篇一：中高层离任审计流程图
XX集团离任审计流程
离任审计概述
1、离任审计对象包括：
①集团委派或任命的控股公司（专业公司）、项目公司总经理； ②集团管理机构、职能部门总监、总经理、。
2、离任是指以上人员离开现职位，包括届满离任和提前离任，具体分为：调任、解聘、免职、辞职和退休。（意外）
3、离任审计一般指以上人员离职前的经济责任审计，特殊情况下离任后进行。以上人员任期中每年度至少进行一次任期经济责任审计，离任审计应充分运用任期经济责任的成果。
4、离任审计目的是评价离任人任期间履行岗位职责情况，一般由集团或各下属公司的董事会或监事会授权的领导人批示或人力资源部门委托。
5、离任审计依据：集团与离任人签订的经营管理责任书、国家法律法规和公司制度、流程。
6、流程描述
根据集团领导批示或人力资源部门委托，组成审计组，拟写并下发审计通知书。通知书应在进场前2日内送达被审计单位和离任人。审计通知书应列名离任人所在单位和部门应提供的资料和离任人应提交的工作报告及提交期限。
（文件头）
关于对×××同志离任×××（职务）进行审计的通知
（ ）第 号
×××××公司或部门：
根据集团领导批示，决定对你公司（部门）×××同志进行离任审计。请你公司（单位）做好有关资料的准备工作，提供必要的工作条件。请×××同志做好述职准备，并提交书面报告。现将有关事项通知如下：
一、审计内容（略） 二、审计期限
从 年 月至 年 月，根据审计需要可追溯和后延。 三、审计时间
从 年 月 日起进行现场审计。 四、审计组组长： 成员： 五、请提供下列有关资料（见附件） 特此通知
XX集团审计部年 月 日
（下属公司总经理）
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
公司营业执照 公司章程 公司基本情况
开户许可证、企业法人代码证书
任期内公司在银行和非银行金融机构设立的全部账户，包括已注销账户 任期公司内部管理制度及内部机构设置、组织架构图、职责分工资料 任期经营目标
任期生产经营计划及重大经营、财务事项决策会议记录 任期内历年下达的考核指标
任期内历年资产经营计划和经济指标完成情况
任期内重大投资项目及其实施结果，对外投资明细表及有关协议、合同 财产物资盘点表，债权、债务明细表
任期内历年财务报表、账簿、凭证等会计资料（审计人员进点后提供） 任职前后有关经济遗留问题的交接专门材料
任期内内部审计部门或外部审计出具的任期经济责任审计报告、财务审计报告、验资报告、资产评估报告以及办理企业合并、分立等事宜出具的有关报告
16
任期内政府监督、检查机关作出的重大检查事项结果、处理意见及纠正情况的资料
17 18 19 20
任期内公司年度总结 被审计人基本情况
被审计人的任命书及任职期限 被审计人的述职报告及年度个人总结
备注：有关资料已由离任人或其单位报送集团人力资源部门（其他管理部门）的，应取得在这些部门留存的相关资料，如年度考核记录、公司和个人年度总结等。
（项目公司总经理）
1 公司基本情况
2 任期公司内部管理制度及内部机构设置、组织架构图、职责分工资料 3 任期管理目标
4 任期内历年下达的考核指标 5 任期内预算执行情况
6 任期内重大合同、重大协调会议纪要 7 任职前后有关经济遗留问题的交接专门材料 8 任期内内部审计部门出具的任期经济责任审计报告 9 任期内公司年度总结 10 被审计人基本情况
11 被审计人的任命书及任职期限 12 被审计人的述职报告及年度个人总结
篇二：离任审计流程
XX集团离任审计流程
离任审计概述
1、离任审计对象包括：
①集团委派或任命的控股公司（专业公司）、项目公司总经理； ②集团管理机构、职能部门总监、总经理、。
2、离任是指以上人员离开现职位，包括届满离任和提前离任，具体分为：调任、解聘、免职、辞职和退休。（意外）
3、离任审计一般指以上人员离职前的经济责任审计，特殊情况下离任后进行。以上人员任期中每年度至少进行一次任期经济责任审计，离任审计应充分运用任期经济责任的成果。
4、离任审计目的是评价离任人任期间履行岗位职责情况，一般由集团或各下属公司的董事会或监事会授权的领导人批示或人力资源部门委托。
5、离任审计依据：集团与离任人签订的经营管理责任书、国家法律法规和公司制度、流程。
6、流程描述
根据集团领导批示或人力资源部门委托，组成审计组，拟写并下发审计通知书。通知书应在进场前2日内送达被审计单位和离任人。审计通知书应列名离任人所在单位和部门应提供的资料和离任人应提交的工作报告及提交期限。
（文件头）
关于对×××同志离任×××（职务）进行审计的通知
（ ）第 号
×××××公司或部门：
根据集团领导批示，决定对你公司（部门）×××同志进行离任审计。请你公司（单位）做好有关资料的准备工作，提供必要的工作条件。请×××同志做好述职准备，并提交书面报告。现将有关事项通知如下：
一、审计内容（略） 二、审计期限
从 年 月至 年 月，根据审计需要可追溯和后延。 三、审计时间
从 年 月 日起进行现场审计。 四、审计组组长： 成员： 五、请提供下列有关资料（见附件） 特此通知
XX集团审计部年 月 日
（下属公司总经理）
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
公司营业执照 公司章程 公司基本情况
开户许可证、企业法人代码证书
任期内公司在银行和非银行金融机构设立的全部账户，包括已注销账户 任期公司内部管理制度及内部机构设置、组织架构图、职责分工资料 任期经营目标
任期生产经营计划及重大经营、财务事项决策会议记录 任期内历年下达的考核指标
任期内历年资产经营计划和经济指标完成情况
任期内重大投资项目及其实施结果，对外投资明细表及有关协议、合同 财产物资盘点表，债权、债务明细表
任期内历年财务报表、账簿、凭证等会计资料（审计人员进点后提供） 任职前后有关经济遗留问题的交接专门材料
任期内内部审计部门或外部审计出具的任期经济责任审计报告、财务审计报告、验资报告、资产评估报告以及办理企业合并、分立等事宜出具的有关报告 16
任期内政府监督、检查机关作出的重大检查事项结果、处理意见及纠正情况的资料 17 18 19 20
任期内公司年度总结 被审计人基本情况
被审计人的任命书及任职期限 被审计人的述职报告及年度个人总结
（项目公司总经理）
1 公司基本情况
2 任期公司内部管理制度及内部机构设置、组织架构图、职责分工资料 3 任期管理目标
4 任期内历年下达的考核指标 5 任期内预算执行情况
6 任期内重大合同、重大协调会议纪要 7 任职前后有关经济遗留问题的交接专门材料 8 任期内内部审计部门出具的任期经济责任审计报告 9 任期内公司年度总结 10 被审计人基本情况
11 被审计人的任命书及任职期限 12 被审计人的述职报告及年度个人总结
篇三：离任审计报告格式
XX 总公司原总经理 XX离任的经济责任审计报告中国 XX（集团）公司： 我们接受委托，对 XX 总公司原总经理 XX 同志任职期间（1998 年 3 月 31 日至 2001 年 8 月 31 日）相关年度的会计报表以及与其经济责任相 关的资料进行了审计。这些会计报表及相关资料的真实性、完整性由 XX 总公司负责， 我们的责任是对这些会计报表及相关资料进行审计， 并出具 XX 同志离任的经济责任审计报告。我们的审计是依据《中国注册会计师 独立审计准则》 及国家有关的经济责任审计法规进行的。 在审计过程中我 们结合 XX 总公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录、调查内部控制 制度等我们认为必要的审计程序。现将审计情况报告如下： 一、公司的基本情况 XX 总公司是中国 XX（集团）公司的全资子公司，其前身为 XX 管理公 司，成立于 1991 年 5 月，是由国家旅游局批准的全国首批十六家管理公 司之一，主要从事饭店资产管理、物业管理、饭店业务咨询、饭店从业人 员培训、饭店设备用品供应等业务。1999 年经过重组，拥有 XX 大厦有限 责任公司、XX 饭店、XXXXX 饭店、XX 秀饭店、XXXX 大酒店有限责任公司 等全资、控股星级饭店子公司。2000 年元月“XX 管理公司”更名为“XX 总公司” ，成为集饭店资产与饭店管理为一体的大型饭店企业。 2000 年末 XX 集团将大连 XX 建 XX 厦有限公司等八家饭店的股权授权 给 XX 总公司管理，将 XX 饭店等三家饭店的股权和权益委托 XX 总公司监 管。1998 年 3 月 31 日至 2001 年 8 月 31 日审计期间 XX 总公司法定代表 人 XX；现法定代表人为 XX，注册资金 22,239 万元。 根据委托协议，本次审计范围仅包括 XX 总公司及其子公司，列入审XX 离任的经济责任审计报告 共10页 第1页
计范围的子公司概况如下：公司名称 XX 大厦有限责任 公司 北京 XX 饭店 XXXX 饭店 苏 XX 饭店 无 XXX 大酒店有 限责任公司资产总额（万元） 注册资本(万元) 56,356 1,867 2,086 2,494 7,068 100 1,149 512.1 571.8 2,100股权比例 99.75% 100% 100% 100% 51%其中 XX 饭店自 1983 年起由 X 店代为管理，XX 总公司没有参与经营 管理。1999 年至 2001 年年审时，会计师事务所均出具拒绝表示意见的审 计报告。 二、基本会计政策 1. 会计制度 执行《旅游、饮食服务企业会计制度》及补充规定。 2. 会计年度 自公历一月一日起至十二月三十一日止为一个会计期间。 3. 记账本位币 以人民币为记账本位币。 4. 记账基础和计价原则 以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。 5.固定资产及其折旧、在建工程 （1）固定资产计价标准：使用年限超过一年的房屋、建筑物、机器、 机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于 生产经营主要设备的物品，单价在 2000 元以上，使用年限超过二年的， 作为固定资产核算。XX 离任的经济责任审计报告共10页 第2页
（2）固定资产折旧采用平均年限法计算。 （3）在建工程按各项工程实际发生的支出核算。在建设期内为该工 程所发生的借款利息支出和外汇折算差额计入该工程成本。 已验收合格并 交付使用的工程转入固定资产。 6.主要税项 （1）营业税 餐饮、客房等收入按营业额的 5%计缴，交通运输收入 按营业额的 3%计征； （2）城市维护建设税 按流转税的 7%计缴； （3）所得税 按应纳税所得额的 33%计缴； （4）教育费附加 按流转税的 3%-4%计缴； 三、审计情况 （一）审计程序及审计调整情况 为了真实地反映 XX 总公司原总经理 XX 在任期间的财务状况和经营业 绩，我们对 XX 总公司及下属子公司自 1998 年 3 月 31 日至 2001 年 8 月 31 日期间的会计报表进行了审计， 对需调整事项进行了调整，主要调整 内容包括： 1、对审计期间 “以前年度损益调整”科目的调整 XX 总公司及其子公司在审计期间的“以前年度损益调整”科目，我 们按照《企业会计准则-会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的要 求，追溯调整了相应年度的会计报表的相关科目。 2、对年度会计报表年初数的调整 XX 总公司及其子公司根据会计师事务所审计意见，部分年度会计报 表对以前年度需调整事项直接调整会计报表年初数， 我们按照 《企业会计 准则-会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的要求，追溯调整了相 应年度的会计报表的相关科目。 3、对 2001 年 8 月会计报表损益科目的调整 XX 总公司及其子公司对投资收益等科目的调整及会计师事务所审计 调整事项应在年末处理， 由于本次审计截止日为 2001 年 8 月 31 日， 我们 按照权责发生制原则对 2001 年 8 月份会计报表的相关科目进行了相应的XX 离任的经济责任审计报告 共10页 第3页
调整。 4、对华侨饭店会计报表的调整 华侨饭店于 2000 年与新禧汽车公司分账，2001 年末又合并为一体， 考虑到审计期间经营指标的可比性， 我们将新禧汽车公司 2000 年及 2001 年 8 月份的会计报表，均分别并入 XXX 会计报表。 5、其它有关事项的调整。 在审计过程中除上述四项调整外， 对财务状况和经营成果有影响的会 计事项也进行了调整。 6、关于年度会计报表的合并范围 XX 总公司 1999 年以后将 XX 大厦有限责任公司等五个公司纳入子公 司进行核算。 1998 年没有建立投资关系而没有纳入子公司范围进行核算， 这次审计为了对审计期间会计指标进行比较，我们对 1998 年财务数据进 行了汇总，并作为基期数据进行对比。 （二）财务状况及分析 1、审计调整后资产负债主要情况如下： 单位：万元 项 目 流 动 资 产 固 定 资 产 资 产 总XX 离任的经济责任审计报告 共10页 第4页1998.3.31. 1998.12.31. 1999.12.31 2000.12.31 2001.8.317,740.367,724.6622,071.777,733.377,530.4960,499.3857,475.9955,420.5160,247.62 58,591.8773,414.4170,300.0283,382.1770,108.22 68,331.88
计 负 债 合 计 所 有 者 权 益 资 产 负 债 率 2、数据变动情况分析 从上表数据可以看出，审计期间资产总额变化不大，负债减少 18,925.71 万元，所有者权益增加 13,549.08 万元。主要原因是中国 XX （集团） 公司对 XX 总公司增加投资 18,280.90 万元， 以及 1998 年 3 月至 2001 年 8 月累计亏损 4574.65 万元造成的； 资产负债率由 1998 年 3 月 31 日的 85.1%降低到 2001 年 8 月 31 日的 63.8%， 从而提高了公司偿债能力。 （三）经营状况及利润分析 1、审计调整后利润表主要数据如下： 单位：万元 项 目 1998.4-12. 8,952.41 1999.1-12. 2000.1-12. 2001.1-8. 7,511.74 85.1% 83.4% 72.0% 63.4% 63.8% 10,924.18 11,658.43 22,831.97 25,283.01 24,473.26 62,490.22 58,641.58 60,073.95 44,455.31 43,564.51营业收入10,368.9610,677.31XX 离任的经济责任审计报告共10页 第5页
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