篇一：出纳工作现金每日记账登记表
一、出纳 现金日记账登记
一、实践要求：
1.将原始凭证填制完整 2.编制记账凭证
3.登记现金日记账，并进行日清月结。
二、实践指导
现金日记账的登记方法
1.将发生经济业务的日期记入“日期”栏，年度记入该栏的上端，月、日分两小栏登记。以后只有在年度、月份变动或填写新账页时，才再填写年度和月份。
2.在“凭证号数”栏，登记该项经济业务所填制的记账凭证的种类和编号，以表示登记会计账簿的依据。对于现金存入银行或从银行提现业务，由于只填制付款凭证，所以提现的凭证号数也是“银付×号”。
3.在“摘要”栏内，简明地记入经济业务的内容。
4.根据记账凭证上的会计分录，在“对方账户”栏填上对应账户的名称，表明该项业务的来龙去脉。
5.根据现金收款凭证上应借账户金额登记到“收人”栏， 根据现金付款凭证上应贷账户金额登记到“支出”栏。
6.根据“上日余额＋本日收入－本日支出＝本日余额”的计算公式计算出“本日余额”登记到“余额”栏。
三、实践业务题
x有限责任公司2月份发生如下业务，根据原始凭证编制记账凭证并登记现金日记账。 1.200×年2月2日从银行提取现金9 000元，以备发放工资。
记账凭证 出纳编号：
200×年2月2日编号：
附 件
壹 张
会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：xxx 领（缴）款人： 2. 200×年2月3日用现金发放工资9 000元。
200×年1月份工资发放表单位：元
记账凭证 出纳编号：
附 件
壹 张
3. 200×年2月4日管理人员xx出差，预借差旅费1500元，以现金付讫。
记账凭证 出纳编号：
200×年2月4日编号：
附 件 壹张 会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：xxx 领（缴）款人：
4．200×年2月4日，上月末现金清查中短缺现金200元的原因已查明，是出纳员xx工作失职造成，方媛当即交回现金200元以作赔偿。(请开收据)
现金收款收据
年 月 日 N0 1200232
xx xx 收款人：制单：
5．200×年2月8日，现金支付餐饮费800元，办公用品200元。
费用报、销单
审核：
xx
xx
6．200×年2月18日，xx出差回来报销差旅费，有关的费用单据共计支出1 375元，余款125元交回现金。(要求开具现金收据)
差旅费报销单
xx xx 会计主管：出纳：报销人：xx
现金收款收据
xx 会计主管：收款人：制单： xx
7．200×年2月30日，进行现金清查，发现现金溢余100元，原因待查。
现金盘点报告表
盘点人签章：xx 出纳员签章：
x
币种： 第页
篇二：一个流水帐表格模版
一个流水帐表格模版
工业企业如何建账
工业企业是指那些专门从事产品的制造、加工、生产的企业，所以也有人称工业企业为制造业。工业企业由于会计核算涉及内容多，又有成本归集与计算问题，所以工业企业建账是最复杂的、也是最具有代表意义的。
一、现金日记账和银行存款日记账这两种账簿是企业必须具备的。
会计人员在购买时，两种账本各购一本足矣。但企业开立了两个以上的银行存款账号，那么账本需要量，就要视企业具体情况确定了。如若使用完毕，再购入新账本也不为迟。首先根据账簿的启用要求将扉页要求填制的内容填好，根据企业第一笔现金来源和银行存款来源登记入现金日记账和银行存款日记账。
〔例〕企业采用根据收存款凭证登记现金日记账、银行存款日记账的方法，某投资人转入企业银行存款账中一笔钱，计1万元，你可根据银行转来的银行收款凭证做企业银行存款收款凭证：
借：银行存款 1
贷：实收资本 1
然后根据该收款凭证登银行存款日记账，如果企业需要有日常现金支出，会计人员开出现金支票提取现金 元，你根据现金支票存根联做银行存款的付款凭证：
借：现金
贷：银行存款
然后根据该付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账。以后即可根据日常现金及银行存款业务逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账就可以了。
二、总分类账
企业可根据业务量的多少购买一本或几本总分类账（一般情况下是无需一个科目设一本总账的）。然后根据企业涉及到的业务和涉及到的会计科目设置总账。原则上讲，只要是企业涉及到的会计科目就要有相应的总账账簿（账页）与之对应。会计人员应估计每一种业务的业务量大小，将每一种业务用口取纸分开，并在口取纸上写明每一种业务的会计科目名称，以便在登记时能够及时找到应登记的账页，在将总账分页使用时，假如总账账页从第一页到第十页登记现金业务，我们就会在目录中写清楚“现金??1～1”，并且在总账账页的第一页贴上口取纸， 口取纸上写清楚“现金”；第十一页到二十页为银行存款业务，我们就在目录中写清楚“银行存款??11～1”并且在总账账页的第十一页贴上写有“银行存款”的口取纸，依此类推，总账就建好了。
为了登记总账的方便，在总账账页分页使用时，最好按资产、负债、所有者权益、收入、费用的顺序来分页，在口取纸选择上也可将资产、负债、所有者权益、收入、费用按不同颜色区分开，以便于登记。
企业通常要设置的总账业务往往会有“现金、银行存款、其他货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货、待摊费用、长期投资、固定资产、累计折旧、无形资产、开办费、长期待摊费用、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、应付利润、预提费用、长期借款、应付债券、长期应付款、实收资本（股本）、资本公积、盈余公积、未分配利润、本年利润、产品销售收入、产品销售成本、产品销售税金及附加、产品销售费用、其他业务收入、其他业务支出、营业外收入、营业外支出、以前年度损益调整、所得税”等。总账的登记可以根据记账凭证逐笔登记，可以根据科目汇总表登记，也可以根据汇总记账凭证进行登记。
因工业企业会计核算使用的会计账户较多，所以总账账簿的需要量可能会多一些，购买时需多购置几本，但也要根据业务量多少和账户设置的多少购置。因工业企业的存货内容所
占比重较大，另外还要配合成本计算设置有关成本总账。有关存货账户有：原材料、在途材料、材料采购、委托加工材料、低值易耗品、包装物、自制半成品、产成品等。企业要根据账户设置相应的总账。
成本计算账户包括待摊费用、预提费用、辅助生产成本、废品损失、基本生产成本，企业也要根据成本计算账户设置相应的总账。
另外工业企业需设置的总账还有产品销售收入、产品销售成本、产品销售费用、产品销售税金及附加。
三、明细分类账
在企业里，明细分类账的设置是根据企业自身管理需要和外界各部门对企业信息资料需要来设置的。需设置的明细账有短期投资（根据投资种类和对象设置）、应收账款（根据客户名称设置）、其他应收款（根据应收部门、个人、项目来设置）、待摊费用（根据费用种类设置）、长期投资（根据投资对象或根据面值、溢价、折价、相关费用设置）、固定资产（根据固定资产的类型设置，另外对于固定资产明细账账页每年可不必更换新的账页）、短期借款（根据短期借款的种类或对象设置）、应付账款（根据应付账款对象设置）、其他应付款（根据应付的内容设置）、应付工资（根据应付部门设置）、应付福利费（根据福利费的构成内容设置）、应交税金（根据税金的种类设置）、产品销售费用、管理费用、财务费用（均按照费用的构成设置）。企业可根据自身的需要增减明细账的设置。日常根据原始凭证、汇总原始凭证及记账凭证登记各种明细账。明细账无论按怎样的分类方法，各个账户明细账的期末余额之和应与其总账的期末余额相等。
在工业企业里还应根据上述增加的总账，增加相应的明细账。在采用材料按实际成本计价的企业，要设置在途材料或材料采购明细账，以便于核算不同来源的材料的实际成本。在材料按计划成本计价的企业，要设置材料采购明细账，并采用横线登记法，按材料的各类规格、型号登记材料采购的实际成本和发出材料的计划成本，并根据实际成本和计划成本的差异反映材料成本差异；另外配合材料按计划成本计价，可以建立“材料成本差异”明细账，它是原材料备抵调整账户，同原材料相同，它的设置也是按材料的品种、规格设置，反映各类或各种材料实际成本与计划成本的差异，计算材料成本差异分配率。
为计算产品成本要设置基本生产成本明细账，也称产品成本明细分类账或产品成本计算单。根据企业选择的成本计算方法，可以按产品品种、批别、类别、生产步骤设置明细账；辅助生产成本明绸账，用以反映归集的辅助生产费用或辅助生产成本及分配出去的辅助生产成本和转出的完工的辅助生产产品，辅助生产成本明细账的设置应根据辅助生产部门设置。预提费用、待摊费用明细账可根据预提和待摊的业务项目设置，如预提利息、职工教育经费、大修理费、待摊的租金、修理费、书报费等。制造费用明细账是所有工业企业都必须设置的，它根据制造费用核算内容如工资费、折旧贯、修理费、低值易耗品摊销费、劳保费等来设置。损益类明细账有产品销售收入、产品销售成本、产品销售费用、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出、投资收益等。产品销售收入与产品销售成本明细账可根据产品的品种、批别、类别来设置，产品销售费用、管理费用、财务费用按照费用的种类设置，营业外收入、营业外支出根据收入与支出的种类设置，投资收益则根据投资的性质与投资的种类来设置。
四、其他问题
因工业企业的成本计算比较复杂，所以在企业建账时，为了便于凭证的编制，要设计一些计算用表格，如：材料费用分配表、领料单、工资费用计算表、折旧费用分配表、废品损失计算表、辅助生产费用分配表、产品成本计算单等相关成本计算表格。
篇三：论会计中的流水帐
论会计中的流水帐
大多小公司或是业务多的公司都会存在一种帐，那就是流水帐。流水帐它是一种简单的账目，是按事件发生时间的先后顺序一笔一笔记录发生的现金、存款、取款、转账的业务。由于它的简便性，所以存在于大多的公司之中。
流水帐的概念
本意是指会计核算中每天一笔一笔记录金钱或货物的出入，不分类别，不分具体科目。记录此账的账簿也被叫做流水账。在平时生活当中，常用来比喻那些不加分析、简单罗列现象、平铺直叙的述说和记载
流水帐它是最快接触会计要素方式
流水帐它是学会计的学生刚刚毕业后，或实习中最快接触会计凭证的途径。一个刚刚毕业的会计专业学生，正式的记账工作大多公司的领导是不可能将交个他的。那我们要怎样尽快的接触会计工作呢，做流水帐就是其中一个途径。流水帐，它不是一个正式的账目，所以大多的公司会将它交给刚刚毕业的会计类学生，或是非会计人员，这就给我们刚刚毕业的学生，一个接触会计工作的机会。
流水帐直接的接触会计凭证、会计账簿
流水帐，就是我们根据他人给我们的凭证，在现金日记帐、银行存款日记帐上一笔笔记录现金及银行存款的收存情况。我们需要将发生的现金支出或收入登记在现金日记账上，发生的存款、取款、转款
业务登记在银行日记帐上，并在每一笔后结出余额。这种情况就就与会计中的现金会计有些接近了。在这过程中，我们就能解除会计的原始凭证和现金日记帐簿、银行存款日记帐簿。
流水帐中的接触最多的现金日记帐
由于人们在买日常物品，买卖货物，外借时大多时候都是需要动用现金的，所以，现金日记帐差不多是我们在流水帐中接触最多的。在现金日记账上登记每笔编号的单据的摘要、收入/支出的金额（老板给钱时，就计借方，买东西、外借、支付货款等，就记贷方。）流水账是很细的，每张单据都要编号，这样可以证明，有这笔单据，如果以后单据遗失，可以根据现金日记帐的记录，查找单据中的相关信息。
流水帐可以检查我们所学的会计知识 流水帐也要遵循会计中的“有借必有贷，借贷必相等的关系”，当我们在现金日记帐和银行存款日记帐的贷方有一笔支出的话，那么相对应的它必须在借方也有一笔收入。如果没有收入，用什么来支出呢？而且正规的现金帐也是不允许出现红字的，也就是说现金不能出现贷方余额，最多也就只能余额为0.而且银行存款账上没有资金钱是不能转出去的。在每一天工作终了，我们要计算当天贷方的支出总和，当天的支出加余额是应该等于当天借方的收入总和加上天余额的。这就是会计中的借贷相等。
流水帐中的原始凭证
在做流水帐时，我们每记录一笔都应该有一张入账或是出帐的凭
证，这些凭证中有正规或是不正规的凭证。它将是我们以后做账需要到的原始凭证，并且不正规的凭证，需要在做账时换取正式的发票或是正式的原始做账凭证。在现金日记账和银行存款日记账时，也要根据凭证在账簿相应的位置填上日期、摘要、借方发生额、贷方发生额、余额 这几项。所以，在接触这些凭证时，凭证中所记录的时间是否正确，摘要内容是否真实，所记录的金额的大小写是否一致，是否规范、正确，这些都是需要我们注意的，也是检验我们所学基础知识的最好途径。
建立健全企业会计制度
最后，我认为公司应建立健全企业会计制度。流水帐虽然简便快捷，但也不应该作为公司的正式账目，它不利于企业的发展，不利于国家对企业财务核查和监督。人们建立健全企业会计制度，制定合理合法的企业会计制度，不仅能否使我国会计信息更加可靠，而且必将有限的促进企业的健康持续发展。
《现金日记账流水账》
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