篇一：县级医院预算管理系列制度
预算管理办法
为了加强我院预算控制，规范预算编制及调整，严格预算执行与考核，提高预算管理水平，根据我院的财务工作实际情况，特制定我院预算控制管理办法，对预算的编制、审批、执行、调整、分析、考核等环节提出具体工作方案。
预算编制管理
一、预算管理机构
（一）根据医院财务制度的要求设立由单位负责人担任领导，分管院领导及相关职能科室负责人为成员的预算编制委员会，对我院的预算控制管理情况进行集体领导决策。
（二）预算编制工作由财务科统一组织, 预算执行部门共同参与, 分工协作, 密切配合。编制（或调整）、审批、执行、考核不得由同一部门或同一人办理预算业务的全过程。
（三） 为了确保预算控制工作落到实处, 单位负责人对本单位预算内部控制制度的建立健全和有效实施负责。
二、预算编制的原则
（一） 完整性原则。各项收支必须全部纳入统一预算管理。
（二）量入为出的原则。编制预算应依据上年度的预算执行情况, 结合当年事业发展规划, 合理预测本年度的收支, 坚持以收定支, 略有结余, 不得编制赤字预算。
（三）保证重点的原则。支出中必须优先保证医疗业务正常运转的支出。
（四）归口管理的原则。内部各个职能管理部门为预算执行部门, 其直接费用由财务科在预算批准范围内实施控
制。
（五）统一性原则。按照财务科统一设置的预算表格、程序及规定编制预算。
三、预算编制的基本要求
（一）全面分析上年度预算执行情况。通过分析、研究上年度及以前年度的预算执行情况, 掌握医院财务收支和业务规律的变化情况, 总结经验, 汲取教训, 预测预算年度的收支增减趋势, 为编制年度预算奠定基础。
（二）准确掌握相关基础数据。通过核实医院人员、资产、业务量等基础数据, 如在职和离退休职工人数、门急诊人次、床位编制和实有病床数, 计划年度政策性增支因素的标准或定额等, 提高预算编制质量。
（三）正确测算各种因素对收支的影响。一是分析测算预算年度内国家有关政策对医疗机构收支的影响, 如医疗保险制度改革、实施区域卫生规划、发展社区卫生、增设收费项目、提高收费标准对收入的影响, 增加工资补贴。二是分析单位事业发展计划对医疗机构收支的要求, 如新增病床、新进大型医疗设备和计划进行的大型修缮等对资金的需求和对收入的影响等。
（四）准确掌握财政部门和主管部门对我院收支预算的编制要求。熟悉相关预算科目及其内涵,熟悉预算表格的内
在联系和申报流程及时间要求。做好充分准备, 确保预算编制切合实际, 具有可操作性。
四、预算编制的内容
（一）收入预算的编制。根据财政、物价、税务等有关部门规定, 属于有明确收费标准的项目, 结合业务量编制。没有明确收费标准的项目, 则要根据以前年度收入水平, 结合本年的相关影响因素编列。
（二）支出预算的编制。根据国家有关政策规定, 医院事业发展计划、工作任务、人员编制,有关开支范围和开支定额(或标准), 物资供应及价格变化等因素编制。没有支出定额的, 要根据实际情况测算编列。
（三）专用基金收支预算的编制。医疗机构专用基金包括修购基金、职工福利基金、住房基金等, 根据有关规定按提取比例编制预算。
（四）事业发展项目预算编制。单位的购置设备、改造医疗环境、修缮房屋、自筹基本建设资金等项目, 根据业务发展需要,进行可行性论证, 本着保证重点、兼顾一般、先急后缓、先重后轻的原则编制预算。
五、预算编制的程序
我院预算编制工作根据需要实行“二上二下”或“三上三下”程序。由财务科对各预算执行部门上报的预算进行收集、分类、汇总，根据审批权限范围报相关领导、机构进行
审批。财务科根据审核调整意见下达需调整部门进行调整，再次上报审批，直至预算方案确定。财务科在整个预算编制过程中做好协调、沟通工作。具体工作流程如下：
（一）预算编制委员会于每年九月初，根据医院的发展战略和事业重点的要求，提出下年度总体预算目标，确定预算编制政策。
（二）财务科结合财政部门和上级卫生行政主管部门的编制规定，提出预算编制要求，以书面的形式下达各预算执行部门。
（三）各预算执行部门根据上年度预算完成情况和本年度工作安排，编制本部门下年度预算，经分管院领导签署意见后报财务科。所有非正常性支出项目需进行可行性分析论证后方可申报预算。
（四）财务科对各预算执行部门申报的预算进行收集、分类、汇总，初步审核后，报分管财务工作的院领导审查后形成预算草案。
（五）财务科向预算编制委员会提交预算草案，预算编制委员会对所申报预算逐项审核、讨论，综合平衡，全盘考虑，提出修改意见，确定预算草案。
（六）代表大会通过后，报上级主管部门审批。
（七）财务科将审批通过后的年度预算以书面形式下发各相关预算执行部门。
篇二：三级甲等医院预算管理制度
三级甲等医院财务收支预算管理制度
医院的各项收支均纳入预算内管理。
一、 医院预算编制的原则
医1、医院预算是上级主管部门计划组成部分，医院根据国家的
有关方针政策，按照上级主管部门下达的计划指标、任务，本着收支平衡的原则编制医院预算。
2、医院在编制预算时，收入预算要参考上年预算执行情况和
对预算年度的预测编制。支出预算要量入为出，要正确处理好需要与可能的关系，分别轻重缓急，把有限的资金安排到最需要的地方。
3、要坚持勤俭办事的原则，开源节流，增收节支，挖掘内部
潜力，努力提高资金使用效果。
二、预算的编制程序
1、预算的编制，要采取领导、财会部门、业务部门相结合的
办法。由财会部门根据年度计划、工作任务提出预算指标建议，再由上级主管部门下达预算指标，医院根据上级有关编制预算的要求，拟定医院年度预算，由院长、主管院长审查并经院务会审议通过，报公司审批后由财会部门统一掌握执行。
2、医院预算在执行过程中，由于客观因素影响，预算变化较
大时，由财会部门在认真核算的基础上，及时提出调整预算和财务收支计划的意见，由院长、主管院长审查后经院务会审议通过，报
上级有关部门审批。
3、医院预算编制科目，按医院会计制度规定的收支科目执行。
对于大型修缮和购置科目，应列明细项目表，并简要说明理由。
三、医院收入预算的编制
医院收入预算的编制，应参考上年实际收入水平，结合预算年
度医院事业发展和工作任务计划，以及医疗收费标准等因素确定，
主要包括以下内容：
1、医疗收入
（1）门诊收入。以全年计划门诊人次数为基础，按每一人次
计划收费水平（不含药费）计算。
（2）住院收入。以全年计划病床占用日数为基础，按病床日
计划收费水平（不含药费）计算
（3）其他医疗服务收入
2、药品收入。以上年度每门诊人次和每占用床日药费的实际
收入为基础，结合预算年度工作量计划变动因素计算。
3、制剂收入。应根据医院预算年度制剂生产计划计算。
4、其他收入，包括救护车收入、进修培训收入、废品变价收
入、赔偿收入以及其他项目收入。预算编制应参照上年度实际情况，并根差额预算补助。根据上级主管部门核定的预算补助指标编制。
四、医院支出预算的编制
医院的支出预算应本着既要保证医疗业务活动需要，又要合理
节约的精神，根据预算年度事业发展计划、工作任务、人员编制、
有关开支定额标准和物质供应计划及价格变化因素等情况计算编
制。内容包括：
1、 1、工资。包括国家和集体人员的工资。根据预算年度平均职
工人数和上年末平均工资水平，并根据国家规定的调整工资因素计
算。
2、职工福利费。根据预算年度职工人数，按国家规定的开支
标准和提取14%额度及有关因素计算。
3、药品费。根据预算年度药品收入预算和国家规定的药品加
成率
4、制剂原材料，根据预算年度制剂生产计划计算。
5、卫生材料费。在上年度实际工作量和实际支出数的基础上，
根据预算年度的工作量计划及有关因素计算。
6、其他材料，根据上年度执行情况及预算年度计划计算。
7、低值易耗品。根据上年度执行情况及预算年度业务工作量
计划和有关定额标准计算。
8、业务费。在上年度实际支出的基础上，根据预算年度业务
工作量计划合理计算。
9、大型设备的购置及修缮根据上年度实际支出和预算年度的
计划合理计算。
10、参考上年度实际支出及预算年度有关因素编制。
五、物质供应计划，根据医疗业务正常开展的需要，本着勤俭
节约的原则，由医院各职能科室按照预算控制指标，合理安排采购
计划，编制分期资金使用计划，交由财会部门审核安排支出预算。
六、医院年度决算的编制
医院按下列要求，认真、及时、准确地编制年度决算。
1、要认真总结医院预算安排及执行情况，财务管理及资金使
用效果等方面的经验教训，并系统的整理、分析财会基础资料。
2、医院在编制财务决算时，必须做好以下各项基础工作
（1）医院在年度终了时，应做好同开户银行的对帐工作，并主动同上级主管部门财务部核对拨款数额，做到不重不漏。
（2）认真做好财产物质清查工作，对固定资产、低值易耗品、库存药品、卫生材料、其他材料以及专项物质进行盘点，做到帐实相符；及时清理各种往来款项；按权责发生制的原则，做好决算前有关帐务核算、调整工作；对库存现金要进行清查、核对、确保帐款相符。
（3）编报的年度决算必须分清资金渠道，做到帐表齐全，内容完整、准确，帐表相符，表表相符，并附有详细的说明。
（4）年度决算由院长、财会负责人签章后上报上级主管单位
财务部。
三级甲等医院预算管理委员会
篇三：医院财务预算管理制度
医院财务预算管理制度
一、预算的编制：
1、预算编制原则
（1）政策性原则：按照国家、上级主管部门及我院的有关财经政策、财务制度进行编制。
（2）可靠性原则：收支预算坚持积极稳妥可靠，做到“量入为出，收支平衡，”避免赤字预算。
（3）“保证重点，兼顾一般”原则：首先保证工资、离退休费等刚性支出，在此基础上，多渠道筹措资金，保证重点项目资金到位。
（4）“优化结构，勤俭节约”原则：不断优化支出结构，坚持勤俭节约，合理利用资金，提高资金的使用效率。
2、预算编制的依据
（1）国家关于医疗事业发展的方针、政策及上级主管部门批准的事业发展计划。
（2）上级下达的人员编制、定额标准、收支标准和预算计划。
（3）我院上年度财务收支计划执行情况，，院内自定的定额标准、年初基本数据和本年度财力可能，以及预计可能出现的培养情况和物价变动幅度。
3、预算的编制
（1）编制预算计划，应包括三个主要部分：一是上年度的决算简况，二是本年度预算计划，三是执行预算的措施和说明。
（2）编制预算的主管部门是财务处，由财务处参考各部门在其职责范围内所需经费预算以及各创收部门的创收计划，拟定预算建议方案。各二级核算单位根据财务处核定的预算额编制本单位预算。
（3）编制预算的日期一般安排在每年的1~2月份。
4、预算审批程序
第一步：在上年决算完成后，各部门申报预算计划。
第二步：财务处讨论并草拟预算建议方案
第三步：财政拨款数额下达后，修订我院预算草拟方案。
第四步：召开院长办公会，讨论年度预算计划，然后报院党委常委会审批
5、预算的执行
（1）要按政策规定积极组织收入，保证各项收入准确、及时、中额的收取。
（2）要按预算计划，及时、合理、节约地安排和使用资金，努力提高资金使用效率。
（3）要妥善调整预算执行过程中出现的一平衡，对于由于客观实际变化所引起的预算变化和出现的新情况、新问题，应及时妥善地调整预算。
（4）加强对预算的管理，正确地、精心地组织预算的实施工作。
（5）搞好预算执行的分析与监督，对不按计划办事和违反财经纪律的现象，应及时纠正与处理。
二、预算执行的监督：
1、第年预算（决算）情况要向院长办公会汇报，听取意见。
2、每年预算执行前报审计机构审计；决算上报送审计机构审计。
三、预算分析
1、分析的内容：学院事业发展和预算执行进度；资金收支情况，超计划和未达计划的程度，存在主要问题、原因和应该采取的措施，预算执行措施落实情况，有何经验和问题。
2、分析的指标：预算完成率，收支完成率、人员支出和公用支出占总支出比例，奖产负债率等。
3、分析的时间：于每年三月、六月、九月、十二月份四次进行分析。
4、分析的方法：采用比例法、对比法等。
四、预算调整
1、调整的内容：一般情况是将执行计划的增减金额在本年度预算各科目之间调整，不得突破年度预算金额，财政补助收入和专项资金收入一般不得调整。如因国家有关政策、事业计划有重大调整，公用开支部分物价调整，除申报市财政拨款外，应由预算内的机动费用解决。
2、调整程序和时间：每年10月初，将1—9月份预算执行情况进行分析后，经财务处研究并提出调整意见，由财务处长书面报主管院长审定，经院长办公会讨论通过后执行。
3、不论何人、何部门不经院长办公会讨论，均无权修改预算。因特殊情况确需办理的预算外支出项目，经财务处严格审核后提出意见报主管院长审批，由预算的机动费列支。
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