财务报表分析范文

篇一：财务报表分析范文1

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目 录

一、 公司概况 ...................................................2 二、 财务分析指标： .............................................3

徐工科技短期偿债能力指标的计算： ......................................................................................................... 3

1、 营运资本的计算： ..................................................................................................................... 3 2、 流动比率的计算： ..................................................................................................................... 4 3、 速动比率的计算： ..................................................................................................................... 4 4、 保守的速动比率的计算： ......................................................................................................... 4 5、 现金比率的计算： ..................................................................................................................... 4 徐工科技长期偿债能力相关指标的计算： ................................................................................................. 5

1、资产负债率的计算：（负债总额/资产总额）*100% ................................................................... 5 2、产权比率的计算：（负债总额/所有者权益总额）*100% ........................................................... 5 3、有形净值债务率的计算：[负债总额/（股东权益-无形资产净值）]*100% ............................... 5 4、利息偿付倍数的计算：息税前利润/利息费用............................................................................... 5

三、 同业先进水平资料 ...........................................6

短期偿债能力指标计算：（汇总表） ......................................................................................................... 6

1. 营运资本分析比较： ..................................................................................................................... 6 3. 速动比率分析： ............................................................................................................................. 8 4. 保守的速动比率分析： ................................................................................................................. 8 5. 现金比率分析： ............................................................................................................................. 8 中国船舶长期偿债能力指标计算： ............................................................................................................. 9

1. 资产负债率指标分析： ................................................................................................................. 9 2. 产权比率指标分析 ： ................................................................................................................. 10 3. 有形净值债务率分析： ............................................................................................................... 10 4. 利息偿付倍数分析： ................................................................................................................... 11 2007年本企业与行业先进水平的差异计算： .......................................................................................... 11

四、 同业平均水平资料 .......................................... 13 五、 分析评价： ................................................ 14

（一）、短期偿债能力 ............................................................................................................................... 14

1. 计算：存货周转率及存货周转天数；应收帐款周转率及应收帐款周转天数。 .................... 14 2. 与历史同期数据比较： ............................................................................................................... 14 3. 与同行业平均水平比较： ........................................................................................................... 18 （二）、长期偿债能力分析： ................................................................................................................... 19

1. 与历史同期比较 ........................................................................................................................... 19 2. 与行业水平比较： ....................................................................................................................... 22

一、 公司概况

1、 股票代码：000425

2、 公司简介：徐州工程机械科技股份有限公司原名徐州工程机械股份有限公司，系1993年6月15日

经江苏省体改委苏体改生(1993)230号文批准，由徐州工程机械集团公司以其所属的工程机械厂、装裁机厂和营销公司1993年4月30日经评估后的净资产组建的定向募集股份有限公司。公司于1993年12月15日注册成立，注册资本为人民币95,946,600元。 1996年8月经中国证监会批准，公司向社会公开发行2400万股人民币普通股(每股面值为人民币1元)，发行后股本增至119,946,600元。1996年8月至2004年6月，经股东大会或中国证监会批准，通过以利润、公积金转增或配股等方式，公司股本增至545,087,620元。 公司现在主要生产的筑路机械、铲运机械和混凝土机械产品是集团公司所生产的产品中最主要、在市场上最有竞争力的几种产品，本公司是集团公司下属企业中规模最大、也是最体现集团公司实力的一家。 筑路机械主要是用于公路、机场、平地建设，本公司是我国最大的压路机生产企业。混凝土机械主要用于城市高架公路建设、城区改造及各种重点工程建设，本公司是国内唯一能够生产大型成套商品混凝土机械设备的企业，公司引进德国利勃海尔和普斯曼斯特公司制造技术。铲运机械是引进日本“川琦重工”技术后自行开发的系列产品，国内销售量已位居前四位。

3、 所属行业：制造业-机械、设备、仪表。

4、 主要产品：各种筑路机械、铲运机械、混凝土机械等工程机械产品。

5、 经营范围：研究、开发、制造、加工、销售工程机械、建筑工程机械、工程机械配件。工程机械维

修服务以及相关的科技咨询服务。 主营业务：筑路机械、铲运机械、混凝土机械等工程机械产品的开发、制造、销售业务。

6、 行业地位：目前在这个行业中的每股平均收益为0.4661元，本公司的08年每股收益为0.20元，低

于行业水平，业内上市公司约33家，位居第18位。

（以上资料来源于证券之星、和讯、申银万国股票软件批露的相关数据信息）

二、 财务分析指标：

2004年 、2005年、 2006年 、2007年的资产负债表（详见批注）

2004年 、2005年、 2006年 、2007年的利润表：（详见批注）

徐工科技短期偿债能力指标的计算：

1、 营运资本的计算：

流动资产—流动负债 单位：万元

2、 流动比率的计算：

流动资产/流动负债单位：万元

3、 速动比率的计算：

（流动资产—存货）/流动负债

单位：万元

4、 保守的速动比率的计算：

（货币资金+短期证券投资净额+应收帐款净额）/流动负债单位：万元

5、 现金比率的计算：

（货币资金+短期投资净额）/流动负债单位：万元

徐工科技长期偿债能力相关指标的计算：

1、资产负债率的计算：（负债总额/资产总额）*100%

2、产权比率的计算：（负债总额/所有者权益总额）*100%

3、有形净值债务率的计算：[负债总额/（股东权益-无形资产净值）]*100%

4、利息偿付倍数的计算：息税前利润/利息费用

篇二：上市公司财务报表分析报告

江西黑猫炭黑股份有限公司上市公司财务

报表分析实验报告

目录

第1章：公司概况............................................................................................................ 2 第2章 财务报表分析 ...................................................................................................... 3

2.1公司财务报表 ...................................................................................................... 3

2.1.1资产负债表 .............................................................................................. 3 2.1.2利润表 ..................................................................................................... 4 2.1.3现金流量表 .............................................................................................. 5 2.2指标分析 ............................................................................................................. 7

2.2.1偿债能力分析 ........................................................................................... 7 2.2.2营运能力分析 ........................................................................................... 8 2.2.3获利能力分析 ........................................................................................... 9 2.2.4 发展能力分析 .......................................................................................... 9 2.2.5综合分析（杜邦分析法） ....................................................................... 10

第3章 黑猫炭黑股份有限公司财务存在问题 ................................................................. 14

3.1 收入、利润增减幅度太大 .................................................................................. 14 3.2 资产运用不合理 ................................................................................................ 14 第4章 针对黑猫炭黑股份有限公司问题的对策分析 ....................................................... 14

4.1 合理安排收入、利润的增减 .............................................................................. 14 4.2 合理运用资产 ................................................................................................... 14

1

第1章：公司概况

一、中文名称：江西黑猫炭黑股份有限公司

英文名称：JIANGXI BLACK CAT CARBON BLACK INC.,LTD

二、公司法定代表人：蔡景章

三、公司注册地址：景德镇市历尧

办公地址：景德镇市历尧 邮政编码：333000

网 址： 电子信箱：heimaoth@126.com

四、公司股票上市交易所：深圳证券交易所 股票简称：黑猫股份 股票代码：002068

五、控股股东情况

公司控股股东：景德镇市焦化工业集团有限责任公司

成立日期：1986 年 注册资本：80,000 万 公司类型：国有企业 经济性质：全民所有制

主营范围：焦炭、煤气、医用玻璃、复合肥生产销售等业务。

六、股东构成

前10 名股东、前10 名无限售条件股东持股表

2

第2章 财务报表分析

2.1公司财务报表 2.1.1资产负债表

3

2.1.2利润表

4

篇三：财务分析报告范本

报 告 目 录

1 主要会计数据摘要 ….………………………………………….2 基本财务情况分析 ………………………………….………….2-1资产状况

……....………………………………………….2-1-1 资产构成 ..………………………………………….2-1-2 资产质量 ..………………………………………….2-2 负债状况

……...…………………………………………..2-3 经营状况及变动原因

……...………………………………2-3-1

主营业务收入 .………………………………………...

2 2 2 3 3 4 4 4

2-3-2 主营业务成本 .………………………………………... 2-3-3 其他业务利润 .………………………………………... 2-3-4 管理费用 2-3-5 财务费用 2-3-6 投资收益

..……………………………………………. ..……………………………………………. ..…………………………………………….

5 5 6 7 7 8 8 9 9 9 10 10 10 11 12 12

2-3-7 营业外支出净额 ……………………………………... 2-3-8 经营状况综述 ..……………………………………….. 3 预算完成情况及分析 3-1 收入收益类 3-2 成本费用类

..…………………………………………

……………………………………………… ………………………………………………

3-3 预算分析综述 ……………………………………………… 4 重要问题综述及建议 ..…………………………………………. 4-1 资威公路收入增长分析 ..…………………………………... 4-2 国债跌价幅度较大 ………………………………………… 4-3 工程项目完成量不足 ..……………………………………. 4-4 管理费用与财务费用的期间性影响较大………………… 大

1 主要会计数据摘要（单位：万元）

注：扣除去年同期XXXX净收益374万元后

2 基本财务情况分析

2-1 资产状况

截至2004年3月31日，公司总资产20.82亿元。

2-1-1 资产构成

公司总资产的构成为：流动资产10.63亿元，长期投资3.57亿元，固定资产净值5.16亿元，无形资产及其他资产1.46亿元。主要

构成内容如下：

（1）流动资产：货币资金7.01亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值1.64亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其他应收款1135万元。

（2）长期投资：XXXXX2亿元，XXXXX1.08亿元，XXXX3496万元。 （3）固定资产净值：XXXX净值4.8亿元，XXXXX等房屋净值2932万元。

（4）无形资产：XXXXXX摊余净值8134万元，XXXXX摊余净值5062万元。

（5）长期待摊费用：XXXXX摊余净值635万元，XXXXX摊余净值837万元。 2-1-2 资产质量

（1）货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计9.48亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。

（2）长期性经营资产：由XXXXX构成，共计5.61亿元，能提供长期的稳定的现金流。

（3）短期性经营资产：由工程施工构成，共计6617万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。

（4）保值增值性好的长期投资：由XXXX与XXXX的股权投资构成，共计3.08亿元，不仅有较好的投资回报，而且XXXX的股权对公司的发展具有重要作用。

以上四类资产总计18.83亿元，占总资产的90%，说明公司现有的资产具有良好的质量。 2-2 负债状况

截至2004年3月31日，公司负债总额10.36亿元，主要构成为：

短期借款（含本年到期的长期借款）9.6亿元，长期借款5500万元，应付账款707万元，应交税费51万元。

目前贷款规模为10.15亿元，短期借款占负债总额的93%，说明短期内公司有较大的偿债压力。结合公司现有7.62亿元的货币资金量来看，财务风险不大。

目前公司资产负债率为49.8%，自有资金与举债资金基本平衡。

2-3 经营状况及变动原因

扣除XXXX影响后，2004年1-3月（以下简称本期）公司净利润605万元，与2003年同期比较（以下简称同比）减少了1050万元，下降幅度为63%。变动原因按利润构成的主要项目分析如下： 2-3-1 主营业务收入

本期主营业务收入3938万元，同比减少922万元，下降幅度为19%。其主要原因为：

（1）XXXX收入3662万元，同比增加144万元，增长幅度为4.1%，系XXXXXXXXXXX增加所致。

（2）XXXXX126万元，同比增加3万元，增长幅度为2%，具体分析详见“重要问题综述4-1”。

（3）工程收入150万元，同比减少1069万元，下降幅度为88%，原因是：一、本期开工项目同比减少；二、XXXX办理结算的方式与其他工程项目不同。

通过上述分析可见，本期收入同比减少的主要原因是工程收入减少。如果考虑按XXXX项目本期投入量2262万元作调整比较，则：①本期工程收入同比增加1193万元，增长幅度为98%；②本期收入调整为6200万元，同比增加1340万元，增长幅度为28%。

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