篇一：x市2011年发票打假总结(定稿)
x市2011年发票打假工作总结
（定稿）
2011年。我市国税系统认真贯彻落实国务院、总局、省局有关文件和会议精神，按照打防结合，标本兼治的原则，周密部署，狠抓落实，掀起了打击发票违法犯罪活动工作的新高潮。全市国税系统共检查各类单位和企业?户，查处发票违法单位?户，向公安机关移送案件?起，查处非法发票?份，追缴税款?万元，处以罚款?万元，加收滞纳金?万元。
一、重拳出击，效果显著。
今年对多个行业发票取得使用情况进行了系统性检查。
（一）医疗卫生单位及医药医疗器械供应商检查成绩突出。我市2010年开始就以稽查一局为主对医药行业的发票进行了检查，并取得了一定成效，今年省局布置在全省全面铺开检查后，我局开始确定了在去年的基础上进行补查的工作思路，把任务继续安排给了稽查一局。但省局对这种安排不怎么认可，8月下旬省局会议后，我局按照省局的要求，更进一步扎实的开展医药行业的发票检查。为此，在8月底
召开了各县市局分管稽查工作的副局长参加的全市医药行业发票打假推进会，结合市监察局等单位牵头下发的医药行业整顿文件精神，重新进行了安排部署，要求全市国税系统从头开始、全面铺开，不留死角。会后，市县稽查局组织成立了专门检查组。各县市稽查局成立了1-2个检查组进行重点检查，未列入检查对象的由税源管理部门全面开展日常检查及税源评估。市稽查局（含稽查一局）抽调12人，分成4个小组，将重点检查单位落实到组到人。通过以医院等医疗卫生单位购进药品、医疗器械的账务和票据情况作为查账的“突破口”，把从医疗卫生单位调查取回的疑问发票按经销商汇总统计，并与经销商同期的申报数据逐一比对，对数据差异大、有偷税嫌疑的对象直接实施重点稽查。全市共重点检查医疗卫生单位56户，发现疑问发票1431份，疑问发票金额6745万元。在此基础上，检查医药器材供应商26户。通过检查发现五大问题：一是买卖假发票造成税收严重流失；二是开票大头小尾，偷逃税收严重；三是代开发票，规避一般纳税人认定，偷逃税款；四是走逃销户、变换企业名称逃避纳税；五是成立两家公司即一个一般纳税人公司，一个小规模纳税人公司，根据需要相互开具发票，逃缴税款。被检查的医卫行业用票单位中，查处虚假发票872份，涉税金额4434万元，查补税款221万元。既打击了发票违法行为，追缴了偷逃税款，又取得了很好的社会效益，得到了社
会和广大人民群众的肯定和支持。
（二）“三同三查”效果明显。在专项检查中全市国税系统坚持做到税务稽查“三同三查”即同布置、同组织、同进行，查账必查票、查案必查票、查税必查票。全市“三同三查”企业达到96户。发票违法补税罚款867万元。市局稽查局还对不同行业采取上网比对和发函协查，检查发票近490份，查处假票40份。在对?区信用社的检查中，发现有烟酒供应商从票贩子手中购买税控假发票，涉案金额近100万元。通过对该企业取得的假发票不予抵扣，补缴企业所得税近30万元。在专案检查中，全市稽查系统及时查处了?煤坪等6家企业取得虚开的增值税专用发票86份，涉及金额3226万元，补税548万元。?局在检查中发现该县?煤业取得29份可抵扣发票，涉及金额391.96 万元，查补税款27.4万元，加收滞纳金7.01 万元。
（三）打击虚开增值税发票案（黄金税票案）成效显著。按照总局的要求对黄金票受票12户企业开展了检查，发现?贸易有限公司、?工贸有限公司这2户企业接受的发票已改变品目。?有限公司取得24份票金额3754.95万元，进项税额717.15万元。该公司已被?市公安局立案，代号?案，我局全力配合公安机关办案，目前专案组已经对27个涉嫌虚开的企业进行了调查，抓获犯罪嫌疑人9人，网上追逃2人。已追缴税款及罚款2300万元。
（四）重点工程发票专项检查继续亮眼。?稽查局对经过本区域的高速公路建设工程发票取得使用情况开展了全面检查。稽查一局组成4个检查组展开外围摸底调查，掌握了市区近3年基础设施建设计划和工程项目招投标情况，将其中20多个重点项目列为重点检查对象。目前，已对7个施工单位进行了发票检查，发现有36家材料供应商提供的发票不规范，存在使用“白纸票、假发票、套改票、过期作废票和从第三方代开发票”等现象，查处不合规定发票3560余份，发票金额4477.12万元，稽查查补收入216.26万；同时督促材料供应商补开发票金额2477.5万元，主动申报入库税款269.89万元。同时，市局精心安排部署在全市开展查处建筑安装材料发票检查。全市共检查建筑安装承包商113户，查处违规发票13400份，补税罚款567万元。
（五）事业单位发票检查取得新的突破。我市今年将行政事业单位发票检查列入一项重要内容。对城区学校首次开展了发票打假活动。通过对市教育系统的?学院开展了发票打假，取得了初步成效，使学校领导认识到了发票打假的重要性，并对学校财会人员进行了很好的识别真假发票宣传辅导，达到了扫除发票打假盲区，促进了发票打假全面辅开的目的。
（六）省局部署的重点企业打假任务顺利完成。认真开展中国人寿等2户重点企业的发票使用情况检查工作。通过检
查，发现中国人寿取得虚假普通发票42份，补税10万元。
二、主要经验体会
（一）领导重视，加强组织。为进一步推进2011年发票打假工作，确保发票打假工作取得实效，市人民政府决定成立以市委常委、常务副市长?为组长，市人民政府副调研员?局主要领导为副组长的协调领导小组，各县（市、区）人民政府也进一步完善打击发票违法犯罪协调领导小组机构，发票打假小组办公室放在市国税局稽查局，组织协调全市发票打假工作。为提高各单位的认识，市政府把发票打假工作列入县市区政府领导班子的绩效考核中的综治管理内容；市国税局把发票打假工作列入了对县市区局领导班子年度绩效考核的专项考核内容。为更好推进此项工作，市国税局稽查局及时召开了两个会议和一次街头发票打假联合宣传。一是召开了全市2011年度发票打假协调会；二是在全市国税系统召开了医疗卫生单位专项打假推进会。三是在4月份与市公安局一起在城区五岭广场进行了一次盛大打击假发票宣传活动，发放各项宣传资料1200份。同时，为加强对发票打假工作的宣传报道，市局稽查局发票打假办公室编辑发票打假信息专刊6期，在各级媒介发表打假信息30篇，其中省级10篇。通过以上举措，我们提高了各单位打击虚假发票的意识和积极性。
（二）方案完善，任务具体。我们研究制定了《2011
篇二：揭秘职业打假人的打假经过
揭秘职业打假人的打假经过：
低调投诉，高调索赔
职业打假人如何打假？这里面有什么不为人知的秘密？ 准备工作做得细
3月11日13时，记者和两位职业打假人魏权、邹正约好一起去刚开业不久的家乐福于洪店逛一逛。出发之前，记者难免心生忐忑。这样贸然前往，他们能发现有问题的东西吗？可在路上，魏权的一番话让记者放了心。“你不用担心，我们不打无准备之仗，事先我们做了大量的工作，哪些商品有问题，我们了然于胸。”
13时30分，记者跟随两人进入家乐福于洪店。记者注意到，两个人推着购物车随着人流前行，不时地往车里放入一些日常用品，乍看起来，和普通消费者一样。直到来到酒水区，两人开始停下脚步，认真地查看起来。几分钟后，魏权小声告诉记者，“来晚了，有问题的酒前几天还有，今天卖没了。”据说，这种国产某名牌酒单价就达五六百元。
听闻此话，记者心凉了半截，“那今天岂不是白来一趟？”“不会的，酒卖没了，再看看茶叶吧。”魏权领着记者到了茶区。
发现三种“问题茶”
“你看，这个茶就有问题。”邹正手里拿着一种名称为“人参乌龙茶”的袋装茶叶对记者说。邹正指着茶叶的配料表说，这 1
种茶叶的配料明确标识是人参和乌龙茶。但按照我国《食品安全法》第二十八条规定，禁止生产经营下列食品，其中包括用非食品原料生产的食品或者添加食品添加剂以外的化学物质和其他可能危害人体健康物质的食品。
邹正说，人参就是里面所指的非食品原料。因为人参是中药，只能加在药品或保健品里。也就是说，如果这种茶叶是保健品，用的是“卫健字”，那么人参加在里面就是合法的。而这种茶叶是食品，用的是“食卫字”，那么它就是法律绝不允许的。因为并不是所有的人的身体状况都适合服用人参，如果忌服人参的消费者服用了这种茶，就容易对身体造成伤害。
随后，魏权又在一家茶叶专卖的柜台上发现了北京同仁堂（亳州）有限公司生产的“人参桂圆茶”和“人参枸杞茶”。他们说，存在的问题是一样的。记者算了一下时间，三种“问题茶”发现的时间没有超过10分钟。
茶叶一买就是20盒
其实，如果光看货架上的上百种茶叶，一般人肯定头昏眼花，搞不清究竟哪种茶有问题。而魏权和邹正并不是把货架上的茶逐一拿下来检查，而是先观察，观察差不多了再把茶拿下来仔细查看，而且一看一个准。
“问题茶”发现以后，接下来就是购买多少的问题。邹正和魏权商议了一下，最终决定购买“人参桂圆茶”和“人参枸杞茶” 2
共20盒。因为一盒茶的单价是43元，20盒就是860元，如果成功获得十倍赔偿的话，那就是8600元。
“这肯定能赔偿吗？”看着购物车里茶叶，记者心里隐隐有些担忧。
“你们弄准了吗？这茶真有问题吗？千万别砸在手里。” “你就一百个放心，这是国家法律规定的，我们有理有据，肯定没问题。”
邹正边说边从怀里拿出手机，在里面的一个文件夹里找出一个文件，递给记者看，里面正是《食品安全法》里的相关规定。
发票必须如实填写
买完茶叶后，魏权要求售货员把每盒茶叶的开盒处都贴上家乐福的不干胶标签。至于这样做的目的，魏权的解释是，一是证明这些茶叶确实出自家乐福于洪店，二是证明这些茶没有被打开过。根据他们这些年的经验，这对于日后维权索赔都很重要，免得商家赖账。
在接下来交款的过程中，又发生了一个小插曲。收银员给这些茶叶打出的购物小票上虽然价格一样，但商品名称却是“红枣蜂蜜”。在拿着购物小票要求家乐福开具发票时，邹正向工作人员提出，绝不能在发票上写“红枣蜂蜜”，必须如实标明是“人参桂圆茶”和“人参枸杞茶”。
对于这样做的目的，邹正告诉记者，发票是消费者的购物凭证，对以后的索赔至关重要，如果发票上写的是“红枣蜂蜜”， 3
那么会说不清，商家也会因此赖账。在如愿拿到发票后，邹正告诉记者，前期工作已经OK，只等着索赔了。
低调投诉不提赔偿
3月13日下午13时30分，魏权和邹正回到买茶叶的家乐福超市投诉。按照记者事先的预想，证据充分的魏权和邹正应该是态度强硬、声色俱厉。可到了那里，两个人却表现得异常低调，而且整个过程绝口不提赔偿的事。
“我们只是想了解一下这个产品，因为家里有老人喝了这个茶身体不太适应，我们在网上查了一下，似乎国家是不允许在食品里加药的。希望你们能给我出具一下这个茶的检验合格报告和相关的手续。”邹正说。
客服的王小姐非常热情，对魏权和邹正的投诉也很重视，很快找来了负责茶叶区的负责人。据该负责人讲，这两种茶叶都是由一个南方的茶商代理的，具体的手续在总部那里保存。因为当天是周六，许多人无法联系。最后，这位负责人让邹正和魏权留下联系方式，几天后将电话告之相关事宜。
邹正告诉记者，其实他们这次和家乐福客服人员见面，不过是走个过场，不管家乐福是否提供得出茶叶相关手续，他们都会赢。“国家法律有规定，我们手里的证据又滴水不漏，这回就是让对方知道这回事就行了，接下来我们就直奔工商部门，到那时，索赔的事才真正提上日程。不过，可以告诉你，我们这次对10倍索赔是100%的信心。”
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篇三：发票违法犯罪案件的惩治
发票违法犯罪案件的惩治
一、普通发票违法犯罪的现状
（一）普通发票违法犯罪可疑户特征
1、企业的法定代表人一般是外省市边远地区的农村户口，登记的办公场所地址均为居民楼内住户。
2、法人代表、财务负责人、办税人都为同一人。
3、其经营范围基本上在服务，租赁、中介、广告等，因此用的发票也基本上为手工服务业发票、广告业发票及租赁业发票等。
4、同一人员为有着不同名称的企业前来购买发票，他们声称是代账公司代办的。
5、往往在同一天，有两家情况相似的企业（地址往往也靠在一起）由同一人前来办理发票的新开户手续。
6、企业一个月的发票用量基本上要6本左右，服务业开具金额只有百元或几十元，偶尔一两张万元或千元以上，使其有理由领到大额发票。
7、企业开具的发票规格很相似，单位名称都为个人名字，服务业的经营项目多为服务费，但第一张的发票的印蓝字迹印到第二张发票的存根联上，有将发票联在开具前撕下的可能。
（二）普通发票违法犯罪的主要手段及表现
1、不开发票。不开具发票，隐匿实际收入，设置账外账，这是目前发票偷税的最常见现象，尤见于餐饮、娱乐等私营性质的小规模服务性行业。经营者以各种借口不开发票，以赠送饮料、洗浴票等小礼品等来“替代”发票；或向客户索要额外加价的开票费。
2、串用发票。有些企业领用多种发票，经营多项业务，为降低税率，高税低开，或国地税发票混用，达到少缴税款的目的，该行为广泛存在于有多种经营项目的娱乐行业。
3、代开发票。有的单位和个人以收取“手续费”为目的，将本单位的发票提供给别的单位和个人使用，或者代开或者虚开，为偷逃税提供便利。
4、虚开发票。部分企业通过各种渠道收集发票，在税前列支，或抵充个人薪金发放，从开票单位违规取得发票入账,虚增成本，偷
逃企业所得税、个人所得税等。
（三）普通发票违法犯罪的新动向
1、作案手段更加狡猾。抓获的犯罪嫌疑人身上不带身份证件，手机不登记机主的身份资料，单线联系；假发票全部加盖假印章后出售。或注册虚假公司，用无关第三人的身份证登记传真机，以传真形式接收开票信息。以特快专递形式邮寄发票，以银行卡方式收款。
2、组织更加严密，具有很强的反侦察能力。制售倒卖虚开发票案件中，犯罪团伙职业化、网络化的特点非常明显。
3、向智能化发展。一方面犯罪集团内部有人精通相关法律法规。与往年犯罪嫌疑人身上带几十本假发票，金额达几十万元相比，从目前破获的假发票案来看，从犯罪嫌疑人身上搜出的假发票只有1本或2本，总计不足50份。根据目前的法律规范，查获并认定的发票数量必须在50份以上，才能对犯罪嫌疑人追究行事责任，或者必须是第二次销售发票又被抓获才能提请劳动教养，犯罪集团对法律的灵敏度由此可见一斑。另一方面，犯罪集团对发票版面的改变也能及时作出反应。税务机关在定额发票上印上了中奖联，很快，在查获的假发票上同样印上了中奖联。同时，从缴获的假发票看，印制技术也越来越好，给假发票的辨别增加了难度。
4、危害程度增强，影响极坏。此类涉税违法犯罪活动涉及范围广，破坏税收征管秩序，国家税收流失，破坏财经纪律，扰乱正常的市场经济秩序。作案手段不再是偷偷摸摸的，还引入现代技术手段，如网络、手机短信等，普通市民的邮箱里、手机里经常性地收到“开票”、“出售发票”的信息，严重地影响了税务系统的形象。
5、出现了发票、税票“双假”案。造假的违法分子屡屡用“税源办”、“经济管理科”人员名义行骗，且经常得手。
6、定额票成为发票犯罪另一重灾区。定额票有它较大的优势，不必填写，避免了阴阳票，方便，但也是发票犯罪的重灾区。由于定额票管理技术含量不高，无经营项目，定额发票不写消费单位和个人姓名，有的甚至不盖印章。定额发票可以通用，也为犯罪分子借用、转让、造假提供了可乘之机。
7、“顾客”队伍有扩大的趋势。部分单位由于需要大量的虚开发票、假发票冲抵私设的小金库以及达到虚增成本偷逃税的目的，致使买方市场有扩大的趋势。
二、普通发票违法犯罪的治理对策及建议
（一）完善法律法规，提高普通发票犯罪违法违规成本
1、抓紧修订《中华人民共和国发票管理办法》（以下简称《发票管理办法》）。《发票管理办法》出台较早，在目前复杂的经济环境下，它对遏制犯罪、强化管理方面已经难以发挥应有的作用。其最突出的不足就是普通发票犯罪的成本过低，法律惩治难以具有威慑力。建议尽快修订《发票管理办法》，并让其升格为法律，把近几年来税务机关探索形成的行之有效的成功经验，以法规的形式确立下来，使得管理行为有法可依，有章可循。
2、要加大对发票犯罪的刑罚力度。现行《刑法》对普通发票即不涉及扣税的发票的处罚畸轻，规定失之偏狭。《刑法》对发票违法犯罪的立案或定罪仅从发票份数的多少来考虑，对普通发票违法行为的界定没有明确的刚性尺度，容易让犯罪嫌疑人钻法律的空子。同时，《刑法》也未涵盖普通发票主要犯罪类型，比如出售、代开真的普通发票牟利行为等，且处罚明显偏轻，自由裁量空间太大。建议修改相关法律条款，增设对普通发票违法处理的具体规定，加大处罚打击力度。
（二）逐步建立普通发票的查询比对机制
在侦破发票专案的过程中，许多发票联、存根联，因人工查找无
《发票打假信息》
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