篇一：公司财务存在的问题及建议
湖北红艺建筑工程公司财务审查存在的问题及看法
在公司董事长的指示下，湖北红艺建筑工程公司于11月的第三个周末开始，对公司近1年半的财务帐目和项目往来帐目进行了审查，主要参加人员如下：
代云（原公司主管会计，离任若1年半）；
陈恩美（公司项目会计）；
董国良（公司财务）；
朱文娟（主管会计）；
刘一军（公司出纳）；
凡星（公司下属项目部财务）；
通过这次公司财务审查，发现本企业财务存在以下几点问题：
一、 财务资料不建全；财务上收录经营合同；工程完工审批单；公司制定的各项报销制度等，便于随时备查使用
二、 财务处理流程不熟悉：最基本的凭证装订表格不全，
三、 收入成本结转不实：
四、 出纳费用报销没有按照制度执行；
五、 没有财务会计报告：每月终了主管会计在编制的会计报表后，应编写财务报表说明及附注；对货币资金、应收收款、应付帐款、编报明细表；对各费用、收入每月或每季每年应根据要求作出简述或详解。
就此次审查我说说我的看法和建议：
一、 对审计和自查中发现的问题及时地进行整改，事后进行交
流，提高会计人员的职业技能。
二、 财务部的主要职责是做好会计核算，进行会计监督。财务
部全体人员一定要严格遵守国家财务会计制度、税收法规、公司的财务制度及国家其他财经法律法规，认真履行财务部的工作职责。从审核原始凭证、会计记账凭证的录入，到编制财务会计报表；从各项税费的计提到纳税申报、上缴；从资金计划的安排，到结算的统一调拨、支付等等，每位会计人员都应该勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作，认真执行企业会计制度，实现会计信息收集、处理和传递的及时性、准确性。
三、 为明确财务部会计人员各岗位的职责权限、工作分工和纪
律要求，制定会计人员岗位职责，同时要求各岗位会计人员根据本岗位的职责要求，进行工作总结，岗位评述和认定，对各自的工作提出建议、作出打算，并对自己的岗位写出每月工作规程备忘录。强化各岗位会计人员的责任感，加强内部核算监督，促进各岗位的交流、合作与团结。
四、财务部一方面及时与客户对账，加强工程款和管理费及时
回笼，在资金安排上，做到公正、透明，先急后缓；另一方面，根据集团公司经营方针与计划，合理地安排融资进度与额度。
五、加强会计人员的业务知识、企业会计制度和国家有关财经
法规的学习，结合会计人员考评办法，逐步提高会计人员的专业知识、技能和职业判断能力。加强财务软件的培训充分利用财务软件的结算和分析功能，将财务软件的功能最大地利用起来。
六、 提高财务信息质量为领导决策和管理者进行财务分析提供
可靠、有用的信息。平时财务部通过开展每周一次的交流会，解决上周工作中出现的问题，布置下周的主要工作，逐步规范各项会计行为，使会计工作的各个环节按一定的会计规则、程序有效地运行和控制。
我来公司时间不长，平常在项目上班，对公司的管理制度、财务运转、工作流程了解不多，接触建筑行业时间不长，本着对工作的责任感就事论事，开动脑筋，理顺思路，认真对待。以上看法和建议难免存在偏见和认识不足，仅供参考。
市政公司临江大道项目部财务： 凡星
2010-12- 1
篇二：关于中小企业出纳岗们人员素质的分析及改进措施意见
中小企业出纳岗位人员素质存在
的问题及改进措施
[摘要]随着社会主义改革开放的深入和新会计制度及准则的变化，出纳人员的地位和作用变得更加重要。现有对出纳工作核算的不严谨，形成这些不良现象的主要原因是对出纳专业知识不扎实及职业道德素质偏低，同时违背了真实收付与据实管理的工作特点，使得会计制度与规定形同虚设，造成单位内部控制制度的崩溃，导致会计核算工作的无序、混乱、对资金的无法控制与信息统计的失真。本文着重从现阶段出纳基本素质、专业技能、职业道德对出现的道德偏差进行分析。
[关键词]素质要求 专业知识 出纳人员
一、 概述
会计专业是一个就业面广、适应性强的传统专业。随着经济市场的发展，科技的进步，整个社会对会计人才的素质职业能力和知识结构的要求正在发生深刻的变化。出纳工作是整个会计核算工作的基础和重要组成部分，出纳工作的质量和效率，直接关系到整个会计核算工作的质量和效率。同时会计基础工作中仍存在着不少的弊端和漏洞，其规范性还有待进一步提高。形成这一现象主要是由客观及主观原因造成的，其作用是相辅相成的。
客观方面现有对出纳工作理解的误区造成了对出纳工作核算的不严谨。单位对其工作质量要求低只要能平衡对得上账就行了，对其现金流量产生的一些问题不加以分析与研究，同时不科学预测现金的流入与流出大而化之的使用资金，这也是客观上对出纳工作特点不了解的客观原因。制度的丧失与工作流于形式的性质促使人员具有侥幸心理，敢不坚持原则丧失职业道德。
主观方面就是有些出纳员的职业道德素质偏低。爱岗敬业是出纳员应遵循的最基本的职业道德。面对诱惑的情况下不能以身作则，平时未树立正确的价值观和金钱观。同时在普遍发生的现金管理信息失真现象中，有主动出谋划策的出纳员。这些出纳员集中反映了出纳员职业道德欠缺欠和失范，他们在作出违法违纪行为时，是出于主观故意，主动而为之。其形成的重要原因是这些出纳员自身职业道德及素质偏低。同时违背了真实收付与据实管理的工作特点，使得会计制度与规定形同虚设，造成了单位内部控制制度的崩溃。
两者相互交着造成一种恶性的循环，因为会计工作本来就具有循环性，直接导致会计
核算工作的无序、混乱、对资金的无法控制与信息统计的失真。因此，如何提高广大出纳人员的理论水平、职业技能和道德水准，不仅是广大会计人员、出纳人员应该注意的问题，也是各单位领导和社会各界普遍关心的问题。
二、 中小企业出纳岗位人员素质存在问题的分析
（一）对出纳人员基本素质情况的分析
出纳工作具有一般会计工作的本质属性，但它又是一个专门的岗位，一项专门的技术。以下主要从技能、学历、综合素质等方面对出纳人员基本素质情况进行调查及分析。
1．出纳人员主要技能要求的分析
出纳工作需要很强的操作技巧，主要包括计算技术、文字录入、传票输入、点钞等，都需要深厚的基本功。作为出纳人员，要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。出纳在结算过程中开出票据或收付现金，速度要快，又不能出错。这和事后的账目计算有着很大的区别。账目计算错了可以按规定方法更改，但钱算错了就不一定说得清楚，不一定能“改”得过来了。所以出纳要有很强的数字运算能力，不管你用计算机、算盘、计算器，还是别的什么运算器，都必须具备较快的速度和非常高的准确性。见图-1
图-1
通过调查显示：出纳人员的主要技能要求按重要性顺序分别为：点钞、计算技术（计算器）、office办公软件运用、中文输入、传票输入、珠算。说明企业不但要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识，还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。另外，在互联网的使用方面，也应该加强学习和训练。如电子邮件的编辑、收发,常用网址中相关信息的搜寻和检索,专业网页的设计与维护，相关文献的上传、下载等等。
2．出纳人员学历要求的分析
会计高学历是会计发展的必然要求，随着经济的发展，对会计人员的素质提出了更高的要求。以后的经济业务的复杂程度越来越高，会计处理方法将不在千篇一律，更趋于会计人员的素质和职业判断。现有中小企业对出纳人员学历要求不是很高，一般出纳人员都是以大专、中专生标准要求的。见图-2
图-2
调查显示：对出纳人员中专要求的企业占23.58%，对出纳人员大专要求的企业占71.77%，对出纳人员本科要求的企业占4.65%。说明现形出纳人员在学历方面还有待提高，要有终生学习意识。可以通过参加自考、读远程、上夜校、专升本、考硕等方式来提升自身素质，只有这样才能适应时代发展的需要而不被社会所淘汰。
3．出纳人员综合素质能力要求的分析
素质是人们先天具有与后天习得的一系列特点和品质的综合。就会计人员来讲，主要包括政治思想素质、职业道德素质、会计业务素质、综合文化素质和身体心理素质五个方面。会计人员的素质如何，直接关系到会计法规的贯彻执行。以下是对出纳人员综合素质进行调查及分析。见图-3
图-3
从上图显示：出纳人员素质要求按照重要性排序依次为：团队合作能力、沟通能力、文字组织能力、语言表达能力、其他。说明现代企业对出纳人员除了基本业务要求以外，更注重的是全方面培养。注重人员要有高度的思想境界、要有热忱服务的红心、要有扎实的专业功底、要有踏实的工作态度、要有严谨的工作作风、要有坚持原则的精神、要有严格的工作规程等方面，出纳人员可以通过参加各项活动来提升自身综合素质。
（二）对出纳人员专业技能的分析
出纳工作作为会计工作的一个重要岗位,有着专门的操作技术和工作规范以下主要从职业资格、岗位能力、业务范围等方面对出纳人员专业技能进行调查及分析。
1．对出纳人员职业资格要求的分析
（1） 出纳人员专业资格的调查分析
会计人员的整体知识素质的高低，将会影响会计人员的职业判断能力，进而影响会计信息质量的真实性。各公司对出纳人员职业资格有一定的要求。通过调查可得出的结论见图-4：
图-4
根据调查显示：对出纳人员会计从业资格要求的企业占68.12%，对出纳人员初级职称要求的企业占17.52%，对出纳人员反假币证书要求的企业占6.45%，对出纳人员外汇从业资格要求的企业占3.98%，对出纳人员其他要求的企业占3.93%。说明企业对出纳人员专业知识要求不严格，作为一名会计人员必须取得会计从业资格证书。当然其他证书也要有一定的要求，应鼓励会计人员多参加证书考试，以提自身的实力。
（2）出纳人员英语需求的分析
随着对外经济文化交流也越来越频繁，英语的重要性也更为凸现，无论是在职场、社
交、贸易、文化交流活动中英语已经成了一种必要的交流工具。然而有些中小企业对出纳人员英语能力要求不是很注重，认为会计人员不需要学习英语，所以对英语考试不约束。以下是调查结果见表-1：
表-1：出纳人员英语要求的调查表
根据调查显示：出纳人员具有英语能力要求的企业占22.64%，没有英语能力要求的企业占77.36%。说明企业觉得这些外语水平实际工作很少用到，而考会计职称也很少用到这些知识，就对这些方面的能力要求不够重视，然而有93%是以英文为基础发布的，常见的网页设计及一般程序都是以英语编辑的。作为沟通和交流的语言一般是外语而不是汉语，在这样的时代里，财务人员还应该懂外语才能胜任工作。所以笔都认为出纳人员要在日常工作中不断认真学习，努力提高自己的业务水平。
2．出纳人员岗位能力要求的分析
随着经济的发展，市场人才的竞争。社会对人才的需求呈现多样性，不但需要高层次的研究型、工程型人才，而且还需要大量的高等技术应用性人才。公司对出纳人员岗位能力要求越来越注重。良好的岗位适应能力能够迅速提高员工的岗位胜任能力，实现极大提升企业管理效率。见图-5
图—5
调查显示：出纳人员职业岗位能力要求按重要性排序分别为：资金管理、熟练操作、纳
税筹划、财务软件运用、财务分析、一专多能。说明企业人员除了进行日常业务处理外，
篇三：企业财务管理常见问题及改进建议
企业财务管理常见问题及改进建议
财务管理是对企业资金运动及其所体现的财务关系所行使的直接管理，主要内容包括筹资管理、投资管理、资产管理、收入管理、分配管理等。资金运动是企业经营管理的货币表现，所以那里有资金运动那里就有财务管理，那里有经营管理，那里就有财务管理。财务管理具有三大基本功能：资金管理功能、成本控制功能、监督控制功能，三大功能贯穿于企业经营的全过程，所以说财务管理是企业管理的核心，财务管理状态对于企业经营和企业经济效益具有十分重要的影响。
一、物业企业在财务管理上常见的问题及产生原因
以下文章中所指的问题不针对任何特定单位，只是就事论事而已。
1、经营者对财务管理重视不够
问题的表现：一是、有的经营者在企业经营管理中偏好于行政手段，以自己的意志为行动准则 ，财务管理意识淡薄，随意性强；二是、有的过于“放手”，让部门各自为政，没能沟通部门职能间的内在联系，财务管理的综合性和系统性大打折扣；三是、有的不懂得财务部门是企业财务管理的机构和企业内控的中心，没有给予必要的授权，也没有提出任务和要求，只满足于算账、出报表；四是、有的经营意识停留在规模扩张上，试图多接项目出效益，不重视提升管理出效益，结果项目多了效益还不见好；五是、有的经营者重服务质量轻经营质量，只关注维修保养、清洁绿化、保安这些具体服务，没有认识到经济效益是物业项目管理重要内容，不顾亏损创品牌，创出的只是一个亏损的品牌，一个不可能持久的品牌。
主要的原因：一是、经营者领导能力方面有缺陷。比如，经营管理中偏好于行政手段，以自己的意志为行动准则 ，随意性强，不会得用人，不知道经济手段和专业技术手段对经营管理有更强大的威力、作用更有效；二是、经营者管理能力方面有缺陷。比如，对部门过于“放手”，缺少全面系统的管理思想，他们不知道企业经营管理是一个复杂的系统，没有建立起各条线的相互联系和协调，使之形成一个完整的管理系统；三是、管理者缺少某些方面的知识有缺陷，比如
主观武断的和不重视财务，可能是工作作风的原因，也可能是缺少财务知识的原因，因为，他根本不知道会计是如何记录企业经营的信息，不知道这些信息对经营管理的作用。
2、财务部门建设薄弱，财务管理能力不强
问题的表现：一是、部门技术力量配置较弱，有的物业企业把财务部的作用定位在收支、记账、出报表，所以对财务部没有较高的要求，所聘财务工作人员业务水平低，管理能力差，无法满足财务管理需要；二是、人员配置不合理，或人员偏少，免强应付会计管理，没有力量从事财务管理；或人员偏多过，工作量不饱满，加上财务管理肤浅简单更显人浮于事；三是、部门分工不合理，往往以会计工作进行分工，疏忽财务管理工作的人员设置；四是、缺少具有财务专业管理能力又熟悉物业管理业务的人才，在内部财务控制中显得力不从心。五是、下属企业，如分公司、子公司财务相对独立财务人员听命于单位领导独立性难证保证。
主要原因：领导重视是财务部的外部环境，部门人员尤其负责人的知识和能力则是内因，也是主要原因。
3、制度不健全或贯彻不得力，
问题的表现：一是、有些重要制度缺失，如会计制度、预算管理制度等，有的企业有财务制度，但没有会计制度，会计基础工作不规范，造成财务管理运作困难；二是、管理制度不配套，有的物业企业制定了财务管理制度、会计管理制度等重要制度，但因这些制度都比较宏观比较原则，没有相应的内部控制制度配套支持，如：采购管理制度、存货管理制度、会计内控制度等，管理控制不严密，漏洞较多；三是、制度内容与管理实际相脱节，不能满足管控要求，如：内容能体现财务管理的一般要求，但与物业管理行业实际需要相脱节、关键控制环节内容缺失或不全等。四是、制度贯彻执行不力，这种现象比较多见，或制度在实际管控中未真正执行，或制度执行时把握过松过宽，致制度钢性不足，灵活有余，使制度形同虚设。
主要的原因：一是、管理层或财务负责人对制度建设存在重视不够或疏忽的情况；二是、制度建设的管理不善，首先，制度设计人员知识和能力的原因，制度设计有缺陷，其次未经必要的程序如调研、草拟、讨论、评审、批准、发布等，
形成的制度质量不高；三是、制度制定和修订时考虑管理的系统性和完整性不足，全局性的重要制度应该满足企业发展战略的需要，局部性的和重要制度的细则则必需满足内控体系的需要；四是、制度的修订、升级不及时，制度制订后长期未进行修订，管理中出现新情况、新变化未作跟进，致使部分内容失效；五是、制度执行时弹性过大，因人因事把握尺度不严一致，久之导致制度失去严肃性。
4、业务建设差，业务基础薄弱
问题的表现：一是、有的财务部门依法建帐不到位，明细科目设置过于简单，明细账目不明细，数据过于宏观笼统，甚至不准确，统计分析困难，不能真实反映企业经营信息；二是、有的财务部门重会计轻财务，只关注记账、出“三表”（资产负债表、利润表、现金流量表），缺少各种财务分析报表，忽视了财务的监督控制职能；三是、有的财务部门经济核算粗糙，没有按管理项目做经济核算，即没有项目经济核算报表，也没有账目明细数据统计分析，无法知道每个项目的经营情况，不利于项目的分析考核，也无法满足业主公布账目的要求，违反了物业管理条例的规定；四是、财务控制功能淡化，不能发挥作用，有的财务部自身财务预算工作不到位，对基层也没有实施预算管理，收入管理、成本费用控制等措施，有的管理项目长期亏损没有对策。
问题存在的原因：一是、财务人员尤其是部门经理的业务素质和能力较低，与任职要求有差距；二是、工作标准低，有的并不是人员素质问，而是工作标准定位较低造成的；三是、基础建设没搞好，先天不足，难以达到高质量的工作水准；四是、对物业管理行业财务不熟悉，沿用了过去所从事的工业会计或商业会计的办法。
5、财务控制不到位，风险防范能力低下
问题的表现：一是、财务部门自身控制不到位，财务内控制度不健全、内部不相容职务分离不严格，时有舞弊情况发生；二是、财务预算制定不科学、不准确，甚至与企业经营目标相左；对各条线的经营预算，因缺泛基础数据，拿不出自己的意见，往往任其自由，只起一个统计汇总的作用，因而从制定预算开始就控制不力；三是、对各条线运营的控制参与不深，如：对他们管理制度规定的缺陷、不相容职务未分离、成本费用超预算及预算外开支未管控等监督控制不严；四是、对经营活动中的财务风险不能及时提出预防措施等。
问题存在的原因：一是、企业管理体系存在缺陷，如管理制度体系不健全、制度缺少相应的细则、规定或流程配套、内控体系未建立或内控机制不健全；二是、对财务部门的定位和要求偏低或领导支持不够。如：对财务部的工作目标定位偏低或不明确；对财务部的职能、权限规定不明确或不准确，财务实施管控缺泛依据；对财务部与各经营管理部门的关系梳理不清楚，协调与支持不够；三是、财务部门建设和管理比较薄弱，如：业务管理制度不健全、会计制度和财务内部控制制度等，或没有建立或内容不健全，部分财务人员素质不高，部门内部管理不严，工作质量欠佳等；四是、财务控制手段比较单调，如：全面经济核算、全面预算管理、企业内控管理等科学手段或没有实施、或虽已实施但实施中的管控不严，效果不佳。
二、上述存在问题的对策
财务管理是一个很大的课题，存在问题的对策也并非一言两言可以说得清楚，以下仅对解决上述存在的问题提一点思路。仅供参考。一些具体可操作性的建议，如：如何实施全面预算管理、如何加强财务部门的内部控制、如何加强物业管理中的内部控制等，将在后续的探讨中专题讨论。
1、经营者要重视运用财务管理手段
1） 提高经营者自身的财务知识能力。经营者要努力提高自己的财务知识，有条件的可参加专业培训，没条件的应在平时工作中加强学习，在游泳中学会游泳。懂财务是重视财务管理的前提；
2） 要关注企业管理体系建设，把财务管理控制手段融入企业的制度、规章、规范、流程，形成完整的控制体系；
3） 明确财务管理的责任和权力。要明确各部尤其是财务部门在财务管理中的责任和权力，为全面实施全过程财务控制进行科学分工和合理授权，以此为基础建立企业的经营管理责任制度。
4） 明确企业的经营目标和财务目标。要明确提出企业阶段性的经营目标和财务目标，作为制订企业预算管理的依据和绩效考核的依据。
2、加强财务部门和财务队伍建设
1）要选好财务部经理。要选择思想道德好，财务业务能力强的人担任财务
部经理，优先任用财务业务好，又懂物业管理的复合性人才。财务部经理是企业财务管理的关键人物，也是财务部门的领头羊，俗话说“将熊熊一窝”，强将手下无弱兵，一定要严格把，选好财务部经理；
2） 加强制度建设，规范部门管理。 一要，建立和健全财务管理和会计管理两个基本制度。依照《企业财务通则》和《企业会计准则》，结合行业和企业实际修订《企业财务管理制度》和《企业会计管理制度》，没有建立的应制定，需要修改的应修改。二要，建立和健全与二个基本制度相配套的文件。文件包括各类制度、规定、办法、实施细则，如：《财务预算管理制度》、《收入管理制度》、《采购管理制度和操作流程》、《成本费用管理制度》、《仓库（存货）管理制度》、《现金报销制度》等，以此规范企业财务管理和会计管理。三要，建立《内部会计管理制度》，加强部门内部管理。财务部是企业财、物的管理机构，肩负当家理财管钱管物的重任，由于接触钱物的便利，管理不当反而容易成为舞弊的重灾区（见附件一：<会计舞弊的表现形式>）。内部会计管理制度，一般应包括：内部会计管理体系、会计人员岗位责任制度、账务处理程序制度、内部牵制制度、原始记录管理制度等，明确部门工作规范和财会人员行为规范，把部门建设建立在制度和规范的基础上。
3） 提高财务人员的业务和管理能力。一要、加强财务人员的思想教育，提高他们思想道德素质。二要、加强财务人员的再教育，提高他们的道德素质和业务技能。鼓励财务人员参加继续教育和学习，深入学习和研究财会法规，学习财务管理新技术，熟悉驾驭会计电算化和财务管理网络化新技能。三要、鼓励财务人员努力学习物业管理知识，成为思想素质高、精通财会业务、熟悉物业管理的复合性管理人才。企业应有计划地选派品德好业务好的财务管理人员参加物业管理培训，安排他们下项目挂职锻炼学管理，为企业准备高水平的后备干部。
4） 加强会计基础工作的规范化建设。会计基础工作的规范化建设是为了建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平。规范的内容应不少于：会计机构设置、人员配备、职业道德、工作交接、会计核算、电算化管理、凭证记账、财务报告、会计监督、内部管理等内容。（见附件二：《会计基础工作规范》）
3、加强企业会计内部控制
不少企业财务部重会计、轻财务，只关注记账、核算、出“三表”，却忽视
《出纳对公司的建议》
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