篇一：日常费用支出管理办法
武汉中央商务区城建开发有限公司
日常费用支出管理办法
第一章 总则
第一条 为加强公司日常费用的管理，规范内部财务行为，根据国家有关法律法规，结合公司实际情况，特制定本办法。
第二条 本办法所指的日常费用支出，是指公司在经营管理过程中发生的各项费用开支。其中，行政管理部门（总部）为组织和管理经营活动而发生的日常费用计入期间费用；项目管理职能部门为开发项目而发生的日常费用计入开发成本的间接开发费。
根据目前公司业务情况及管理需要，本办法将费用分为十四个类别（详见附件二）。
第三条 费用开支管理实行“预算控制、计划管理、适当授权”的原则，坚持在支持业务发展和促进经济效益增长的前提下，合理控制费用的支出。
一、预算控制是指费用管理的全过程要贯彻预算管理的原则。结合开发项目预算、年度经济工作情况编制年度费用预算，在预算范围内进行费用控制管理。
二、将费用预算控制列入职能部门计划管理范围。
三、坚持在总经理统一审批的前提下，根据费用开支的性质及费用开支计划，采取总经理授权，子公司计划内负责审批的形式。
第二章 费用分类管理
第四条 职工薪酬 公司为获得职工提供服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出，包括职工工资、奖金、补贴和津贴；职工福利费；养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等社会保险费；住房公积金；工会经费和职工教育经费；非货币性福利；因解除与职工的劳动关系给予的补偿；其他与获得职工提供服务相关的支出。
一、工资、奖金、补贴和津贴。员工的工资、奖金、补贴和津贴是由人事管理部门负责具体管理，人事管理部门根据公司《薪酬管理办法》、《月度绩效考核管理办法》确定每个员工的工资标准，根据绩效考核结果确定应发工资、奖金的金额。
新增员工薪酬标准与员工薪酬变动须经总经理批准后，呈送董事长审批执行，并交财务管理部门备案。
发放《薪酬管理办法》未规定的奖金、补贴和津贴的需附签报或者会议纪要等相关文件，注明人员、标准等。
二、职工福利费。职工福利费主要用于为员工报销医药费、员工因工负伤赴外地就医路费、员工生活困难补助、对伤病员工及家属的慰问费、员工工作餐费以及按国家规定开支的其他员工
福利支出。支出标准按照《薪酬管理办法》执行，《薪酬管理办法》未作规定的应附有公司签报或者会议纪要等相关文件，注明人员、标准等。
员工工作餐费是公司为安排员工早、中、加班工作餐及对外单位人员的招待工作餐所发生的费用，具体管理按公司《招待费管理办法》执行。
1.领用伙食费，需由综合管理部每月初根据员工人数、招待工作餐人次及工作餐定额标准，计算工作餐费并填写工作餐费《预支单》。
2.工作餐费定额标准由综合管理部根据实际情况制定，经总经理办公会审批后执行。
三、社会保险费是公司为员工缴纳养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费及为员工缴纳的补充养老保险、补充医疗保险等。企业支付退休员工的退休金、医药费、易地安家补助费、员工退职金、６个月以上病假人员工资、员工丧葬费、抚恤费等。
人事管理部门负责员工社会保险费的管理工作，于每月５日前将当月应缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险及其他保险明细表交财务管理部门进行核对并入账，财务管理部门负责于办理网上申报及缴纳手续；若有异动，人事管理部门负责于每月８日前，在社会保障部门办理异动申报手续，并将异动后的缴纳明细表交财务管理部门入账。
四、住房公积金。指公司根据国家相关规定为员工缴存的住房公积金。住房公积金中员工个人缴纳部分由公司在其当月工资中代扣代缴。人事管理部门根据国家、地方法规制度与公司《薪酬管理办法》确定员工缴纳基数，于每月5日前将当月应缴纳的住房公积金明细表交财务管理部门进行核对并入账，财务管理部门负责于办理网上申报及缴纳手续；若有异动，人事管理部门负责于每月８日前，在住房公积金管理部门办理异动申报手续，并将异动后的缴纳明细表交财务管理部门入账。
五、工会经费是公司根据国家相关规定，按员工工资总额的2%计提的费用。工会经费是工会工作专项经费，其使用由公司分工会按《工会法》以及公司《分工会管理办法》的有关规定执行，报销时发票应经专业委员签字确认，分工会主席审批，并加盖分工会印章。
六、职工教育经费是公司根据国家相关规定，按员工工资总额2.5%计提、为员工学习先进技术和提高知识水平而支付的费用。员工教育经费管理由人力资源管理部按公司《培训管理办法》执行，报销时需附送公司审批文件、培训通知、发票等单据。
七、非货币性福利。指公司以自己的产品或以其他有形资产发放给职工作为福利，向职工无偿提供自己拥有的资产，以及为职工无偿提供类似医疗保健服务等。由公司指定资产管理部门负责办理支付及发放相关手续。
八、因解除与职工的劳动关系给予的补偿。指公司因与职工
解除劳动关系给予的经济补偿，补偿金额由人事管理部门按照《合同法》和《薪酬管理办法》进行确定。
九、其他与获得职工提供服务相关的支出。是支付退休员工的相关费用、易地安家补助费、员工退职金、员工丧葬费、抚恤费及其他与获得职工提供服务相关的支出。
第五条 保险费 指除公司为员工缴纳的社会保险费以外的公司实际发生的各项保险费用。如财产保险等，根据保险的性质确定负责办理部门，报销时需附送公司审批文件、保单、发票等单据。
第六条 修理费 指公司办公房屋及办公用固定资产等维修费用的支出，包括房屋维修和办公设备维修，修理费用由资产管理部门负责管理，报销时需附送公司审批文件、维修记录、验收手续、成本审核、发票等单据。
第七条 业务招待费 是公司为经营业务需要而支付的招待费用。业务招待费的管理坚持合理、节约的原则。业务招待费由综合管理部门负责统一管理，具体管理按公司《招待费管理办法》执行。
业务招待费应一事一报，招待用品报销应附送综合管理部门出具的验收入库手续，根据公司审批的招待费月度资金支出计划，由综合管理部门进行审核，计划外的招待费开支应报董事长认可后方可报销，报销时需附送综合管理部的验收手续、发票、清单等单据。
篇二：费用支出管理办法
费用支出管理办法
第一章 总则
第一条 为加强企业财务管理，规范费用支出行为，根据广厦建设集团有限责任公司（以下简称公司）《货币资金管理办法》和《财务管理制度》的要求，结合公司实际情况，特制定本办法。
第二条 本办法所指的费用支出，是指公司发生的日常行政管理所需的办公费、车旅费、业务招待等费用支出；固定资产、低值易耗品购置支出等。
第三条 本办法仅适用于公司机关本级。公司所属公司、分公司、直属项目部等单位可参照本办法制订相应的费用支出管理办法。
第二章 预算管理
第四条 费用支出实行“预算管理，定额控制，厉行节约，报销规范”的原则，由财务管理部根据批准的财务预算和各部门费用预算进行控制，按季度汇总并通报各部门的费用支出情况。
第五条 各部门确因特殊原因需突破预算额度，则需填报《追加年度费用预算审批表》(格式见附件)，经分管领导审核，报财务总监、总经理和董事长批准后由财务管理部据以调整预算额度。
第三章 购置管理
第六条 公司固定资产（含办公设备）、低值易耗品的购置严格
执行批准的财务预算，由办公室统一购置，并办理验收入库与领用手续，其发票单据由经办人办理报销手续，经办公室审核、分管领导签字同意，由财务管理部复核，经财务总监、总经理和董事长批准后报销入账。
第七条 公司涉及房屋装修、改造及修理等由办公室编制专项预算报经董事长批准同意后组织实施，其结算账单经办公室和工程造价审核部门审定，由财务管理部复核，经财务总监、总经理批准后支付入账。
第四章 费用支出管理
第八条 下列费用经所在部门领导审核、分管领导签字同意后，经财务管理部经理复核后报销：
1、个人通讯费用、差旅费、市内交通费、租房补助等在董事长核定的标准和批准的各部门预算额度内报销。其中，个人通讯费用超标准部分一律自负；差旅费超标，应说明原因，经财务总监和总经理签字后报销。
2、员工因公出差或经营业务需要领用备用金，金额在5000元（含）以下的(5000元以上的增加总经理审批)。员工出差回集团或经营业务办理完毕后,需在一周内办理报销结算手续,因特殊原因一周内不能办理报销结算手续的,须说明理由。
第九条 下列费用报销经所在部门领导审核、分管领导签字同意，由财务管理部经理复核、总经理批准后报销。
1、公务车辆用油，由办公室联系落实定点加油站，公务车司机原则上应在定点站加油，并办理好相关登记手续，按月查核结算；确因工作需要，车辆出差在外有在外购油的，回公司后应及时向办公室报帐，办公室应当及时做好登记手续。
2、公务车辆年检、年审、保险费交纳、保养及修理等均由办公室统一办理，车辆保养和修理均实行定点制度。公务车辆出差期间发生故障，需在外地修理的，在修理前须先报请办公室主任同意，对发生的修理费用回公司后应及时向办公室报账、登记。对公务车辆的各项费用，办公室应当建立车辆台账制度，详细记录各车辆保养维修、年检年审、保险、用油等情况。
单次修理费在5000元（含）以上的增加报董事长批准后方可报销。
3、公务车辆出差期间发生的过路过桥费、停车费、汽油费等，回公司后凭派车单和发票单据报销。
4、办公用品费用支出管理，实行“集中采购、统一领发”的原则，由办公室根据各部门上报的汇总采购计划，统一办理采购，并建立办公用品的验收、保管和领用登记制度，凭发票报销。财务管理部根据当月各部门办公用品领用金额，分别计入各部门，并对各部门办公费用使用情况实行按季度通报制度。
5、水电费、物业管理费、电话费、网络费、报刊费、印刷装订费、邮件费等费用，由办公室统一办理。
6、各部门购置的专业用书及相关资料，由各相关部门办理，其
发票收据及实物需经办公室办理登记验收手续。
第十条 下列费用经所在部门领导审核、分管领导签字同意，由财务管理部经理复核、经财务总监、总经理和董事长批准后报销。
1、业务招待费用管理遵循“小额、合理、必须”和“预算控制”的原则，杜绝铺张浪费。各部门均应在批准的部门预算额度内开支，财务管理部应按季对各部门发生的业务招待费用开支情况予以报告及反馈。
2、宣传广告费、捐赠款项及各种学会（协会）会费，统一由办公室办理。其需要的支出由办公室办理有关支付手续。
3、公司本级组织员工外出考察、旅游、体检和节假日开展联欢等活动由党委办或工会提出方案；冷饮费由人事职教部根据有关规定或标准办理审批手续；公司本级员工的三保（养老保险、医疗保险、失业保险）由人事职教部统一办理。
第十一条 下列费用经所在部门领导审核、分管领导签字同意，由财务管理部经理复核、财务总监和总经理批准后报销。
1、各类培训、职称评审、专业技术继续教育等由人事职教部按规定统一办理，并登记相关台账。
2、其他费用支出，由相关部门办理，凭发票报销，其中单笔支出10000元以上的增加报董事长批准。
第五章 费用报销管理
第十二条 严格控制现金支付范围，除工资、差旅费、零星费
用可直接使用现金外，其他费用在1000元以上的必须使用银行支票。为确保公司银行支票的安全，无特殊情况，未经财务管理部经理批准，不得领用空白支票。
第十三条 报销费用必须以合法、规范的原始凭证（发票或收据）为依据，按财务部门规定要求认真填写报销凭证。做到印章齐全，手续完备，并有经办人（或报销人）、证明人（或验收人）、经所在部门负责人审核、公司分管领导签字同意、财务管理部经理复核、审批人或授权审批人批准后方可报销。
第十四条 财务管理部经理对固定资产、低值易耗品购置及各类费用支出报销凭证进行复核签字。主要复核是否符合财务预算额度或领导审批文件等合规性，手续及相关单证的齐备性和合法性，支付方式、支付单位合理性等方面。
第十五条 财务管理部出纳根据审核及审批无误后的费用报销凭证，对支付范围、权限、程序的准确性，支付金额计算的正确性进行复核，复核后的数据和填写报销金额不同的，以小者为准，按规定办理货币资金支付手续，对不符合要求的费用报销凭证，有权拒绝支付。
第六章费用报销标准
第十六条 邮电通讯费
1、个人移动通讯费报销标准上限：副总经理、财务负责人600元/月，总经理助理500元/月，部门经理（含主持工作副经理）400元/
篇三：公司费用支出管理制度
公司费用支出管理制度
第一章 总 则
第一条 为了加强和完善公司的财务管理工作，严格执行财务制度和会计准则，充分发挥财务部门的管理及监督作用，依据《公司章程》的要求制定本制度。
第二章 借款审批及标准
第二条 出差人员借款，应先到财务部门领取“借款凭证”（略），填写好该凭证后，先经部门领导同意，再由各级主管领导批准，最后由总经理审批后，方予借支。前次借支在出差返回时间超过三天无故而未报销者，不得再借款。
第三条 外单位、个人因私借款，在填写“借款凭证”后，一律由财务主管审核后经总经理审批后，方予借支。凡借用公款的员工，在原借款未还清前，不得再借。
第四条 试用人员如果借支差旅费或临时借款，必须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理。若借款人未能偿还借款，担保人应负连带责任。
第五条 借款出差人员回公司后，应在三天内按规定到财务部门报账，报账后结清借款。如三天内不办理报销手续的欠款部分，财务部有权在其当月工资中扣回。
第三章 出差开支标准及报销审批
第六条 出差住宿的报销标准：公司部门副经理以上人员，平均每天不能超过90元，业务主管每天不能超过70元、业务员每天不能超过50元。如果因工作需要住宿费超过相应标准的经总经理批准后，可给予报销。
第七条 出差补助。按出差起止时间每天补助30元。
第八条 市内短途交通费费用控制在人均每天30元以内，凭票据报销，如乘坐公交车没有票据的每天按10元的标准给予报销。
第九条 其他杂费。例如：存包裹费、电话费和其他杂项费用控制在平均每人每天10元内，费用凭单据报销。
第十条 车船票按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准后，给予报销。
第十一条 出差人员应事先整理好报销单据，并经部门领导签认后交主管会计对单据进行全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，最后经总经理批准后方能报销。第十二条 出差坐飞机，一律需经总经理批准。
第四章 业务招待费标准及审批
第十三条 公司的业务招待费，应控制在国家规定的范围内，总公司本部的各行政职能部门，按总公司下达的指标使用，由总经理掌握开支。
第十四条 凡属业务招待费，报销单据必须有税务部门的正式发票，数字分明，由经手人签名，并注明用途，由部门领导加签证实后，再报财务主管审核，然后，由总经理审批，方能付款报销。
第五章 其他有关费用的开支标准及审批
第十五条 属于生产经营性的各项费用，应凭税务部门的正式发票，先由经办人和部门领导签名后，报分管领导批准，经财务主管审核后报总经理批准方可报销；
第十六条 凡属非生产经营性的各项费用，必须先向有关部门提交使用计划，并应总经理批准方可办理相应借款，采购事项。
第十七条 凡一次动用50万元（含50万元）以上大额资金时，除总经理同意外，还需报请董事长批准方可施行。
第六章 附 则
第十八条 如经费开支审批人出差在外，则应由审批人指定代理人签署，并交财务部门备案，指定代理人可在此期间内行使相应的审批权力。
第十九条 未尽事项，在国家规定的范围内，由公司总经理决定。
第二十条
本规定自颁布之日起实施。 辽宁鸿飞化学工业股份有限公司 2012年4月
《费用开支管理办法》
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