都要求各单位通过制定内部会计控制制度来落实，各单位通过实施内部会计控制制度实现自我约束。
二、完善行政事业单位内部控制制度的若干建议
从总体上考虑，可以从以下几个方面进行完善：
1、加强单位负责人的自觉控制意识 。内部控制成败如何取决于行政事业单位工作人员的控制意识和行为，而单位负责人内部控制自觉意识和行为又是关键。有时内部控制本身也有局限性，主要是单位领导人控制的随意性，或不严格执行内部控制制度，使“人治”因素增大。因此，提高单位负责人自觉执行内部控制制度的意识显得尤为重要。
2、完善资产管理的内部控制。 在资产管理环节应建立授权批准制度，各项经济业务必须经过规定程序的授权批准，明确相关部门人员的责任、权利、义务，对各项财产物资应采取限制接近措施，严格限制未经授权人员对资产直接接触，定期对各项财产物资进行盘点，并将盘点结果与会计记录进行核对，出现不一致时应分析原因、查明责任、完善管理制度。对债权、债务应督促经办人及时核对、清理，避免和减少资产流失，坏账损失需按规定程序经批准后核销。
3、增强会计基础工作,强化会计系统的控制作用。 会计基础工作薄弱严重制约了行政事业单位的内部控制制度建设和部门预算的实施效果。因此,要提升行政事业单位内部控制水平,为财政“节流”奠定坚实的基础,还必须重视改进行
政事业单位的会计基础工作,强化会计系统的控制作用。 强化会计工作基础,需要财政机关加强对行政事业单位会计人员的会计基础工作规范的培训教育,并在此基础上建立对行政事业单位的会计基础工作的全面检查制度,并建立相应的奖惩制度。
4、建立健全行政事业单位内部控制制度体系 。行政事业单位由于经费管理体制上的特殊性，其内部控制也有其特殊性。如收支两条线管理、部门预算、政府采购、会计集中核算、国库单一账户体系等，都应建立适合其特点的内部控制制度。同时符合条件的单位应建立健全内部审计制度。这项控制很重要，而且很有必要，单位内部的经济活动、管理制度是否合理、合规、有效，由内审机构进行评价，可以有效化解组织风险，对整治舞弊、促进廉政建设也起到一定作用。
5、内部控制的执行要掌握一定的方式方法 。行政事业单位的内部控制要注意抓重点，针对本单位的工作实际，抓本单位的薄弱环节。重点要把握好以下几个方面： 一是预算控制。行政事业单位应适应财政发展的需要，建立一套以预算管理为基础的内部控制体系，主要包括预算的编制、审定、执行、监控、分析、调整、考核等。二是授权批准控制。单位在处理经济业务时，必须经过授权批准以便进行控制。在授权批准控制时，一定要明确授权批准的范围、授权批准、权限、授权批准责任和授权批准程序。三是关键点控制。在设置岗位或职务时，为了保证业务正常开展,防止出问题，不相容岗位或职务要由不同的人来承担，这就是关键控制点;在进行会计核算时，为保证会计记录的正确性，明细账和总账之间的核对是关键控制点;为保证银行存款金额正确性，由非出纳员核对银行对账单和存款余额这也是关键控制点。内部控制是一项不断推陈出新、任重而道远的工作，随着时代的不断变化，内部控制制度也要跟着不断的修改，以达到其有效性，切实控制各种漏洞的发生。行政事业单位是一个特殊的单位，不同于企业，有它自身的特点,特别是在社会主义市场经济大发展的情况下，行政事业单位的建设也面临着新的挑战，因此内部控制制度的健全也显得犹为重要。为保证行政事业单位的正常运行，除了要建立起比较完善的内控制度外，更要使内部控制适应时代发展，做到与时俱进。
《内部控制工作建议》
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