篇一：会计信息质量检查报告
关于**
会计信息质量检查情况的报告
根据《中华人民共和国会计法》、《财政部门监督办法》、《财政检查工作办法》等有关法律法规的规定和泉州市财政局《关于开展2012年会计信息质量检查工作的通知》精神，我局发出检查通知书，组成检查小组，于2012年*月*日对*2011年度会计信息质量进行检查，检查的主要内容是该单位2011年会计资料的真实性、完整性、会计信息披露是否充分完整及会计制度的执行情况，现将检查情况报告如下：
一、基本情况
*属于差额拨款基层医疗卫生机构的事业单位，现有在编人员12人，非在编人员15人。设有出纳一名，会计人员是聘请一名临时代记。2011年度收入合计3,133,540.33元，其中财政补助收入1,201,760.00元；医疗收入1,558,877.25元；其他收入372,903.08元。支出合计3,055,107.35元，其中医疗卫生支出2,688,956.23元；设备购置支出121,800.00元；其他支出244,351.12元。本年结余78,432.98元。
二、存在问题
1、现金日记账登记不规范。（1）没按规定的会计期间登记入账，该单位每月20日为结账日。（2）每页第一行摘要栏没有写“上年结转”或“承上页”及余额，每页最后一行摘要栏没有写“结转下页”并结出余额。（3）没有做到日清月结，现金日记账只登记至6月20日，出现坐支现象。（4）金额登记错误时没按规定红笔划线更正，随意涂改。
2、部分会计科目使用不规范。如4月15号凭证收机关社保拨入丧葬费5,600元，借：银行存款，贷：医疗支出—抚恤金。
3、费用支出票据不规范。零星费用支出大部分使用收款收据，部分使用存根联和圆珠笔开票现象，如8月10号凭证付矿泉水2单，金额96.4元；4月8号凭证付粉刷维修费300元等使用收款收据存根联。8月13号凭证付排插款1单，金额105元，使用圆珠笔开票。
4、报销手续不完整。部分报销发票没有审批人或经手人、证明人，如4月16号凭证付银行手续费金额128元；8月25号凭证付银行手续费金额206.5元，无经手证明及审批人签名。
5、药品物资采购手续不完善。药品物资购进时无入库单，直接进入药房，没有设置专门药库。药品采购、保管、领用等不相容的岗位没有实行有效分离。
三、检查意见及建议
1、加强现金管理工作，严格按《现金管理暂行条例》规定，建立健全现金账目，逐笔登记，做到日清月结，账款相符，严格实行收支两条线，避免出现坐支现象。
2、严格按《会计基础工作规范》的要求规范使用会计科目，保证原始凭证的真实、合法和完整，支出凭证避免使用非正式发票。
3、加强一支笔审批制度，完善报销手续，做到每张发票都有经手人、证明人和审批人签名。
4、加强内部控制制度建设，建立健全职责分工的内部控制制度，物资采购应设立统一归口部门管理，做到采购、保管、领用等不相容
岗位有效分离及适合本行业细化财务管理制度。
5、建议由*局牵头，组织*系统结合本系统具体开展的业务，建立一套完善财务处理和内部控制制度，主要加强会计基础工作，包括现金收支、资产管理、物资采购的进出仓管理、账本登记、费用报支等等，必要时可以组织系统财务人员进行专业培训。
** 2012年*月*日
篇二：会计信息质量检查问题归类
会计信息质量检查问题归类
一、报账员未取得会计从业资格证
1、 事实：详细表述
2、 违反法规：?中华人民共和国会计法?第三十八条“从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书”的规定。
3、处理决定及建议：报账员未取得会计从业资格证的问题。按照?中华人民共和国会计法?第四十二条 “（十）任用会计人员不符合本法规定的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处二千元以上二万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分”的规定，现责令你单位加强对财务人员的从业资格审核，督促未取得会计从业资格证书的报账员参加相关考试，取得证书；限期不改的，撤销其报账员职务。
二、财务监管及内部控制制度不健全
1、 事实：详细表述，如：
1.1、文昌市民政局救灾物资源于采购、划拨、捐赠3个方面，入库、领用（出库）、发放没有相关原始凭证，未形成财务核算资料。例如：2010年12月发生1笔支出244,400.00元，系采购棉衣款，只有采购合同、发票，没有入库单、出库单、发放原始凭证。
1.2、文昌市民政局2010年接收洪灾捐赠款43,343,667.88元，接收救灾物资未见财务核算资料；发放救灾资金37,718,581.19元，退回救灾资金19,312,430.00
元，结余救灾资金24,937,516.69元。对该笔捐赠资金的使用应该形成统一的标准，对结余救灾资金应按该统一标准尽快发放到灾民手中，并进行专项审计。
2、 违反法规： 根据?中华人民共和国会计法?第十条 下列经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算：（二）财物的收发、增减和使用； 第十七条 各单位应当定期将会计帐簿记录与实物、款项及有关资料相互核对，保证会计帐簿记录与实物及款项的实有数额相符、会计帐簿记录与会计凭证的有关内容相符、会计帐簿之间相对应的记录相符、会计帐簿记录与会计报表的有关内容相符。?会计
基础工作规范?第七十四条规定：各单位根据?中华人民共和国会计法?和国家统一会计制度制定的单位内部会计管理制度；第七十七条规定：会计机构、会计人员应当对实物、款项进行监督，督促建立并严格执行财产清查制度；第八十一条规定：会计机构、会计人员应当对单位制定的预算、财务计划、经济计划、业务计划的执行情况进行监督。
3、处理决定及建议：按照?中华人民共和国会计法? 第四十二条 违反本法规定，有下列行为之一的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分：（九）未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度或者拒绝依法实施的监督或者不如实提供有关会计资料及有关情况的； 有前款所列行为之一，构成犯罪的，依法追究刑事责任。会计人员有第一款所列行为之一，情节严重的，由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。 有关法律对第一款所列行为的处罚另有规定的，依照有关法律的规定办理。”之规定处理
三、账簿启用品不能全面符合要求，
1、 事实：详细表述
2、 违反法规： 《会计基础工作规范?第五十九条 启用会计账簿时，应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称。在账簿扉页上应当附启用表，内容包括：启用日期、账簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。记账人员或者会计机构负责人、会计主管人员调动工作时，应当注明交接日期、接办人员或者监交人员姓名，并由交接双方人员签名或者盖章。 启用订本式账簿，应当从第一页到最后一页顺序编定页数，不得跳页、缺号。使用活页式账页，应当按账户顺序编号，并须定期装订成册。装订后再按实际使用的账页顺序编定页码。另加目录，记明每个账户的名称和页次以及?会计基础工作规范?第四十九条发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章”的规定
3、处理决定及建议：建议你单位按照?会计基础工作规范?要求进一步完善
四、关于固定资产
（一）、单位购买资产未列固定资产核算（注意：行政单位、企业等不同行业都有不同的规定）
1、 事实：详细表述
2、 违反法规：违反?事业单位会计准则?第二十一条“固定资产是指事业单位持有的使用期限超过1年（不含1年），单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备等。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间超过1年（不含1年）的大批同类物资，应当作为固定资产核算。”的规定
上述事项违反了《行政单位财务规则》第三十条“固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上（其中：专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用价值时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。”的规定。
3、处理决定及建议：根据?中华人民共和国会计法?第四十二条“ 违反本法规定，有下列行为之一的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行
篇三：关于会计信息质量检查的情况汇报(行政事业)
关于会计信息质量检查的情况汇报
（行政事业单位部分）
根据工作安排，我们从8月17日起对黄骅市计划生育局、水务局、公安局2009年会计信息质量进行检查。具体情况汇报如下：
一、计划生育局存在的问题：
（一）局机关1、拨入专款未设立明细帐；2、财政补助收入未设立专项经费项目；3、专款支出明细帐只核算到2009年6月底；4、专款支出-宣传费支出超预算，预算拨入为20万元，单位列支264125.32元，造成专款之间相互挤占；5、专款支出列车油费97326元；6、2009年6月购电脑13台价款61100元、7月购电脑2台价款8900元、9月购电脑3台价款14100元、12月购电脑15台价款72000元，未见政府采购手续；7、7月购电脑2台价款8900元、购空调2台价款3600元、12月购数码相机12520元未计入固定资产帐。
（二）育康医院1、2009年收取孕健暂收款（总帐称孕健收入）257030元没有收费依据，且未开正是票据；2、1、2009年收取乡镇孕健服务费38310元没有收费依据，且未开正是票据（2009年返还38900元，上年结转114640元，余114050元）；3、拨入专款上年结转364747元缺少明细科目4、2009年拨入专款免费技术费5万元、民心工程款2万元，
在民心工程列支试剂款6894元结转下年，加以前年度结转数，共计滞留资金427853元。
《会计信息质量检查,信息》
由：免费论文网互联网用户整理提供,链接地址：
http://m.csmayi.cn/show/77885.html
转载请保留,谢谢!
- 上一篇：地铁结论
- 下一篇：小学生法制心得体会
