篇一：当前部门决算工作存在问题
当前部门决算工作存在问题
当前，很多部门的会计人员畏惧年终决编报工作，也做不好决算工作。究其原因，主要是这些会计人员在工作中存在以下几个方面的问题：
一是会计基础工作差，主要表现在财务管理和会计核算两个方面。财务管理包括财务制度的制定和执行、财务计划（预算）的制定、执行和分析、资产管理、会计档案管理等；会计核算包括帐簿设置、会计科目和预算科目设置和运用等。做好这些方面的工作是一个合格的会计工作者的基本素质要求，也是开展年终决算工作的先决条件。
二是缺乏对表报体系和设计思想的整体认识，无法从工作的制高点夺取开展决算工作的主动权。
三是日常会计工作在决算环节的转化能力较差，不能从业务和技术方面较好的完成对接。
四是责任心和钻研精神的缺失，这对孪兄弟犹如万能的金钥匙，在决算工作中无疑是攻坚克难的法宝。
总的来讲，由于一些部门会计人员对决算工作的整体性和深层次问题认识不足，既直接反映出了决算工作出现问题的必然性，也映显出部门会计工作和人员素质等综合性问题的存在。
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篇二：2014年度部门决算工作流程(财政版)
2014年部门决算工作流程
（财政版）
一、 审核准备阶段 ................................................................................................................... 1
二、预复审阶段 ............................................................................................................................... 2
三、汇总审核及上报电子数据阶段 ............................................................................................... 3
（一）汇总审核 ....................................................................................................................... 3
1、数据库维护 ................................................................................................................. 3
2、公式审核 ..................................................................................................................... 3
3、模板审核 ..................................................................................................................... 3
4、综合排查 ..................................................................................................................... 4
（二）电子数据上报准备 ....................................................................................................... 4
1、枚举字典检查和封面代码排序 ................................................................................. 4
2、户数核对 ..................................................................................................................... 4
3、相关数据核对 ............................................................................................................. 4
4、年初结转和结余核对 ................................................................................................. 5
5、上报电子数据 ............................................................................................................. 6
四、会审准备阶段 ........................................................................................................................... 6
五、决算核查阶段 ........................................................................................................................... 6
六、数据分析利用阶段 ................................................................................................................... 7
七、决算批复阶段 ........................................................................................................................... 7
八、决算公开阶段 ........................................................................................................................... 7
附1：汇总审核阶段筛查要点 ........................................................................................................ 8
注意：以下各阶段时间由各级财政部门根据省财政厅关于编制全省财政决算的通知自行确定
一、 审核准备阶段
（2014年××月××日—2014年××月××日）
若业务科室参与审核，则相关账务数据提供业务科室核对；若业务科室不参与审核，相关账务数据国库部门自行核对。
1、取得总会计支出明细账“单位——预算科目”底表（电子数据），按照填报口径将财政拨款数分为“填报部门决算报表数”和“填
报财政代列资金报表数”。
2、将纳入决算范围的财政拨款数制成电子表格（单位到科目），在审核报表时核对财决07表5栏“公共预算财政拨款收入”和09表5栏”政府性基金预算财政拨款收入”。
3、分别从总会计和非税会计处取得纳入预算管理的非税收入缴库情况对账单和纳入财政专户管理的非税收入对账单，审核时核对财决11表、财决附05表数据。
4、从专户会计处取得本年度拨款到预算单位的支出对账单（包括基建专户、扶贫专户、世行贷款专户等），审核时注意审核财决03表“其他收入”及其填报说明附表。
5、从编制部门取得人员编制数（中央编制），从财政统发工资系统中取得各预算单位的实有人数（分在职、离休、退休），审核时核对财决附03表、附04表人员情况。
二、预复审阶段
（2014年××月××日—2014年××月××日）
若业务科室不参与审核，则预复审由国库部门同时进行
此阶段科室预审和国库科复审同时进行，国库主审人员应合理安排预算单位预复审时间，指导业务科室按照《云南省2014年度部门决算报表要点讲解（财政版）》，对各单户数据进行审核，收集预审期间出现的各项问题，对科室预审过的单户报表进行复审，做好财政代列资金表的数据收集、填报和汇总。
三、汇总审核及上报电子数据阶段
（2014年××月××日—2014年××月××日）
（一）汇总审核
1、数据库维护
点击菜单栏“高级”→“数据库维护”→“开始维护”，对数据库进行维护。
2、公式审核
（1）对各单户数据进行最后检查：基本平衡公式不应报错，允许保留的逻辑性审核公式、核实性公式，是否按规范格式填写公式出错说明，说明是否完整、准确、合理。
（2）主审人员针对汇总表进行公式审核，根据审核结果，填写汇总审核公式出错说明，注意公式出错说明要简单明了，能说清楚原因，不可啰嗦累赘，文不对题。
3、模板审核
汇总后，应使用审核模板，选择全部数据（含各单户表及汇总表），逐户进行排查，结合模板审核排序功能，对审核结果关键指标进行排序，对审核结果存疑的单位，要及时落实情况；允许保留出错信息的，要仔细核对是否编写填报说明，说明是否完整、准确、合理。
4、综合排查
结合本文附件附1：汇总审核阶段筛查要点对汇总表数据进行综合排查，确保数据审核无死角。
（二）电子数据上报准备
1、枚举字典检查和封面代码排序
（1）点击菜单栏“审核”→“枚举字典检查”→“检查”，对枚举字典进行检查；
（2）点击菜单栏“高级”→“单位排序整理”→“确定”→ 选择“树形结构次序优先”→选择排序指标为“财政预算代码”，对单位进行排序整理。
2、户数核对
点击菜单栏“审核”→“户数核对”，进行户数核对，对本年度汇编单位户数减少原因进行选择填列，并据此编写填报说明中的户数变动情况。
3、相关数据核对
（1）与总决算核对：部门决算汇总表（财决03表2栏）“财政拨款收入”与财政代列资金表（财决代列01表1栏）“本年支出合计”相加后，应与总决算支出数核对相符。（此核对工作有任务参数，可待参数下发后安装新任务提取核对）
（2）缴本级库非税收入核对：部门决算汇总表财决附05表4栏“缴入本级国库”应等于总决算对应科目的非税收入数（注意：应核对到最底级），同时重点核实“缴入非本级国库”和“纳入财政专户管理”的非税收入数，注意一般不应出现“应缴未缴国库数”及“未缴财政专户数”，如填列有数，应详细说明。
（3）编制数与财政供养人员数核对：数据汇总后财决附03表、附04表应当与编制部门编制数（中央编制）以及预算科（股）财政供养人员系统核对一致，核查中发现不一致的情况，应当查明原因。
4、年初结转和结余核对
注意：该项核对工作有任务参数，名称一般为《XX年度部门决算年初结转和结余核对表》，切换任务参数后，请执行以下操作：
（1）选择全部单位进行核对，逐户查看年初结转和结余产生差异的原因和差异金额，检查调整年初结转和结余的单位是否漏填《CS01年初结转和结余调整情况表》。
（2）将汇总表核对结果导出为Excel电子表格，在表格最后一栏加“差异原因”栏，根据各单位的调整情况表，进行汇总说明，要求对差异事项逐项说明，写明产生差异的原因、涉及单位和差异金额（具体格式可参考《云南省2013年度部门决算上年结转结余核对汇总》），最后将该表粘贴至汇总表上报文档中作为电子附件一并上报。
《部门决算工作》
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