篇一：建设工程款收款手续不规范现状及风险防范
建设工程款收款手续不规范现状及风险防范
一、工程款收支中常见的不规范问题
1、发票先开，付款在后
一个需要引起重视的问题是发票的问题。目前很多发包人在付款的时候，为了防止承包人收到款后不给付发票，往往要求承包人提供相应的发票后再付款。而根据国务院《发票管理办法》第三条“本办法所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证”的规定，发票是收付款的凭证，也即提供发票的行为，将被认为是已经收到款项。但在实践中，发包人收到发票后，并不一定就能付款，这就使得发票金额和实际付款金额存在一定的差额。就我们接触到的案件来看，在双方发生纠纷时，付款人往往以收到的发票金额，主张已支付对方的款项，收款人则以有相关规定不允许使用大额现金进行支付，付款人应提供银行转账凭证来证明其付款行为为由进行抗辩。但因实践中确实存在大额现金支付的情况，在收款人已提供发票，但付款人未实际付款的情况下，如付款人主张是现金支付，对收款人就相当不利，特别是在发票金额不大的情况下，法院很有可能以发票金额确认付款金额。
2、无正式授权，挂靠人收款
挂靠现象是工程施工领域中老生常谈，却又屡禁不止的问题。挂靠在工程建设中如此普遍，以致工程业主对此也见怪不怪，往往认可挂靠人也即实际施工人的地位，在施工企业提供相应的授权委托甚至没有正式授权手续的情况下，将款项以现金或其他方式支付给挂靠人，而施工企业因只是收取管理费，也放手让挂靠人收取、支用工程款。
在工程一切顺利、挂靠人有利可图的时候，这种操作模式并不会发生什么问题，但如工程发生亏损，挂靠人逃匿，或挂靠人出现意外的情况下（曾有单位中出现过挂靠人在工程施工过程中意外死亡的情况），承发包双方难免对由挂靠人经手的工程款收付发生争议。如承包人已向发包人提供了正式的授权，授权挂靠人收取款项等，法院通常会认可挂靠人签名确认的收据或其他文书，并以此来确认发包人已支付的款项；但如果承包人未向发包人提供正式的授权委托，或存在大量的现金支付，未通过银行转账时，争议往往发生。
目前法院对于支付方式有约定的按约定，对于没有约定判决各不相同，有判决认为发包方没有完成支付义务，有判决认为项目人员为承包人员的员工，故属于职务行为。但对此是否职务行为，争议很大。承包方大多采用的是项目二级管理制，即项目部不是独立的法人，也没有独立的财务和银行帐户，项目经理主要在工程施工技术、进度管理、材料成本控制中发挥主要作用。故项目经理收取工程款是否属于职务行为存在争议，严格来说财务人员收取款项才是职务行为。更有不规范的支付方式，发包方把大额现金工程款交给非项目经理或副经理，这使法院难于认定发包方完成了支付义务。从劳动合同法的角度上来看所有承包方工地上的施工工人都是承包方的员工，而没有经过承包方财务人员或公司法定代表人或委托代理人的同意，发包方将工程款支付给承包方的员工，很难被视为完成了支付义务。因为本身建筑工程款不同于商业零售交易中的购货款，这种大额工程款本身法律规定就不能以现金的
方式支付，同时实际施工人和项目经理往往与承包公司之间存在一定的利益冲突，甚至有实际施工人和他人勾结损害承包人利益的行为，最后造成纠纷和诉讼。
3、工程款转支付，手续不齐
工程款转支付，一种情况是第三人欠付发包人款项，发包人通过第三人向承包人支付工程款，第三人支付的款项，视作发包人支付的工程款；另一种情况是承包人欠付第三人款项，发包人直接支付款项给第三人，支付给第三人的款项，也视作发包人支付给承包人的款项。
就第一种情况而言，按照正常的支付流程，因为第三人与承包人之间并无直接的合同关系，第三人要支付款项给承包人，应由第三人向承包人出具一份说明或声明，表示该款项是代发包人支付，以免第三人此后提出其与承包人之间无合同关系，其支付给承包人的款项属于承包人的不当得利；从发包人的角度说，通过第三人向承包人支付款项，如果未取得承包人的确认，也存在承包人日后不认账，以发包人未支付该笔款项为由要求重新支付的风险。但就目前我们的接触到的案件来看，基本上通过第三人支付的款项，可能是承包人觉得第三人不可能在支付款项后找麻烦，而发包人也认为多一事不如少一事，基本对此没有形成书面材料。
就第二种情况而言，按照正常的流程，承包人应向发包人提供付款委托书，发包人在收到付款委托后再付款。虽然在司法解释中规定了实际施工人可以起诉发包方，发包方在未支付义务的范围内承但连带责任，但该规定并非实际施工人可向发包方直接支取工程款和人工工资，也不能说明承包方可直接向实取施工人支付工程款或人工工资，但在现实中有发包方没有经得承包方的同意向实际施工人支付工程款或人工工资，更有甚者未经承包方工司同意直接转付了材料款，因材料款的合同非承包方公司所订立，其真实性无法证实。以上这些不规范支付行为都容易导致发包方是否已支付了工程款的争议。
4、远期汇票支付，记载不规范
远期汇票是指在一定期限或特定日期付款的汇票。目前远期承付商业汇票或商业承兑汇票转让抵作工程款支付，往往该汇票存在远期利率的损失，且大多承兑汇票本身就是经好几次的转手，作抵工程款支付时没有作任何背手给承包人，非常不规范。根据《中华人民共和国票据法》第二十二条规定，票据必须有收款人名称；第二十七条规定转让汇票时必须背书并交付汇票；第三十条规定必须记载被背书人名称，所有这些规定都明确了发包方如果没有经背书写明被背书人为承包方的承兑汇票是不符合法律规定，而如果这种没有明确注明背书人或收款人为承包方的汇票直接交给项目经理或实际施工人，而项目经理或实际施工人又通过各种形式合法套现，从而造成承包方与发包方的关于支付方式是否合法、该支付是否可视为完成工程款支付义务的争议。发包方往往也没有要求承包人收取该承兑汇票履行相应的手续，造成承包方公司难于管理，而当发生纠纷时发包人往往需要证明承兑汇票具体的流向，如果承兑汇票背书给承包方或收款人为承包方，这样就不存在承兑汇票未经承包方公司财务入帐而引起的支付义务是否合法的争议。
另外，用商业承兑汇票支付给承包人应由相关具有授权委托书的人员签字同意用承兑汇票金额作为支付工程款款项的数额，因目前大多商业承兑汇票是远期的，贴息后才能马上支取现金。
5、空白支票支付，转入他方账户
支票是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。支票在转帐支付中发挥重大作用，但目前在工程款支付领域存在的问题是部分业主在开立支票时使用空白支票，也就是在未写明收款单位名称，对方收款人处为空白，也就是所说的空白支票。而承包人工作人员或实际施工人收到空白抬头的支票，没有通过承包人公司而转用于各种工程费用或其他用途。严格来说收取支票并不能证明发包方已完成工程款的支付义务，只有证明银行支票已支付给承方包时才可以证明已完成支付义务，而当抬头空白时支付给非本工程单位，这样是否完成支付义务就存在争议。
二、对工程款收支的规范建议
针对以上提到的问题，发包人和承包人在工程款收支时应遵循如下准则：
1、避免大额现金支付。根据《现金管理条例》的规定，超过5000元的工程款支付不在现金支付的范围内，为免争议，承发包双方均要避免现金支付。
2、在施工合同中约定工程款支付的方式以及工程款支付的账户。如有的工程施工合同约定“甲方支付的工程款均采用银行转账方式，进入乙方的以下账户，否则视作甲方未支付”等。
3、使用票据进行支付，务必填写规范，不能使用空白支票，应准确记载收款人名称，并由收款方经办人员在支票存根上签名确认；如使用远期汇票，应做好各项票据记载，同时对贴息损失如何承担事先约定。
4、对工程款的转支付，应在有明确合同依据或双方达成一致意见的情况下，才可以进行工程转支付。不能在承包方没有书面同意的情况下，仅仅是项目经理或实际施工人的口头同意，就代承包方转支付材料款或人工工资，更不能为项目经理或实际施工人套现而采取不规范的支付方式或转付行为。
5、工程款发票应在收到款的同时或之后再交付，如一定要在收到款之前交付，可以在发票中写上“银行转账”字样，这样，如果对方以该发票主张已付工程款，可要求对方提供银行转账的票据。
篇二：2015反洗钱考试题目文档版
浙江省农信系统2015年反洗钱岗位资格考试题库
一、单选题
1、根据《中华人民共和国反洗钱法》规定，任何单位和个人发现洗钱活动，有权向（ A ）机关举报，接受举报的机关应当对举报人和举报内容保密。
A、中国人民银行及公安机关 B、银监会 C、证监会 D、法院
2、金融机构未按照规定报送大额交易报告或者可疑交易报告，致使洗钱后果发生的，国务院反洗钱行政主管部门可以对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员处（ B ）罚款。
A、一万元以下五万元以下 B、五万元以上五十万元以下
C、五万元以上十万元以下D、十万元以上二十万元以下
3、中国人民银行设立（ C ）机构，负责接收人民币、外币大额交易和可疑交易报告。
A、中国人民银行分支机构B、反洗钱局
C、中国反洗钱监测分析中心 D、中国人民银行总行
4、金融机构应当根据《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》制定大额交易和可疑交易报告内部管理制度和操作规程，并向（ A ）报备。
A、中国人民银行 B、反洗钱局
C、中国反洗钱监测分析中心 D、中国人民银行总行
5、对既属于大额交易又属于可疑交易的交易，金融机构应当提交（ B ）报告。
A、大额交易报告 B、大额可疑交易报告
C、 可疑交易报告 D、重点可疑交易报告
6、根据《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》，金融机构应当通过（ D ）向反洗钱监测分析中心报送大额交易和可疑交易报告。
A、电子邮件B、金融机构各网点
C、公安部门D、金融机构总部或者由总部指定的一个机构
7、客户与证券公司进行金融交易，通过银行账户划转款项的，由（ D ）向中国反洗钱监测分析中心提交大额交易报告。
A、当地人民银行 B、证券公司 C、客户 D、银行
8、《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》规定，金融机构应当在大额交易发生后的
（ A ）个工作日内，通过其总部或者由总部指定的一个机构，及时以电子方式向中国反洗钱监测分析中心报送大额交易报告，没有总部或者无法通过总部及总部指定的机构向中国反洗钱监测分析中心报送大额交易的，其报告方式由中国人民银行另行确定。
A、5 B、10 C、15 D、20
9、《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》规定，金融机构应当在可疑交易发生后的（ B ）个工作日内，通过其总部或者由总部指定的一个机构，及时以电子方式向中国反洗钱监测分析中心报送可疑交易报告，没有总部或者无法通过总部及总部指定的机构向中国反洗钱监测分析中心报送大额交易的，其报告方式由中国人民银行另行确定。
A、5 B、10 C、15 D、20
10、在反洗钱工作平台中，（ B ）名单客户产生的大额和可疑案例，大额案例系统自动上报，可疑案例系统自动排除。
A、黑 B、白C、红D、关注
11、《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》规定，“可疑交易发生后的10个工作日”是指（ D ）。
A、构成可疑交易的交易发生之日起计算
B、金融机构人员发现可疑交易之日起计算
C、金融机构的总部或者指定机构收到其分支机构报告之日起计算
D、构成可疑交易的最后一笔交易发生之日起计算
12、《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》中的“短期”概念是指（ A ）个工作日（含）之内。
A、10B、5 C、2D、15
13、根据《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》规定，可疑交易类型中“长期闲置的账户原因不明地突然启用，并在短期内发生大量资金交易中的“长期”和“短期”分别为（ B ）。
A、一年以上，3个工作日 B、一年以上，10个工作日
C、三年以上，3个工作日 D、三年以上，10个工作日
14、《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》的条款中“客户经常存入境外开立旅行支票或者外币汇票存款，与其经营状况不符”，“客户”指（ C ）。
A、仅指对公客户 B、仅指对私客户
C、包括对公客户和对私客户 D、以上都正确
15、《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办理》中所称的“频繁”是指（ A ）。
A、交易行为营业日每天发生3次以上，或者营业日每天发生持续3天以上
B、交易行为营业日每天发生5次以上
C、交易行为营业日每天发生，且持续5天以上
D、交易行为营业日每天发生，且持续7天以上
16、客户资金账户原因不明地频繁出现接近于大额现金交易标准的现金收付，明显逃避大额现金交易预警，此行为属于（ A ）。
A、可疑交易 B、大额频繁交易 C、频繁交易D、大额交易
17、Z银行向当地人民银行报告一起可疑交易，某服装加工公司法定代表人李某近日持25张个人身份证，声称这些人均为本公司员工，要求开立工资卡。银行经审核后确认为这些身份证均为真实身份证，并为这些人开立了个人银行结算账户。其后数日，这些账户相继收到来自于开曼群岛某贸易公司汇来3000美元外汇，合计75000美元，并均由李某办理结汇。李某再将结汇后资金取现后存入其本人账户。请问李某的交易行为符合以下哪种可疑交易类型（ B ） 。
A、短期内相同收付款人之间频繁发生资金收付，且交易金额接近大额交易标准
B、多个境内居民接受一个离岸账户汇款，其资金的划转和结汇均由一个或者少数人操作
C、没有正常原因的多头开户、销户，且销户前发生大量资金收付
D、长期闲置的账户原因不明地突然启用或者平常资金流量小的账户突然有异常资金流入，且短期内出现大量资金收付
18、某银行发现一个可疑情况，L客户于2007年6月1日以本人名义和代理其他10位个人，共开立了11户个人银行结算账户，6月5日L客户在其本人账户存入50万元，并分别向其他10个账户各存入现金35万元，合计存入400万元现金。6月11日，该客户又将所有其他账户中的现金取出并存入本人账户，并将账户中400万元资金汇往异地他行的同名个人银行结算账户，然后将本人账户销户。请问L客户的行为符合以下哪种可疑交易类型（ C ）。
A、短期内相同收付款人之间频繁发生资金收付，且交易金额接近大额交易标准
B、法人、其他组织和个体工商户短期内频繁收取与其经营业务明显无关的汇款，或者自然人客户短期内频繁收取法人、其他组织的汇款
C、没有正常原因的多头开户、销户，且销户前发生大量资金收付
D、自然人银行结算账户频繁进行转账且情形可疑，或者一次性大额存取现金且情形可
疑
19、2006年2月，在**银行发现一个新客户名称为**农副产品公司，经常性的收取来自外地单位汇款，然后将资金分别多次以现金形式取走，累计资金交易量非常大，该公司开户以后，从2006年2月10日到2月19日期间，该账户转入资金5笔，合计1000万元，支取现金50笔，合计950万元，汇款单位均不同，多是贸易公司等。经该行调查，这是经营范围为收购农副产品的公司，只有一名员工，真正的法人代表始终没有出现过。外地的汇款用途是购买农副产品。但这家农副产品公司经营面积约20平方米，工商注册有限责任公司，注册资金50万元，平时顾客很少。请问该公司的交易符合以下哪些可疑交易类型（ A ）。
A、短期内资金交易频繁，与客户身份、财务状况、经营业务明显不符
B、 短期内相同收付款人之间频繁发生资金收付，且交易金额接近大额交易标准
C、长期闲置的账户原因不明地突然启用，短期内出现大量资金收付
D、平常资金流量小的账户突然有异常资金流入，且短期内出现大量资金收付
20、A市某餐厅于2006年在L银行滨海支行开立基本存款账户，该餐厅为个体工商户，经营范围主要为提供饭菜、熟食等。一直以来，该单位账户每日发生额平均在10000元左右。2006年12月，该账户交易突然变大，且资金交易对象集中在某商贸公司、建筑材料公司等几个单位，款项用途主要是“货款”、“还款”和“工程款”等，2006年12月至2007年5月发生资金收付交易累计1.56亿元。请问该单位的交易行为符合以下哪种可疑交易类型（ C ）。
A、短期内相同收付款人之间频繁发生资金收付，且交易金额接近大额交易标准
B、没有正常原因的多头开户、销户，且销户前发生大量资金收付
C、长期闲置的账户原因不明地突然启用或者平常资金流量小的账户突然有异常资金流入，且短期内出现大量资金收付
D、自然人银行账户频繁进行现金收付且情形可疑，或者一次性大额存取现金且情形可疑
21、关于反洗钱内部控制的信息与交流，以下说法错误的是（ C ）。
A、应当获取充足的信息，及时、准确地将反洗钱信息传达至相关人员
B、开辟畅通的信息反馈和报告渠道，保证发现的问题能够及时、完整地为最高层掌握
C、金融机构高级管理层可以不用知晓反洗钱内控制度
D、金融机构应将有效的管理和交流以制度的形式明确到反洗钱内控制度中
22、客户身份识别中的非面对面识别要求是指，金融机构利用电话、网络、自助银行、ATM
机以及其他方式为客户提供非柜台方式的服务时，应实行哪些措施，错误的是（ D ）。
A、严格的身份认证措施
B、采取相应的技术保障手段
C、强化内部管理程序，识别客户身份
D、延长对该类客户的客户身份资料更新周期
23、金融机构应加强对现金支付交易的监督管理，防范利用银行支付结算进行洗钱等违法犯罪活动，对于大额和可疑的现金支付交易按照人行（ A ）执行报告制度。
A、《人民币大额和可疑支付交易报告管理办法》
B、《金融机构反洗钱规定》
C、《金融机构报告涉嫌恐怖融资的可疑交易管理办法》
D、《中华人民共和国反洗钱法》
24、个人活期存款账户发生人民币单笔（ B ）以上现金支取的，营业网点经办人员应核对并摘录存款人本人身份证件，代理存取款的，还应同时提供代理人身份证件。
A、5万元以上（不含） B、5万元以上（含）
C、20万元以上（不含）D、20万元以上（含）
25、根据《浙江省农村合作金融机构客户洗钱风险评级管理办法》的规定，中风险客户自评定风险等级后每（ D ）审核一次客户基本信息。
A、一个月 B、三个月C、半年D、一年
26、根据《浙江省农村合作金融机构客户洗钱风险评级管理办法》的规定，低风险客户自评定风险等级后至少每（ D ）审核一次客户基本信息。
A、三个月 B、半年 C、一年D、二年
27、中国人民银行设立中国反洗钱监测分析中心负责接收、分析涉嫌恐怖融资的（ D ）报告。
A、客户身份识别 B、交易记录保存 C、大额交易 D、可疑交易
28、根据《浙江省农村合作金融机构客户洗钱风险评级管理办法》的规定，各行社应定期，至少按（ A ）下载保存最终评级为高风险的单位和个人客户的《交易记录分析及洗钱风险评级表》和《机构客户洗钱风险等级清单》。
A、季度 B、半年度 C、一年D、一个月
29、2003年6月，金融行动特别工作组在柏林召开会议，规定的洗钱犯罪的上游犯罪种类有（ A ）。
篇三：论企业资金管理与资金支付风险控制与防范
论企业资金管理与资金支付风险控制与防范
作者：符群力
【摘 要】 本文分析了当前我国企业在资金管理与支付方面存在的问题，提出了加强企业资金管理与支付风险防范与控制的措施。要建立完善的资金支付授权体系；健全科学的财务管理制度和流程；加强资金收支计划的预算管理，提高资金调控能力；严格资金支付管理，创新资金支付手段；保持科学合理的现金持有量，提高资金使用效率；建立健全与资金支付相关的法律审核制度。
【关键词】 企业；资金管理；资金支付；风险防范；措施
资金是企业流动性最强、控制风险最高的资产，其作为企业资产的重要组成部分，能够快速转换为其他任何类型的资产，是企业生存和发展的基础。因此不断加强企业资金的内部控制，防范资金支付风险，确保企业资金支付安全显得尤为重要。
一、当前我国企业在资金管理与支付方面存在的问题
1、缺乏完善的资金支付授权体系
在当前国内许多企业中，特别是中小企业都是实行“一支笔”模式，没有明确的权限与相互制约，财务人员对资金的管理缺乏主动性，没有履行自己的职责，增加了领导随意支配的机会，且部分企业股东会、董事会和经营层等机构都可以授权支付资金，缺乏明确的职责范围与资金支付授权批准层次。
2、缺乏科学的财务管理制度和流程
由于公司股东结构、董事会构成、经理职责不同，财务功能不同，所以其财务管理制度不同。因此，一些企业财务管理制度，没有与公司的治理结构及其他制度相辅相成，过于粗糙，缺乏可操作性；其次，公司各个机构，特别是财务部门责任范围不明确，出现发生问题无人承担责任的情况或责任不清；第三，对公司具体业务缺乏详细分析，没有进行细致的梳理，付款流程过于粗糙，程序不明确，存在越级审批与违规审批现象。
3、资金收支计划管理不严格，与实际情况存在较大差距，资金调控风险大 首先，在当前许多企业中，其资金收支计划的编制较为粗放或者编制不科学，与企业实际业务经营严重脱节，执行困难；其次，资金收支计划的编制缺乏弹性，在编制方法的选择上，多数企业仍旧选择传统的固定预算，定期预算等方法编制，这种静态编制方法适用于业务量波动不大的企业。当企业销售量、价格和成本等因素变化较大时，企业资金收入与资金支付不匹配，加大了资金调控与支付风险。加之，多数企业缺乏对资金计划与支付预算执行过程的控制监督及考核不严，可能导致其流于形式。
4、存在资金支付的依据不充分及大额现金支付现象
一些企业在发生资金支付业务时，仅仅依据资金支付申请，而支付申请后缺乏必要的原始凭证，或支付申请后附有原始凭证，但原始凭证不能够准确、清楚、详细、完整地反映经济事项的来龙去脉，使得资金支付的依据不充分；其次，在快速发展的市场经济条件下，由于结算手段落后，结算方式不灵活，造成一些企业违反《现金管理暂行条例》及《银行结算支付办法》等相关规定，采用大额现金支付货款与工程款。如支票只能在同城使用，而且使用支票采购时，供货方一般会在资金收妥后才会发货，这必将影响到企业的生产与经营，占用了企业的资金，因此，有些企业宁愿使用现金支付。
5、很多企业现金持有量不够科学、合理，持有量大
多数企业由于现金管理制度不健全，内部监督不到位或帐务处理不及时，金融机构结算方式不灵活，服务不到位，使得企业现金持有量大，甚至出现“白条抵库”的现象，这些都加大了企业资金管理风险。
6、缺乏与资金支付相关的法律风险防范意识
一些企业及财务人员由于法律风险防范意识淡薄，对有关资金支付业务，疏于证据的收集与保存，以及法律风险防范岗位缺失，使得一些资金支付依据没有通过法律方面审查，直接进行支付，加大了企业的资金支付风险。
二、加强企业资金管理与支付风险防范与控制的措施
1、建立完善的资金支付授权体系
企业应当依据公司的治理结构与经营管理流程，明确各机构与不同级别管理人员的职责范围和权限，特别是根据经济活动的重要性和金额大小确定不同的授权批准层次。同时，明确各个机构、特别是财务部门的责任范围，责任范围要清晰、具体、有可操作性，避免有权无责，出现问题无人承担责任的情况。
2、建立健全科学的财务管理制度和流程
企业应当依据公司股东结构、董事会构成等具体的治理机构，结合其他管理制度，认真梳理业务程序，对每一项业务或事项设计明确的、单一线条流程，按照程序办理，避免越级审批、违规审批等情况的发生。同时，不仅要考虑正常情况下应当采取的流程，而且应当考虑某些特殊情况出现时应当采取的措施。特别是当情况发生重大变化时，处理原已审批事项明显导致企业发生损失，有关人员有权也应当重新报批。
3、加强资金收支计划的预算管理，提高资金调控能力
首先，企业应在对其经营业务进行充分分析和科学预测的基础上，结合企业实际状况，科学编制企业资金收支计划。同时，定期或不定期对资金计划的执行情况进行分析，发现问题及时纠正，充分发挥资金计划的引导作用，防范资金风险。其次，企业应树立“考核与奖惩是资金计划与支付预算执行生命线”的理念，加强资金计划执行与支付过程的监督与考核，强化资金计划的刚性，提升计划的执行力，使计划落到实处，以防范资金支付风险。
4、严格资金支付管理，创新资金支付手段
首先，企业在发生资金支付业务时，应按照相关财经法规及会计制度要求，完善资金支付的依据，要求资金支付依据应合法、合理、合规，能够清楚完整地反映经济业务的来龙去脉且符合内部管理的要求。其次，企业应严格按照《现金管理暂行条例》及《银行结算支付办法》等相关规定，创新资金支付手段，灵活采用支付方式，在加强资金管理及风险防范的前提下，提高资金使用效率。
5、保持科学合理的现金持有量，提高资金使用的效率和效果
企业应在对其财务状况进行充分分析的基础上，结合企业经营活动实际状况，建立和完善企业资金管理和监督制度，强化对现金的监督和管理，防范现金管理风险。同时，分析建立企业最佳现金持有量模型，使企业保持合理的现金持有量，提升企业资金的使用效率和效果。
6、建立健全与资金支付相关的法律审核制度
由于在市场经济条件下，企业的一切经营活动都必须依法进行，这就不可避免使企业的所有重要决策和经营管理都离不开法律。因此，企业应当设置专门的法律事务部门或聘请专职律师事务所作为顾问，对企业的重大决策和经营管理活动进行法律审核，从而避免和减少风险。
总之，资金作为企业资产的重要组成部分，由于其流动性强，易于转化为其他形式的资产，控制风险高。因此，应加强对其的管理和控制，防范资金支付风险，以保障企业资产的安全和完整，提高资金使用的效率和效果。
【参考文献】
[1] 企业内部控制编审委员会编著.企业内部控制基本规范及配套指引.立信会计出版社，2011.4.
[2] 刘明.企业财务通则学习与运用.中国市场出版社，2007.4.
[3] 成凤艳，孙伟.财务管理.北京航空航天大学出版社，2008.7.
[4] 王红云，赵永宁.会计法规.机械工业出版社，2012.3.
《大额现金支付的风险》
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