篇一：记现金日记账注意事项
记现金日记账注意事项
登记现金日记账时，除了遵循账簿 登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法：
1.日期
“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日 期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账 簿的日期。
2.凭证编号
“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记 账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”；企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收×号”。
3.摘要
“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。
4.对应科目
“对应科目”栏应填入会计分录中“库存 现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意以下三点：第一，对应科目只填总账科目，不需 填明细科目；
第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和 “应交税费”，此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两 行；
第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。如用现金 800元购买零星办公用品，其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担，则在现金日记账“对应科目”栏中填入“管理 费用等”，在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。
5.借方、贷方
“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相 关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。
6.余额
“余额”栏应根据“本行余额＝上行余额＋本行借 方－本行贷方”公式计算填入。
正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借 方。若在登记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。
篇二：现金日记账样本
篇三：现金日记账
一、先做会计分录，然后编制现金日记账。
（1）从银行提取现金1000元备用。
（2）用100元现金购买一批办公用品
（3）业务员陈名预借差旅费500元。
（4）出售堆积不用旧材料，收到100元的现金
（5）8月2日，出纳进行现金盘点，发现长款100元，原因还未查明
（6）8月5日，经查现金长款原因不明
（7）8月7日，出纳进行现金盘点，发现短款200元，原因待查
（8）8月8日，经查明，现金短款是出纳人员责任，由其赔偿
（9）归还上个月向银行借入的半年期的借款60 000元，用银行存款支付。
（10）采购员李明出差，预借差旅费现金1 000元。
（11）收回英东超市上月货款15 000元，存入银行。
（12）美华公司支付银行手续费100元，以银行存款支付。
（13）从银行取得2年期限借款5 000元，存入银行。
（14）甲、乙追加投资900 000元，其中甲投入货币资金500 000元，乙投入设备400 000元，手续已办妥。
（15）向爱明工厂购进A材料200千克，单价58元/千克，计货款11600元，增值税进项税额1972元，款已付，材料尚未入库。
（16）收到丫丫制衣有限公司投资款300000元，名优有限公司投资款100000元，以办妥手续，款项存入银行。
（17）以银行存款归还光明货款12 000元。
（18）购进材料50 000元，款项以银行存款支付，材料已入库。
（19）预收东阳公司货款5000元，款项存入银行。
（20）购买生产设备一台，共30000元，开出转账支票支付。
《现金日记流水账》
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