篇一：财务审计报告的模板
财务审计报告
二Ｏ一四年 月
公司财务审计报告
GK 字( 2014 )第 号
公司股东：
根据董事会的授权，我们受托于××××公司2008年7月×日至2008年9月×日对××××公司期间自2005年1月至2007年12月的财务会计报表及相关资料进行了审计。
按照要求提供完整、真实的审计相关资料。（1）提供的资料是完整的，如有不完整情况，将要求××××公司将进行书面陈述。（2）提供的资料是真实的。
我们的责任是在实施审计工作的基础上对以上财务报表及相关资料发表审计意见。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，调查核实企业重大经营活动和经营决策，对审计中发现的重要事项进行的延伸审计。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
在审计期间，××集团总公司和所属被审计企业还指定专人负责审计工作联系，并按规定程序和时间在××集团总公司内向所属
企业职工公告本次审计，确保本次审计工作顺利完成。现将具体审计情况报告如下：
一、基本情况
（一）被审计企业基本情况
××集团总公司成立于19××年×月，是在××基础上组建的××制企业，以××为主业的××企业集团。集团总公司注册资本为××万元。集团总公司注册地址：××。法定代表人：××。经营范围：××××。
××集团总公司总部机构下设××部等×个职能部门，共拥有××家全资或控股子企业，其中××公司为上市公司。截止200×年末，某集团共拥有职工×××人，其中：在岗职工×××人，离退休×××人。
（二）被审计企业负责人基本情况
本次被审计企业负责人××于××年××月被任命为××集团总公司原总经理（董事长），××年××月被任命为××集团总公司党委书记，于200×年×月离任，任期近××年。
××同志任职期间除负责集团全面管理工作外，还主管集团总公司总部××部、××部、××部工作。二××年国资委任命新的领导班子后，××同志作为集团总公司董事长，党委书记、法人代表，主要有以下职责：主持董事会工作，主持党委工作。指导、帮助、监督经理班子，完成董事会决议。担任董事会战略委员会、提名委员会主任。并同时分管集团总公司总部××部。
二、审计实施情况 （一）审计范围的实施
根据公司批复的审计方案，按照重要性原则，我们将被审计
企业总部及其重要子企业纳入审计工作范围，其他子企业视不同情况决定是否纳入审计工作范围。基本保证了审计户数不少于50%，审计资产量不少于被审计企业资产总额的70%。其中，共审计了二级单位××户（占总户数××%）、审计资产量××万元（占资产汇总量××%）；三级单位××户（占总户数××%）、审计资产量××万元（占资产汇总量××%）。
审计对象突出对重点地区、重点业务、重点经营环节进行审计，具体包括：资产或效益占有重要位臵的子企业或由企业负责人兼职的子企业××户，任期内发生合并、分立、重组、改制等产权变动的子企业××户，任期内关停并转或出现经营亏损、资不抵债、债务危机等财务状况异常的子企业××户，任期内新成立、收购的子企业、特殊业务的子企业××户。
（二）审计人员组成及审计分工实施
我们组成了以主任会计师为财务审计组长、×名副主任会计师为总复核人、×名部门经理为现场项目负责人，共包括××名注册会计师、××名审计助理人员的财务审计组。在审计实施阶段，本着控制时间、突出重点、区域结合、范围交叉、问题层汇、节约费用的原则，将××名审计人员分为××个财务审计小组进行现场审计工作。在完成现场审计后进入报告阶段，保留现场负责人、财务审计小组组长及部分审计助理××人，整理审计证据、汇总审计发现问题、落实违规依据，按时完成了财务审计报告阶段工作。
三、被审计企业基本财务状况
（一）审计前后企业基本财务数据的变化及原因
1、资产负债简表 单位：万元
200×年（三年分别说明）审计后比审计前资产总额减少××万元，其中流动资产减少××万元，固定资产减少××万元，长期投资减少××万元，无形资产及其他长期资产减少××万元。流动资产减少中，应收款项减少××万元，存货减少××万元等等。上述变化，除长期投资调减××万元为不良资产调整外，其余全部为执行《企业会计制度》对清产核资结果进行的追溯调整。
（2）负债情况
200×年负债总额增加××万元，其中：应交税金增加××万元、应付福利费增加××万元、应付股利减少××万元、其他应付款增加××万元等等。
（3）所有者权益情况
篇二：2014年年度财务报告(模板)
2014年财务分析报告
（说明：该分析报告模版，仅供参考。分析报告的内容，请依据实际情况进行修改或补充。重点是对经营情况的分析和说明，财务经营指标可以根据实际情况进行增加或减少。）
年度情况整体说明，主要描述内容为：反映xx年度公司取得的经营业绩（比上年有较大增长、大幅度下滑或与上年度基本持平），实现主营业务收入 亿元，净利润 万元等情况。对当年经营情况产生较大影响的因素，拟采取的主要措施，以及其他或有事项等可能产生影响的未确定因素。（具体描述内容请各企业依据实际情况进行修改或补充，分析数据以“万元”为单位。）
公司xx年度经营指标完成情况表
第一部分 xx年度公司财务概况
一、总况（合并报表）
（一）截至xx年末，公司资产总额 万元，负债总额万元，少数股东权益 万元，所有者权益万元；
（二）xx年度公司实现主营业务收入 万元，利润总额 万元，扣除所得税 万元和少数股东损益 万元，公司净利润 万元。
（三）xx年集团上缴国家各项税金共计 万元。 （四）xx年上缴院国科控股利润 万元。
1
（五）主要财务指标情况： 1、资产负债率 %； 2、流动比率 %； 3、总资产报酬率 %； 4、净资产收益率 %； 5、其他比率 %。 （六）合并数据说明
1、xx年度上报董事会的公司财务决算数据包括合并企业户数 家，与xx年度相比，增加（减少）了**********公司、*********公司 户。增加（减少）原因是：
2、由于会计政策的************方面发生了变化，由原来的***************变更为，导致合并报表发生较大变化，具体为： 。
第二部分报告期内主要经营情况及财务状况分析
一、公司经营情况
截至报告期，按照公司各控股公司上报的报表数据合并，xx年度公司实现主营业务收入 万元，净利润 万元。
公司xx年度主营业务收入、净利润构成情况表
单位：万元
2
（一）公司本部经营情况
1、收入情况（大幅增长、减少、持平）
xx年度公司本部主营业务收入 万元，完成预算指标 %，同比增长（减少） %。
1）xx年公司本部仍然以业务（产品、项目）为主，共取得收入 万元，占全部收入 %，比上年度增加（减少）万元。增加（减少）的主要原因是： 。
2）xx年度公司本部其他收入为和，共取得收入万元，占全部收入的 %，比上年度增加（减少） 万元；增加（减少）的主要原因是：。
2、成本情况
xx年度公司本部主营业务成本万元，同比增长 %，与收入增长率相比高（低） 个百分点。成本增加（减少）的主要原因是 。（多因素分析法进行分析）
3、管理费用情况
xx年度公司本部管理费用支出 万元，比xx年增加（减少） 万元。主要原因是 。（多因素分析法进行分析）
4、财务费用情况
xx年财务费用万元，比xx年度增加（减少） 万元，主要原因是 。
5、投资收益情况
1） xx年度公司投资收益 万元，主要构成情况为：
3
2） xx年度实际收到上交利润情况
持股企业上缴利润明细表
6、纳税情况
说明：
7、现金流量情况
xx年度本部现金总流入xx万元，现金总流出xx万元，现金净流入xx万元。其中：经营活动的现金净流入xx万元，投资活动净流入xx万元，筹资活动现金净流入xx万元。
（二）控股公司经营情况 1、*********公司
*********公司合并主营业务收入 万元，净利润 万元，分别完成预算指标的 %和 %。
原因分析：********公司销售收入持续稳定增加（减少），但由于主要是原材料（或其他原因）上涨幅度过大（减少），年度净利润同比有较大下降，加上 原因的影响，净利润同比减少了万元。
4
2、********公司
*********公司xx年进一步调整公司业务结构，突出重点发展主业，经营收入和净利润均较好地完成全年预算指标。
全年销售收入 万元，同比增长%，其中公司主营 类业务产品销售收入万元，占总收入 %，同比增长 %。公司成本费用合计 万元，同比增长 %，低于收入增长率，比预算减少支出 万元；
公司经营净利润 万元，同比增长 %，超额完成年度预算的 %。 3、**********公司 （三）公司财务状况
截至xx年末，公司合并报表资产总额万元，负债总额 万元，少数股东权益 万元，所有者权益 万元。
公司财务状况比较表 单位：万元
1、资产总额比年初增加（减少） 万元，主要是流动资产净增加（减少）万元，其中存货增加（减少） 万元；应收款项增加（减少） 元，预付账款增加（减少） 万元，货币资金增加（减少） 万元、短期投资增加（减少） 元；长期投资增加（减少） 元，固定资产增加（减少） 元、无形资产增加（减少） 万元等（重要项目大幅增减的原因进行说明）。
2、负债总额比年初净增加（减少） 元，主要是预收账款增加（减少） 万元，其他应付款增加（减少） 万元和长短期借款增加（减少） 万元等。
5
篇三：财务审计报告范文
财务审计报告 二ｏ一四年 月公司财务审计报告
gk 字( 2014 )第 号 公司股东：
根据董事会的授权，我们受托于××××公司2008年7月×日至2008年9月×日对×
×××公司期间自2005年1月至2007年12月的财务会计报表及相关资料进行了审计。按照要求提供完整、真实的审计相关资料。（1）提供的资料是完整的，如有不完整情况，
将要求××××公司将进行书面陈述。（2）提供的资料是真实的。 我们的责任是在实施审计工作的基础上对以上财务报表及相关资料发表审计意见。审计
工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。对由于舞弊或错误导
致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内
部控制，以设计恰当的审计程序，调查核实企业重大经营活动和经营决策，对审计中发现的
重要事项进行的延伸审计。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估
计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。在审计期间，××集团总公司和所属被审计企业还指定专人负责审计工作联系，并按规
定程序和时间在××集团总公司内向所属 企业职工公告本次审计，确保本次审计工作顺利完成。现将具体审计情况报告如下：
一、基本情况
（一）被审计企业基本情况××集团总公司成立于19××年×月，是在××基础上组建的××制企业，以××为主
业的××企业集团。集团总公司注册资本为××万元。集团总公司注册地址：××。法定代
表人：××。经营范围：××××。××集团总公司总部机构下设××部等×个职能部门，共拥有××家全资或控股子企业，
其中××公司为上市公司。截止200×年末，某集团共拥有职工×××人，其中：在岗职工
×××人，离退休×××人。
（二）被审计企业负责人基本情况 本次被审计企业负责人××于××年××月被任命为××集团总公司原总经理（董事长），
××年××月被任命为××集团总公司党委书记，于200×年×月离任，任期近××年。××同志任职期间除负责集团全面管理工作外，还主管集团总公司总部××部、××部、
××部工作。二××年国资委任命新的领导班子后，××同志作为集团总公司董事长，党委
书记、法人代表，主要有以下职责：主持董事会工作，主持党委工作。指导、帮助、监督经
理班子，完成董事会决议。担任董事会战略委员会、提名委员会主任。并同时分管集团总公
司总部××部。
二、审计实施情况 （一）审计范围的实施根据公司批复的审计方案，按照重要性原则，我们将被审计企业总部及其重要子企业纳入审计工作范围，其他子企业视不同情况决定是否纳入审计
工作范围。基本保证了审计户数不少于50%，审计资产量不少于被审计企业资产总额的70%。
其中，共审计了二级单位××户（占总户数××%）、审计资产量××万元（占资产汇总量×
×%）；三级单位××户（占总户数××%）、审计资产量××万元（占资产汇总量××%）。 审计对象突出对重点地区、重点业务、重点经营环节进行审计，具体包括：资产或效益
占有重要位臵的子企业或由企业负责人兼职的子企业××户，任期内发生合并、分立、重组、
改制等产权变动的子企业××户，任期内关停并转或出现经营亏损、资不抵债、债务危机等
财务状况异常的子企业××户，任期内新成立、收购的子企业、特殊业务的子企业××户。
（二）审计人员组成及审计分工实施 我们组成了以主任会计师为财务审计组长、×名副主任会计师为总复核人、×名部门经
理为现场项目负责人，共包括××名注册会计师、××名审计助理人员的财务审计组。在审
计实施阶段，本着控制时间、突出重点、区域结合、范围交叉、问题层汇、节约费用的原则，
将××名审计人员分为××个财务审计小组进行现场审计工作。在完成现场审计后进入报告
阶段，保留现场负责人、财务审计小组组长及部分审计助理××人，整理审计证据、汇总审
计发现问题、落实违规依据，按时完成了财务审计报告阶段工作。
三、被审计企业基本财务状况
（一）审计前后企业基本财务数据的变化及原因
1、资产负债简表 单位：万元 200×年（三年分别说明）审计后比审计前资产总额减少××万元，其中流动资产减少×
×万元，固定资产减少××万元，长期投资减少××万元，无形资产及其他长期资产减少×
×万元。流动资产减少中，应收款项减少××万元，存货减少××万元等等。上述变化，除
长期投资调减××万元为不良资产调整外，其余全部为执行《企业会计制度》对清产核资结
果进行的追溯调整。
（2）负债情况200×年负债总额增加××万元，其中：应交税金增加××万元、应付福利费增加××万
元、应付股利减少××万元、其他应付款增加××万元等等。
（3）所有者权益情况篇二：审计报告范本审 计 报 告 范 本基本框架
一、引言 二、基本情况
三、任期业绩情况四、工作期间业绩评价
五、与总公司往来和连带责任情况 报告架构
六、任职期间存在的主要问题 七、重大经济事项
八、任职期末资产负债状况 九、建议 ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
一、引言
工作依据、审计方式、审计目的、实施的审计程序、审计范围
1、工作依据
例：根据 计字第×号《关于对 × ×××局长进行经济责任审计的通知》的要求
2、审计方式
分就地审计、报送审计等例：由 组成的审计组于2002年×月×日至×月×日对 局（以下简称“某局”）进行
了就地审计
3、审计目的
如：本次审计的主要目的是对××任职期间的损益情况、资产负债状况和重大经济事项
等，以及相关的经济责任。
4、审计程序
审计期间，审计组听取了局现任和离任领导班子的情况介绍，查阅了某局1995年至2001
年12月31日的会计报表及合并工作底稿，抽样审查了局总部以及一公司、二公司、上海公
司的有关帐薄、凭证，对××该期间损益情况及未纳入损益核算的亏损挂帐和潜盈潜亏进行
了专项审计调查、核实。同时，对其任职期间重大投资、资产购臵、合约管理、干部管理以
及或有负债管理等重大事项实施了包括抽样在内的必要审计程序。
5、审计范围
时间范围。为××局长任职经济责任审计期间，即1995年至2001年12月31日，部分
重大审计事项进行了前伸后延。 空间范围：包括总部及其所有下属法人单位和非法人分支机构
二、基本情况
提供被审计单位的基本信息：企业组织结构、全资及控股企业数量、注册资金、经营范
围、部门机构设臵和人员配备情况、资质等级、管理架构、优质工程和企业获奖情况、年未
人员结构基本情况
1、注册资金（或法人注资情况） 例：组建于1952年，注册资金2亿元人民币，法人代表××，是隶属于 ，在国家
工商行政管理局注册的 企业，拥有 资质。
2、经营范围
3、部门机构设臵和人员配备情况 例：截至审计结束日，局总部下设总经理办公室、发展研究部?共13个职能部门。局总
部在职职工100人，其中副三总师以上13人。总部在岗员工中，大本以上学历者43人，占
总部全部在岗人数的43%
4、资质登记
例：至审计结束日，局总部拥有工程施工总承包壹级资质和公路施工壹级资信（非法人
分支机构可不包括此部分）基本情况
5、企业管理架构
例：截至2001年12月31日，局下属一公司、二公司、三公司等18个全资子公司；上
海公司、厦门公司、北京公司等6家区域性公司。（以框架图辅助说明 ）
6、企业获奖情况
例：××任职期间，该企业分别于1996年被评为“”、1997年被评为“ ”、1999
年被评为“ ”、2000年被评为“ ”和“ ”。等等
7、获奖工程
例：1995年至2001年期间，×局共计获总公司和省部级以上奖项101项，其中：国家
优质工程奖2项，鲁班奖工程2项，参建鲁班奖工程5项，白玉兰奖、长城杯等省部级奖项
工程39项，总公司优质工程奖53项。
8、人员结构
静态分析
例：截至2001年底，某局在职员工为18,592人，其中：在岗15,101人，下岗等其他3491人。从二局人员结构来看，本科以上学历和高级专业技术人才分别占二局
总人数的7.18％和2.49％。动态分析
例：据统计，1995年至2001年，×局累计接收或引进大中专毕业生2,861人，同期， 大
中专学生等管理和专业技术人才流失1,099人。从趋势看， 接收引进大中专毕业生从1995
年的1,029人降至2001年的129人，逐年快速递减；但企业流失人数却逐年快速增加。
三、任期业绩情况
内容：1、预算执行情况2、生产经营情况（主业发展情况）3、经济效益情况
4、财务信息的评价 5、现金流量分析 6、经营质量评价
7、资产运作情况（是否按有关要求进行资产重组、企业改制、职工安臵等情况）8、重
大问题决策程序（重大投资、融资、改制、大额资金运动等重大事项决策程序）9、重大投资
情况
1、预算执行情况
例：××局长任职期间（1995年至2001年）营业额累计完成预算（计划）总额的125.85％，
利润总额累计完成预算（计划）的120.78％
2、生产经营情况
文字描述
例：1995年以来，×局以国家投资为导向，积极拓展深圳、上海、北京市场，调整经营
战略和任务结构，使企业生产经营持续增长，经济效益稳步提高，呈现快速发展的势头。但
1999年起，企业生产经营徘徊不前，并逐步呈现下滑趋势。（根据需要可省略、节减） 数字描述
例：1995年至2001年底，×局累计签订合同额亿元，年均亿元；累计完成营业
额 亿元，年均 亿元；累计完成建筑业总产值 亿元，年均 亿元；年均优良品率73.28%，
年均全员生产率14.93万元/人、年。（以附表辅助说明）
3、经济效益情况
年到 年总体财务状况及说明（可用表格）
1. 生产经营完成情况。收入、成本、费用和利润及变动情况。收 入确认的合规性以及收入、成本核算的配比性。
2. 利润的构成、收入确认办法、收入、成本核算的配比性、人工成本增长情况。
3. 债权、债务、存货、在建工程情况。
4. 资产、负债和所有者权益情况。资产结构、资产质量和资本保值增值情况。
5. 现金流量分析。
6. 预算管理及执行情况。
7. 对境外企业财务、资金监督管理的措施、效果及存在的主要问题。
8. 清产核资情况。
9. 不良资产、潜亏数量及处理情况。
10. 未纳入合并会计报表的境内外企业明细表（包括：未合并原因及现状、投资日期、
投资成本、股比、资产数量、净资产、净利润、从业人数、公司住址、法人代表等）。
11. 上年度会计师事务所审计报告持保留意见的整改情况。
12. 2004年度财务管理的主要工作。财务工作人员现状及培训情况。 报表反映的经济效益情况例：1995年至2001年6月，×局报表反映累计工程结算收入 亿元，年平均 亿元。
累计实现综合效益 亿元，其中净利润 亿元，计提工资含量节余 亿元。以附表辅助说明
（此部分可省略，以审计核实后经济效益情况代替） 对报表数据修正 例：除上述报表反映的损益情况外，××任职期间消化任职期间以外潜亏 万元。除此
之外，在任职期间尚形成不良资产 亿元。另外不包括企业对外担保和未决诉讼可能带来的
或有损失）。（附表辅助说明）
4、财务信息的评价
例：根据审计了解的信息，×局在会计核算上未充分采用会计审慎原则和收入确认准则，
成本费用的核算在一定程度上存在不符合会计配比原则的现象，其很大程度上反映了企业偏
重财务指标而违背财务核算原则和会计准则，财务信息失真，虚增利润。如其×公司亏损挂
帐、潜亏（已抵扣潜盈）合计 亿元中，其中虚列收入 亿元。
5、现金流量分析
经营活动产生的现金流量扣除影响损益但不影响现金流的因素（折旧、摊销、预提、权
益法核算下的投资收益等）后与经营利润（扣除投资收益）比较分析 投资活动产生的现金流
量与企业投资及投资收益情况进行对比分析筹资活动产生的现金流量与企业银行贷款进行对比分析
6、经营业绩评价
收入与销售商品、提供劳务产生的现金流入进行分析收入增长率、应收帐款增长率、银
行贷款增长率以及年末应收帐款占当年收入百分比进行对比分析
五、与总公司往来和连带责任情况
1、与总公司往来（任职期间总公司给予的资金投入或支持情况） 例：截至2001年底，经审计核实，×局欠总公司往来款190万元。任职期间，总公司为
缓解其债务危机，曾先后代其偿付银行贷款3500万元（已转为总公司对其投资）
2、总公司为×局担保情况例：经审计核实，截至2001年底，总公司为×局贷款担保为亿元，至2002年3月底
为 亿元。至审计结束日，审计未发现总公司贷款担保部分出现逾期未还情况。（附表辅助列
示）
3、×局为总公司担保情况例：截至2001年底，×局总计为总公司贷款担保 亿元人民币，其中人民币部分 亿元，
美元部分 万美元。附表辅助说明
六、任期存在的主要问题关注四方面：1、干部管理（对经营者的管理） 2、资金管理篇三：内部审计报告
范文
关于供应部2009年度采购与付款情况的审计报告总经理：
根据2010年度审计计划和审计委员会安排，自2010年4月15日至2010年5月10日，
我们审计组对供应部2009年度采购与付款情况进行了审计。审计过程中得到了被审计部门的
积极支持和配合，工作进展顺利。审计工作已经结束，现将审计情况报告如下：
一、 基本情况
为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付
款过程中的差错和舞弊，公司根据《企业内部控制规范》以及国家有关法律法规，结合公司
的实际情况，制定了《采购与付款内部控制制度》。 物资采购流程分两大类，一类是生产物料采购，一类是五金物料采购。生产物料的采购，
每月11日前生产部根据营销中心销售预算情况编制需料计划，供应部在5个工作日内根据需
料计划经过询价后编制订货计划，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同；而五金
物料的采购，则由使用部门自行填写申购单，仓库核实库存量及采购量后，由供应部询价，
报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同，某些零散的五金备件直接采购。在允许的
情况下采用不少于3家以上供应商以资质及询价筛选的方式，在合格供方中比价择优采购，
而货比3家的先后依据是：质量、送货时间（是否符合我司生产需求）、付款方式、价格。一
般情况下，符合资质的供方先将样板送来，待公司检验合格后，将其确认为可比可选的对象。
公司开发供应商的途径有多种，以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。所选择 的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本，如原料（主料）需有营业执照、药
品生产许可证、药品gmp证书、药品注册证；辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注
册证；中药材需有营业执照、药品经营许可证、gsp证书，且购入的产地保持相对的稳定；
进口商品遵守《进品商品管理办法》提供进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报
告书。为确保所采购的商品符合标准，质管部每年底对供应商进行考核评估、更新，并存档。
《供审计用的年度财务会计报告范文》
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