建筑施工企业资金管理问题与建议 本文关键词：资金管理，建筑施工企业，建议
建筑施工企业资金管理问题与建议 本文简介：一、资金管理概述资金渗透在企业经营的全过程，是企业运营的基础条件。资金管理在财务管理中亦被视为重中之重，一般是指企业依据市场运行的具体情况，对资金进行全面合理预算，并对资金投入使用的一系列过程加以科学有效的管理控制，借此达到帮助企业增产、降耗、控制成本的目的。资金管理不善可能给企业带来的主要风险有：
建筑施工企业资金管理问题与建议 本文内容：
一、资金管理概述
资金渗透在企业经营的全过程，是企业运营的基础条件。资金管理在财务管理中亦被视为重中之重，一般是指企业依据市场运行的具体情况，对资金进行全面合理预算，并对资金投入使用的一系列过程加以科学有效的管理控制，借此达到帮助企业增产、降耗、控制成本的目的。资金管理不善可能给企业带来的主要风险有：(1)筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机；(2)投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下；(3)资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余；(4)资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。建筑施工行业在国民经济中的地位举足轻重，资产负债率更是居高不下，2017年行业资产负债率达到了76.22%。因建筑项目往往涉及到的工程量大，所以需要的建造成本高，要求的资金量也大。事实上，在当前越来越激烈的市场竞争中，建筑企业往往需要在施工的各个环节垫付资金或者缴纳资金，工程回款又往往较慢，这就给建筑施工企业的资金管理提出了更高的要求。
二、建筑施工企业资金管理存在的问题
资金管理质量直接关系到建筑施工企业的偿债能力与盈利能力。然而，大多数建筑施工企业资金管理状况却不甚理想，其中资金管理观念不强、应收款项长期难以收回、融资渠道单一以及资金使用效率低下是较为突出的问题。(一)资金管理观念亟待加强。大多数建筑施工企业存在的一个共同问题是，上至企业领导下到普通员工，均未意识到资金管理的重要性和科学性。首先，建筑施工企业的领导层大多只关注企业的经营目标和产值目标，为获取更多订单，未对项目质量进行仔细甄别，盲目扩张投资可能导致资金回报率低甚至长期无法收回本金；其次，在项目开展过程中，资金使用未编制详细科学的预算，资金使用申请及审批比较随意；最后，大多数建筑施工企业未设立专门的资金管理机构，也未指定专门财务人员负责，一般由财务人员兼任，其他员工大都简单的认为资金管理就是现金与银行存款的收支，是财务的工作，与他们无关，日常工作中经常出现借款长期占用不还、申请用途与实际用途不符等现象。(二)建筑施工企业流动资金不足、应收账款过多。许多建筑施工企业为获取市场份额，预先垫付了大量资金进行施工。与其他企业相比，建筑施工企业因受应收账款数额巨大、回款周期长的行业特征限制，往往需要更多的资金来开展经营。若企业无法在一定时期内支付施工项目所需的工程材料款、人工费、机械使用费等，将会影响到项目的施工进度，进而会给项目甲方延迟支付工程合同款提供理由。巨额应收款无法及时收回，同时又亟需大量资金保障项目继续进行，建筑施工企业只能通过融资途径获取资金的支持，额外承担沉重的资金成本，资金的这样一种恶性循环，增加了企业负担，损害了企业的可持续发展。(三)融资渠道单一。大多数建筑施工企业在融资时并没有多种选择，只能采用债务融资方式，向银行贷款。少数有条件的企业直接向上级企业借款，或者是先由上级企业以统贷统还方式向银行进行贷款，取得贷款后根据企业需求将资金划拨给建筑施工企业。(四)资金占用严重，使用效率低下。建筑施工企业在项目进行中，或因为处于买方劣势，或因为决策有误，或因为管理不严，存在较为严重的资金沉积和占用，导致资金使用效率低下，主要体现在：工程所需材料紧俏或预判材料价格将上涨从而预付给材料商大额材料款；企业员工借款（包括备用金、周转金、差旅费）存在超额申请、长期占用不还甚至公款私用的情况。
三、业财融合趋势下改进资金管理的建议
业财融合，即在经营管理中财务管理与业务管理深度结合，发挥协同作用，来提高企业管理效益与效率的方法。通过业财融合，既能增强财务管理的针对性、保持财务管理的严肃性，又能提高业务管理的专业性、规范性。资金管理方面，业务部门与财务部门的工作已然密不可分，财务部门与财务人员需要依据企业战略目标、项目开展情况等合理配置资金，并对资金使用情况进行监督；业务部门则负责努力经营，获取合同收入资金，并支付使用资金保障项目顺利开展。在资金管理过程中，应该加强财务部门的资金监督功能，针对业务活动中资金使用不规范不合理的部分加以改善，同时提高业务部门的参与度与重要性，这样才能生成一种财务管理与业务管理联动提升的有效机制，提高资金管理水平。(一)加强对投资项目实施可行性论证。投资决策对企业经营管理影响巨大，决策不当，轻则资金紧缺，周转不灵；重则资金断裂，破产倒闭。因此，建筑施工企业在承接项目前务必进行谨慎科学的论证，首先，对项目所在地的税务环境、环保管控政策、优惠政策、未来的市场前景等进行考察研究，结合项目施工进度，对项目的投资收益与风险做出客观评估；其次，要对甲方的整体资金实力、社会信誉情况进行调研，对风险提示较高的项目要坚决放弃；择优选择信誉、资质较高的施工分包单位和合格建筑材料供应商；最后，根据建筑项目各个阶段的资金预测，合理分配资金，根据工程进度向甲方及时申请进度款，支付供应商材料款及建筑工人工资等，确保项目资金流动顺畅，保证项目施工的顺利进行。(二)实行合同会签制度。在项目经过科学论证可行后，合同的签订（包括经营（收入）合同和支出合同）同样关系到资金管理的优劣与成败。实行合同会签制度，可以保障企业业务部门与财务部门均参与到资金管理过程中来：收入合同中，业务部门应尽量争取甲方尽早尽多预付工程款，使项目可以顺利开工；支出合同中，财务部门对需要提前支付预付款的比例进行审核，避免过早过多资金的流出。合同会签不应流于形式，业务部门与财务部门积极沟通，合力保障企业资金流入流出合理有序，项目得以顺利进行。(三)强化资金预算管理和资金管理制度建设。建议建筑施工企业实行上下结合的参与式资金预算模式：首先，详细了解企业整体的资金需求量，由下属各项目部上报详细的每周、月度、季度、半年和年度收款预测及用款计划；其次，对各项目部上报的收款预测及用款计划进行分析，下达资金预算数；最后，分析资金预算实际执行情况，加强对预算中应收未收款项的的催收力度，以保证企业正常运行资金需求。科学的资金预算需要企业财务部门与业务部门共同努力才能完成，两部门缺一不可。资金管理制度的不断完善与严格执行，则是保障资金流动顺畅，避免占用与沉积的必要举措。建筑施工企业应在应收账款催收、其他应收款（包括员工借款、投标保证金、垫付资金）、预付账款、货币资金支付审批等方面加强制度建设，排除人情等因素干扰，以制度保障资金管理正常进行。(四)加强业务财务信息一体化建设。信息技术的进步与发展日新月异，建筑施工企业在不断加强信息化建设的过程中，应以新的高度，将业财模块与财务模块融合在一起，总体规划。业务信息与财务信息互通共享，无论信息传递的速度还是信息的质量都会有质的飞跃。资金管理依靠信息化管理平台，也将事半功倍。
四、结束语
资金管理作为财务管理工作的重中之重，其成效关系企业的生存与发展，建议建筑施工企业正视资金管理中存在的问题，推行业务与财务的深度融合，多措并举，做好对拟投资项目的可行性研究、实行合同会签制度、强化资金预算管理和资金管理制度建设、加强业务财务信息一体化建设等四方面的工作，提高资金管理水平。
参考文献
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[2]陆建龙.论如何推进企业的业财融合[J].财会学习,2018（12）：70-71.
[3]钟强.新形势下强化建筑企业资金管理的思路[J].财会学习,2018（12）：198-199.
作者:李飞 单位:中国船舶重工集团公司第七一三研究所
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