未及时清理往来款项

篇一：往来款项清理结算标准

往来款项清理结算标准

1. 清理结算是会计基础工作规范之一，扎实的清理结算标准是会计信息真实性的基础，是避免国有资产流失的有力保证。

2. 为了保证成本费用的真实性和及时性，会计人员有权督促债权债务单位及时办理清算手续。

3. 公司属物资供应部门、煤运公司、机电部等涉及财务结算的单位应在物资采购验收入库或基建工程项目验收合格后及时提交竣工手续，办理清算手续。

4. 对于备用金借支超期不办理清算手续的，扣发本人工资，同时扣发相关单位负责人的工资。

5. 物资供应部门采购物资时，所购买物资应在货物到库验收合格后及时办理入库和货款结算手续后，到财务科进行账务处理；发票收到后经签批审核后到财务入账。货款的清结以公司有关负责人签字为依据。

6. 煤运公司负责煤款的结算、对账、清收。财务部有责任督促货款的清理。公司地销煤做到每月及时清理欠款，不允许拖欠，否则财务部门不予办理结算、开票事宜。

7. 其他往来事项的清理结算应以公司利益最大化为原则，应收项目应尽快清结完整，应付项目核对清楚，合理支付。

8. 内部往来要及时清理，防止出现大额度占用资金现象，影响公司整体资金的运作，特别是对中层以上领导干部要严格资金管理。

9. 对于未及时办理清算手续的，给公司造成损失的，追究有关会计人员和责任人责任。

篇二：关于往来账款清理

（一） 关于往来账款清理

对于以前年度形成的往来款项，学院按照款项性质进行了梳理。截止2011年末，仍有下列事项尚待清理：

1、 应收账款中借给校办产业以及煤气公司的款项170.55万元已多年挂账，仍待清理。

2、 部分属于支出性质的款项（如余俊华借支变电设备款60.00万元等），因为缺乏相关报账单据而无法于支出中列支。

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4、 无需支付的应付及暂存款仍尚待清理并按照规定予以处理。 代管款项仍需进一步清理。学院代管款项核算较多，其中学生代办费包括代管学生教材费等，学生代办费中部分是正常的代收代付款项，部分属于不需要支付的结余，学院已对其中的部分挂账金额进行了清理，但仍需要学院进一步清理结转。

5、 学院财务处账套与后勤集团往来余额存在差异，尚待核对。

篇三：会计基础管理-往来款项清理典型经验

往来款项清理典型经验

[摘要]本文首先提出了往来款项管理的目标描述，介绍了昌邑公司在往来款项清理方面的先进经验和办法，提出了继续改进和提升的措施。昌邑公司深入开展往来款项清理工作，为持续提升财务集约化管理水平，深化、细化往来款项日常管理工作，进一步提高公司资产使用效率奠定坚实的财务基础。

一、管理目标描述 1．管理理念或策略；

随着公司财务管理精益化、信息化、集约化水平的不断提高，对往来款项管理提出了更高的要求，亟待在现有基础上实现新的突破，必须建立规范、高效的财务往来款项管理体系，进一步摸清家底、加强往来管理、夯实财务基础工作，将往来清理工作深入化、细致化。

2．管理范围和目标；

贯彻、执行国网、省集团公司有关债权债务的制度、办法等，关注相关政策的变化，及时调整公司相关的制度、规定。不定期采用电话核对或函证形式与挂账方核实往来款项余额。对往来款项的账龄进行分析，重点分析余额大，挂账时间长的款项。 建立长期挂账往来款项备案备查制度，建立 “三年以上长期挂账往来款项备查簿”，逐笔列示长期挂账款项详细情况。同时，以此为基础对各经办部室进行业绩考核，确保不再产生新的三年以上长期挂账款项，将往来款项管理工作常态化。

3．管理指标体系及目标值（指标体系是指专业管理的过程控制指标）。

专业管理指标体系及目标值

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二、主要管理做法 1．管理工作流程图 工作流程图见图１和图2。

图1：往来款项清理-应收款项流程

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图2：往来款项清理-应付款项流程

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2．主要流程说明。 往来款项清理—应收款项流程

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节点1：由往来款项管理岗对公司的往来款项进行自查，逐条核定应收款项明细，追查形成依据，并寄发询证函与债务人落实经济性质、债务金额等。 节点5：在SAP系统中通过查询客户明细，查询债务人应还款项，并与债务人函证核对。

节点6：通过查看债务人财务报表、查看债务人申请授信时或授信检查时提交的企业会计报表和其他财务资料、查看债务人的对外投资、存货、应收款项等确认债务人的偿还能力。若确实对方单位没有债务偿还能力则财务资产部往来专工整理坏账准备方案。

节点8：在SG-MDM系统中新增一条坏账准备的申请，手工导入一条申请单，上传相关佐证附件，递交集团公司领导审批。

节点11：坏账按照会计准则进行账务处理后，向税务机关进行备案，并填写《企业坏账准备损失税前扣除申报表》等资料，用于对坏账进行税前扣除。 节点12：公司遵循山东省电力集团公司的要求，大力推进往来款项清理工作，往来款项管理工作报告。报告中详尽的介绍往来款项明细，往来款项管理情况、降压情况，往来款管理工作面临的问题和困难和相关措施建议。

往来款项清理—应付款项流程

节点1：由前端部室提交财务资产部资金支付审批表，资金支付申请表必须标明部门、项目名称、报销内容、采购订单号、合同金额、累计已付款、质保金、实付金额、收款人、收款人开户银行、付款方式等，经经办人和审批人手工签字后递交财务部现金预算审核人员。

节点2：财务资产部现金预算管理人员审核该资金支付是否在上月上报的预算支出之内，如果上月已上报现金预算则传递给往来款项管理人员，若上月没有上报预算则退回前端业务部门。

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