篇一：公司费用支出管理制度
公司费用支出管理制度
第一章 总 则
第一条 为了加强和完善公司的财务管理工作，严格执行财务制度和会计准则，充分发挥财务部门的管理及监督作用，依据《公司章程》的要求制定本制度。
第二章 借款审批及标准
第二条 出差人员借款，应先到财务部门领取“借款凭证”（略），填写好该凭证后，先经部门领导同意，再由各级主管领导批准，最后由总经理审批后，方予借支。前次借支在出差返回时间超过三天无故而未报销者，不得再借款。
第三条 外单位、个人因私借款，在填写“借款凭证”后，一律由财务主管审核后经总经理审批后，方予借支。凡借用公款的员工，在原借款未还清前，不得再借。
第四条 试用人员如果借支差旅费或临时借款，必须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理。若借款人未能偿还借款，担保人应负连带责任。
第五条 借款出差人员回公司后，应在三天内按规定到财务部门报账，报账后结清借款。如三天内不办理报销手续的欠款部分，财务部有权在其当月工资中扣回。
第三章 出差开支标准及报销审批
第六条 出差住宿的报销标准：公司部门副经理以上人员，平均每天不能超过90元，业务主管每天不能超过70元、业务员每天不能超过50元。如果因工作需要住宿费超过相应标准的经总经理批准后，可给予报销。
第七条 出差补助。按出差起止时间每天补助30元。
第八条 市内短途交通费费用控制在人均每天30元以内，凭票据报销，如乘坐公交车没有票据的每天按10元的标准给予报销。
第九条 其他杂费。例如：存包裹费、电话费和其他杂项费用控制在平均每人每天10元内，费用凭单据报销。
第十条 车船票按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准后，给予报销。
第十一条 出差人员应事先整理好报销单据，并经部门领导签认后交主管会计对单据进行全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，最后经总经理批准后方能报销。第十二条 出差坐飞机，一律需经总经理批准。
第四章 业务招待费标准及审批
第十三条 公司的业务招待费，应控制在国家规定的范围内，总公司本部的各行政职能部门，按总公司下达的指标使用，由总经理掌握开支。
第十四条 凡属业务招待费，报销单据必须有税务部门的正式发票，数字分明，由经手人签名，并注明用途，由部门领导加签证实后，再报财务主管审核，然后，由总经理审批，方能付款报销。
第五章 其他有关费用的开支标准及审批
第十五条 属于生产经营性的各项费用，应凭税务部门的正式发票，先由经办人和部门领导签名后，报分管领导批准，经财务主管审核后报总经理批准方可报销；
第十六条 凡属非生产经营性的各项费用，必须先向有关部门提交使用计划，并应总经理批准方可办理相应借款，采购事项。
第十七条 凡一次动用50万元（含50万元）以上大额资金时，除总经理同意外，还需报请董事长批准方可施行。
第六章 附 则
第十八条 如经费开支审批人出差在外，则应由审批人指定代理人签署，并交财务部门备案，指定代理人可在此期间内行使相应的审批权力。
第十九条 未尽事项，在国家规定的范围内，由公司总经理决定。
第二十条
本规定自颁布之日起实施。 辽宁鸿飞化学工业股份有限公司 2012年4月
篇二：费用支出管理办法
费用支出管理办法
第一章 总则
第一条 为加强企业财务管理，规范费用支出行为，根据广厦建设集团有限责任公司（以下简称公司）《货币资金管理办法》和《财务管理制度》的要求，结合公司实际情况，特制定本办法。
第二条 本办法所指的费用支出，是指公司发生的日常行政管理所需的办公费、车旅费、业务招待等费用支出；固定资产、低值易耗品购置支出等。
第三条 本办法仅适用于公司机关本级。公司所属公司、分公司、直属项目部等单位可参照本办法制订相应的费用支出管理办法。
第二章 预算管理
第四条 费用支出实行“预算管理，定额控制，厉行节约，报销规范”的原则，由财务管理部根据批准的财务预算和各部门费用预算进行控制，按季度汇总并通报各部门的费用支出情况。
第五条 各部门确因特殊原因需突破预算额度，则需填报《追加年度费用预算审批表》(格式见附件)，经分管领导审核，报财务总监、总经理和董事长批准后由财务管理部据以调整预算额度。
第三章 购置管理
第六条 公司固定资产（含办公设备）、低值易耗品的购置严格
执行批准的财务预算，由办公室统一购置，并办理验收入库与领用手续，其发票单据由经办人办理报销手续，经办公室审核、分管领导签字同意，由财务管理部复核，经财务总监、总经理和董事长批准后报销入账。
第七条 公司涉及房屋装修、改造及修理等由办公室编制专项预算报经董事长批准同意后组织实施，其结算账单经办公室和工程造价审核部门审定，由财务管理部复核，经财务总监、总经理批准后支付入账。
第四章 费用支出管理
第八条 下列费用经所在部门领导审核、分管领导签字同意后，经财务管理部经理复核后报销：
1、个人通讯费用、差旅费、市内交通费、租房补助等在董事长核定的标准和批准的各部门预算额度内报销。其中，个人通讯费用超标准部分一律自负；差旅费超标，应说明原因，经财务总监和总经理签字后报销。
2、员工因公出差或经营业务需要领用备用金，金额在5000元（含）以下的(5000元以上的增加总经理审批)。员工出差回集团或经营业务办理完毕后,需在一周内办理报销结算手续,因特殊原因一周内不能办理报销结算手续的,须说明理由。
第九条 下列费用报销经所在部门领导审核、分管领导签字同意，由财务管理部经理复核、总经理批准后报销。
1、公务车辆用油，由办公室联系落实定点加油站，公务车司机原则上应在定点站加油，并办理好相关登记手续，按月查核结算；确因工作需要，车辆出差在外有在外购油的，回公司后应及时向办公室报帐，办公室应当及时做好登记手续。
2、公务车辆年检、年审、保险费交纳、保养及修理等均由办公室统一办理，车辆保养和修理均实行定点制度。公务车辆出差期间发生故障，需在外地修理的，在修理前须先报请办公室主任同意，对发生的修理费用回公司后应及时向办公室报账、登记。对公务车辆的各项费用，办公室应当建立车辆台账制度，详细记录各车辆保养维修、年检年审、保险、用油等情况。
单次修理费在5000元（含）以上的增加报董事长批准后方可报销。
3、公务车辆出差期间发生的过路过桥费、停车费、汽油费等，回公司后凭派车单和发票单据报销。
4、办公用品费用支出管理，实行“集中采购、统一领发”的原则，由办公室根据各部门上报的汇总采购计划，统一办理采购，并建立办公用品的验收、保管和领用登记制度，凭发票报销。财务管理部根据当月各部门办公用品领用金额，分别计入各部门，并对各部门办公费用使用情况实行按季度通报制度。
5、水电费、物业管理费、电话费、网络费、报刊费、印刷装订费、邮件费等费用，由办公室统一办理。
6、各部门购置的专业用书及相关资料，由各相关部门办理，其
发票收据及实物需经办公室办理登记验收手续。
第十条 下列费用经所在部门领导审核、分管领导签字同意，由财务管理部经理复核、经财务总监、总经理和董事长批准后报销。
1、业务招待费用管理遵循“小额、合理、必须”和“预算控制”的原则，杜绝铺张浪费。各部门均应在批准的部门预算额度内开支，财务管理部应按季对各部门发生的业务招待费用开支情况予以报告及反馈。
2、宣传广告费、捐赠款项及各种学会（协会）会费，统一由办公室办理。其需要的支出由办公室办理有关支付手续。
3、公司本级组织员工外出考察、旅游、体检和节假日开展联欢等活动由党委办或工会提出方案；冷饮费由人事职教部根据有关规定或标准办理审批手续；公司本级员工的三保（养老保险、医疗保险、失业保险）由人事职教部统一办理。
第十一条 下列费用经所在部门领导审核、分管领导签字同意，由财务管理部经理复核、财务总监和总经理批准后报销。
1、各类培训、职称评审、专业技术继续教育等由人事职教部按规定统一办理，并登记相关台账。
2、其他费用支出，由相关部门办理，凭发票报销，其中单笔支出10000元以上的增加报董事长批准。
第五章 费用报销管理
第十二条 严格控制现金支付范围，除工资、差旅费、零星费
用可直接使用现金外，其他费用在1000元以上的必须使用银行支票。为确保公司银行支票的安全，无特殊情况，未经财务管理部经理批准，不得领用空白支票。
第十三条 报销费用必须以合法、规范的原始凭证（发票或收据）为依据，按财务部门规定要求认真填写报销凭证。做到印章齐全，手续完备，并有经办人（或报销人）、证明人（或验收人）、经所在部门负责人审核、公司分管领导签字同意、财务管理部经理复核、审批人或授权审批人批准后方可报销。
第十四条 财务管理部经理对固定资产、低值易耗品购置及各类费用支出报销凭证进行复核签字。主要复核是否符合财务预算额度或领导审批文件等合规性，手续及相关单证的齐备性和合法性，支付方式、支付单位合理性等方面。
第十五条 财务管理部出纳根据审核及审批无误后的费用报销凭证，对支付范围、权限、程序的准确性，支付金额计算的正确性进行复核，复核后的数据和填写报销金额不同的，以小者为准，按规定办理货币资金支付手续，对不符合要求的费用报销凭证，有权拒绝支付。
第六章费用报销标准
第十六条 邮电通讯费
1、个人移动通讯费报销标准上限：副总经理、财务负责人600元/月，总经理助理500元/月，部门经理（含主持工作副经理）400元/
篇三：费用开支管理制度
费用开支管理制度
为完善公司财务费用制度，加强公司的财务管理，统一各部门的报销程序及规定，本着开源节流、勤俭节约、有利于工作的原则，依据财务管理制度，特制定本制度。
一、费用开支计划
1、根据公司规定，各部门、分公司应根据本部门与分公司的实际情况，制定年度、季度、月份的费用开支计划，报公司批准后，即为各部门与分公司各时期的费用开支预算。
2、经公司批准的各项费用开支资金预算，不得挪作它用；当期未使用完的计划资金或申请追加的费用开支，应在下期费用开支计划中重新申请并注明原因，严禁在无资金预算计划的情况下使用或挪用其他项目的计划资金。
二、资金借支审批流程
1、公司员工办理因公借款时，须由经办人填写借款单，写明借款事由和金额，交由部门经理签字、总监审核、总经理审批后，方可到财务办理借款手续。
2、借款人员应及时冲帐，原则上借款必须在7个工作日内到财务报帐，报帐程序按照费用报销流程，严格执行“前款不清，后款不借”。月底如有超期未结款项，则扣发当月工资。
3、严禁非因公的私人借支。
三、费用报销审批流程
（一）费用报销的填列参考：
（二） 费用报销的填报要求
1、报销单的传递及审核流程：（报销单含费用报销单、差旅费报销单、付款申请单）
（1）经办人按要求填写费用报销单，将附件粘贴在报销单后，经费用发生部门负责人签字确认。经办人为部门负责人的由管辖领导签字。
（2）会计根据审核要点审核费用报销单据，对于费用报销单填写不规范、发票不合格、相关审报手续未办完的，退回报销单补齐手续。
（3）费用的报销流程：经办人—部门负责人—管辖领导—会计审核—财务负责人—总经理—出纳。
（注：严禁将同一项目开支主观分拆多张单据报销的任何行为）
2、报销单填报及附件要求：
（1）填报的经济业务内容必须真实可靠。必须以真实的原始凭证为依据，不得伪造、涂改原始凭证。
（2）发票金额与入库单不相符时，按两者中最小金额填报；发票的内容必须与报销单一致。
（3）请使用黑色的签字笔或钢笔填写，禁止使用其他颜色的圆珠笔或铅笔填写，报销内容须用正楷填写，字迹工整、清晰。禁止使用任何形式在报销凭证上进行涂改，否则，将视为无效单据。详细写明报销部门、日期、报销人、单据张数、费用用途和金额等；其中，报销单右上角的附件 张，是指附在报销单后的附件张数之和，
请用大写数字（如：壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰）填写。
（4）用途内容简洁、清晰。用途中尽量包含有“费用科目说明—摘要关键字”的内容。
（5）如须在一张报销单上填写多种费用的报销，请按报销费用的性质不同分别列明。
（6）原始单据背面应由使用部门验收签名确认；经办人在发票背面签名。报销经办人在报销业务内容中，如含有两个以上使用的部门必须在报销单后用A4纸填写好各使用部门的明细摘要、金额等，同时使用部门的负责人应在相应的业务上签字确认。
（7）费用报销必须及时，费用发生完成后必须在7个工作日内报销。
a.出差报销的逾期时间，以出差人每趟出差后回公司报到时间往后推算；不同级别人员为同一事件出差，按就高原则报销。
b.装修等小工程项目的逾期时间，以每项工程验收合格日往后推算。（适用工程外包；公司自行装修项目需按月报销，如果工程验收合格所有费用需半月内报销完成，不允许跨年报销。）
c.如审核报销单不合格时，应在报销当期通知报销人取回报销单，报销人必须在7个工作日内根据要求办好手续交回费用会计审核。
(8) 报销费用中涉及到的合同或协议，报销时必须提供复印件作为附件。
(9) 发票分为普通发票、增值税专用发票两种。如果收款方为增值税一般纳税人，必须要求对方开具增值税专用发票。增值税专用发票的开票资料及开票要求，请向财务部咨询，增值税专用发票抬头为：公司名称。普通机打发票抬头为：公司名称，开票数量金额内容必须与货物清单相符。
(10) 报销单附件一般包括发票、货品清单、入库单、验收单、预算表、报价清单、其他明细清单。如果是购买资产或物料等支出，后附发票或单据上必须写明用途、使用地点、申请人和验收人签名确认（如申请人和验收人为一人时，由部门经理签名确认）。
（11）报销人根据自己所在公司或分公司进行报销，开具的发票的抬头必须按所在公司的营业执照上的全称进行开具发票，发票名称错或漏一个字都不给予报销。
四、其它费用报销
未涉及到的其他费用开支。各公司在经营过程中，需增大费用开支范围或增加费用开支额度，应向公司提出书面申请，或通过增加资金预算管理的途径，报公司批准进行列支。
公司各项费用开支与控制应落实到部门或个人，必须实行责任管理。
五、处罚
未严格执行本制度的部门或个人，公司将按照相关制度规定进行严肃处罚；给企业造成经济损失的将追究相关责任人的经济责任或法律责任。
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