篇一：银行流水分析
银行流水分析
能够甄别客户银行流水的真假，并准确分析流水从而判断估算客户的月均收入是信用审核人员的一项基本功。银行流水账单俗称银行卡存取款交易对账单，也称银行账户交易对账单。指的是客户在一段时间内与银行发生的存取款业务交易清单。私人账户流水指的是客户自己本人名下的银行卡（借记卡）或者银行活期存折，在一段时间内与银行发生存取款业务交易清单明细。银行流水的进项主要表现方式：进项表现贷方，出项表现于借方，主要有卡存、现存、转入、工资、续存、网银转账、货款、劳务费等。
一，日均余额的计算
一份良好的流水需要满足两个方面的要求：一是与其相匹配的收入进账；二是能够覆盖贷款月供的日均余额。所以分析银行流水首先要能够准确计算客户流水的日均余额。在这里，我介绍两种计算银行流水日均余额的方法：
1）余额累计法
例如某客户2016年3月的流水：3月1日，余额显示20000；3月11日，余额显示10000,3月21日，余额显示30000；3月31日，余额显示10000。 A=〖20000*（11-1）+10000*（21-11）+30000*（31-21）〗÷31=19354.84 用公式总结如下：
A=∑Atn-1*(tn-tn-1)/T。注：Atn-1为tn-1时刻的余额，T为流水的总时间跨度。
2）结息估算法
结息估算法是根据活期存款所获得的季度结息推算出来的：
I(平均结息)=A*0.35%/4（一年4个结息点）
那么A=I*1143
因此我们只要把流水上的结息平均一下就能大致估算出该份流水的日均余额。
二，流水的借贷关系
绝大多数的银行（我不敢确定所有的银行）的流水都是以自己为记账的主体，以客户为记账的客体。因此我们在看客户的流水时，客户存款增加即银行负债增加，所以银行将此笔会计分录记为“贷方”；相反，客户取款时存款减少即银行负债减少，所以银行将此笔会计分录记为“借方”。客户账户里有结息时，表示银行的财务费用增加，因此银行记为“借方”。
篇二：如何看懂银行流水、三大财务报表(必学!)
一、如何看银行流水？
1. 贷款通常要用到的是企业的来帐总数，就是把某段时间内每笔进账都加起来，银行流水的进项主要表现方式；进项表现贷方，出项表现于借方，主要有卡存，现存，转入，工资，续存，网银转账，货款，劳务费等。
2. 拿着流水单，随意找一笔交易，打电话去电话银行，你自己输入查询密码，他在根据流水单上的明细，输入日期，如果和电话中报的吻合就没问题，反之对不上，就是假的。
3. 向开户行索取对账单，将银行存款明细账与对账单进行比较，真假立辨。
4. 从实际获取银行对账单和银行流水的程序上讲，还是有所差异的：银行对账单是银行提供给企业的用以核对账目的，审计人员一般是从企业直接获取该证据；但对于银行流水，一般要求审计人员与企业财务人员一同到银行打印，直接获取该证据。因此，从获取流程来讲，银行对账单经企业之手，因而可能被改动；而银行流水则相对更为可信，除非银行和企业合谋。
二、如何看懂银行对账单？
一、1、Q：拿到个人的银行流水，不知道从何下手啊，分析哪些方面可以得出说明结论？
A：从贷方发生额，能看出客户现金流入情况，这点是最重要的信息。2、Q：是否贷方发生频率高或金额高就意味着经营状况可以啊？A：(1)对，基本如此。请关注贷方累计发生额，及每笔发生额对应的会计科目，是否同销
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售行业直接相关。目前还很少有企业通过半年前粉饰银行对账单，来获得信贷部门的信用记录。
(2)银行对账单应该结合客户银行存款明细账、销售收入明细账、成本费用明细账以及客户的上下游合同一起做综合比较。总的来说看对账单，一是怕对账单假；二是怕业务不真。单纯的看对账单，第一，就是看贷方的流水总额是否超过销售额，否则销售收入就有造假的嫌疑。当然并不是绝对，这里也有收现金的可能。
(3)第二，看流进流出的金额是否与客户的业务相一致，比如客户商品买卖金额都在几十万左右但银行对账单金额在几百万或者几万块徘徊，那就需要注意了，问其原因，另外要注意几点：流水总额超过销售额也不代表销售收入就一定真，可能客户几个账户来回倒，看借贷方是否正常。
(4)目前很多客户基本上都走一部分个人卡，对于客户拿来的个人卡，需要进行鉴别，不要客户随便拿过来几张卡的流水就说是自己的。看户主以及流水金额是否与业务相符。
(5)现在很多不规范的企业为了逃税，很大部分收入都是走的个人账户，审查时要了解清楚该企业的实际情况。
3、Q：请问怎么看“可能客户几个账户来回倒；看借贷方是否正常。借贷方异常，这个怎么看？经常有整数金额的进出，这个算正常吗？一般货款是不是都是非整数的？
A：拿到企业的银行对账单主要从以下几点分析：
(1)是否存在节假日期间发生对公业务结算情况，若有那银行对账单就是假的。
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(2)核实一下银行对账单的贷方发生额，若贷方发生额大于企业的当期的销售收入，则说明企业的销售收入还比较客观真实，但这不是全部就能认定！
(3)抽查银行对账单中一些大额的往来，然后对应合同、发票（或收据）出库单一起进行核实印证，看企业是否存在真实的结算交易记录，特别是在年前及
年终几个月份要仔细核实几笔，因为现在企业也很贼，往往用一笔资金或者让一些关系不错的企业不断的划转资金来摆帐从而“抬高”银行对账单贷方发生额的额度，所以必须要仔细抽查一些大额的资金往来，是否和合同，发票或者收据及出库单对应一致，从而确定交易的真实性！
(4)同时还要识别对账单的真假。流水及对账单都非常重要，这个是辅助材料，但是流水和对账单之间有联系性，也有排斥性，毕竟有可能流水和对账单之间的数字有差异。
①对账单、流水要有与之相配的合同或者进出库票据（或者其他辅助证明材料）。
②对账单贷方发生额与流水（有可能是员工的、公司领导私人卡）要看他数字上是否有来回走账的可能，需核实。
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③不能单一说贷方发生额愈大就是经营愈好，经营收入与其贷方发生额、流水无关；很多企业为了避税也会选择走个人私人卡，因此数据的准确性是需要调查与核实的。
④银行为了帮助客户贷款会帮客户找流水，这个是最可怕的，需要你去了解和沟通；
⑤对账单、流水会有客户以往的应付账款和应收账款；需要调查、核实和剔除；如果都调查清楚了，就以第“1”条来看他的主营业务情况能否满足贷款担保需求。
三、资产负债表各项目的填列
（一）年初数字的填列报表中的"年初数"栏内各项数字，根据上年末资产负债表"期末数"栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表各个项目的名称和内容同上年度不相一致，则应对上年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的口径进行调整，填入报表中的"年初数"栏内。
（二）报表其他各项目的内容和填列方法：
1．"货币资金"项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途资金等货币资金的合计数。
2．"短期投资"项目，反映企业购入的各种能随时变现，持有时间不超过1年的有价证券以及不超过1年的其他投资。
3．"应收票据"项目，反映企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。
4．"应收帐款"项目，反映企业因销售产品和提供劳务等而应向购买单位收取的各种款项。
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5．"坏帐准备"项目，反映企业提取尚未转销的坏帐准备。
6．"预付帐款"项目，反映企业预付给供应单位的款项。
7．"应收补贴款"项目，反映企业应收的各种补贴款。
8．"其它应收款"项目，反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项。
9．"存货"项目，反映企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的实际成本，包括原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、产成品、分期收款发出商品等。
10．"待摊费用"项目，反映企业已经支付但应由以后各期分期摊销的费用。企业的开办费、租入固定资产改良及大修理支出以及摊销期限在1年以上的其他待摊费用，应在本表"递延资产"项目反映，不包括在该项目数字之内。
11．"待处理流动资产净损失"项目，反映企业在清查财产中发现的尚待转销或作其他处理的流动资产盘亏、毁损扣除盘盈后的净损失。
12．"其他流动资产"项目，反映企业除以上流动资产项目外的其他流动资产的实际成本。
13．"长期投资"项目，反映企业不准备在1年内变现的投资。长期投资中将于1年内到期的债券，应在流动资产类下"一年内到期的长期债券投资"项目单独反映。
14．"固定资产原价"项目和"累计折旧"项目，反映企业的各种固定资产原价及累计折旧。融资租入的固定资产在产权尚未确定之前，其原价及已提折旧也包括在内。融资租入固定资产原价并应在本表下端补充资料内另行反映。
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篇三：中国农业银行流水单
上期积分:0.00 本期积分:0.00 上期转入积分: 0.00 本期消费积分:0.00 本期奖励积分:0.00本期调整积分: 0.00 日期地点 摘要 存入 支出 余额 20120522 榆林滨湖路分理处 20120525 中心入帐
20120525 榆林城区榆阳路分理处 20120525 榆林城区榆阳路分理处 20120526 9999 转存 短信费 现存 现存 转帐 500000.00
70000.00 20.00
2.00
30000.00 540000.00 539998.00 609998.00 610018.00 580018.00 20120526 9999
20120526 陕西东智实业有限公司 20120528 榆林榆阳区支行营业部 20120528 榆林榆阳区支行营业部 20120604 中心入帐
20120605 榆林榆阳区支行营业部 20120606 榆林分行营业部 20120608 中心入帐
20120611 榆林定边城关分理处 20120613 榆林定边支行兴农分理处
20120618 中国农业银行榆林分行南郊支行 20120618 榆林市地方税务局榆阳分局 20120619 榆阳区农业税收管理局 20120621 中心入帐 20120621 中心入帐
20120625 榆林榆阳区支行西亚分理处 20120625 榆林榆阳区支行西亚分理处 20120625 榆林榆阳区支行西亚分理处 20120625 榆林榆阳区支行西亚分理处 20120625 榆林榆阳区支行西亚分理处 20120625 榆林榆阳区支行西亚分理处 20120625 榆林榆阳区支行西亚分理处 20120625 榆林榆阳区支行西亚分理处 20120625 榆林榆阳区支行西亚分理处 20120625 榆林榆阳区支行西亚分理处 20120626 陕西榆林长城北路分理处 20120627 陕西榆林长城北路分理处 20120630 榆林滨湖路分理处 20120630 榆林滨湖路分理处 20120702 榆林分行钟楼支行 20120704 榆林分行城区支行 20120708 榆林滨湖路分理处 20120708 榆林滨湖路分理处 20120710 中心入帐
20120711 陕西榆林长城北路分理处 20120711 陕西榆林长城北路分理处
转支 消费 现支
现存 100000.00
扣年费 现支 现支 短信费 现支 现支 现支 消费 消费 结息 105.37
利息税 现支 现支 现支 现支 现支 现支 现支 现支 现支 现支 转支 现支 现支 现支 现支
转存 100000.00
现支 现支 短信费 现支 现支
10.00 327000.00 100000.00
10.00 5000.00 15501.00
2.00 10000.00 15000.00 2000.00 5405.20 8550.00
2000.00 2000.00 2000.00 2000.00 2000.00 2000.00 2000.00 2000.00 2000.00 2000.00 2000.00 33490.00 5000.00 15000.00 10000.00 3000.00
100000.00 60000.00
2.00 2000.00 1000.00
580008.00 253008.00 153008.00 253008.00 252998.00 247998.00 232497.00 232495.00 222495.00 207495.00 205495.00 200089.80 191539.80 191645.17 191645.17 189645.17 187645.17 185645.17 183645.17 181645.17 179645.17 177645.17 175645.17 173645.17 171645.17 138155.17 133155.17 118155.17 108155.17 105155.17 205155.17 105155.17 45155.17 45153.17 45153.17 42153.17
上期积分:0.00 本期积分:0.00 上期转入积分: 0.00 本期消费积分:0.00 本期奖励积分:0.00本期调整积分: 0.00 日期地点 摘要 存入 支出 余额 20120715 榆林滨湖路分理处
20120719 陕西榆林长城北路分理处 20120719 陕西榆林长城北路分理处 20120723 榆林分行城区支行
20120725 解放路支行和平路分理处
现存 转存 现支 现支 现存 40000.00 130000.00
200000.00 2000.00
340000.00
82153.17 212153.17 12153.17 10153.17 350153.17 20120725 陕西奥诚汽车销售服务有限公司 20120725 网上银行
20120728 榆林滨湖路分理处 20120731 榆林分行城区支行 20120731 榆林分行城区支行
20120731 陕西榆林长城北路分理处
20120731 人民财产保险股份有限公司榆林分公司 20120806 陕西榆林长城北路分理处 20120808 中心入帐
20120808 榆林定边支行兴农分理处 20120810 榆林滨湖路分理处 20120810 榆林滨湖路分理处 20120815 待报解车购税 20120816 榆林滨湖路分理处 20120816 榆林滨湖路分理处 20120901 榆林榆阳区支行营业部 20120908 中心入帐 20120921 中心入帐 20120921 中心入帐
20120925 中国农业银行榆林分行南郊支行 20120927 陕西榆林长城北路分理处 20120927 陕西榆林长城北路分理处 20121008 中心入帐 20121010 9999
20121013 中国农业银行西安经济技术开发区支行 20121013 中国农业银行西安经济技术开发区支行 20121021 中国农业银行银川石油城支行 20121021 中国农业银行银川石油城支行 20121027 榆林定边支行兴农分理处 20121108 中心入帐
消费 平安产 现支 现支 现支 转支 消费 现支 短信费 现支 转存 51000.00 现支 消费 现支 现支 现支 短信费 结息 46.25 利息税 现存 57000.00 现支 现支 短信费 平安付 266.00 现支 手续费 转支 手续费 现支 短信费
支出笔数:61 存入笔数:13 266000.00 7327.00 3000.00 2000.00 1000.00 8525.00 1190.00 1000.00 2.00 1000.00
80000.00 22735.00 2000.00 1000.00 2000.00 2.00
49000.00 2000.00 2.00
2000.00 20.00 6000.00 30.00 600.00 2.00
合计金额:1428407.20 合计金额:1388437.62
84153.17 76826.17 73826.17 71826.17 70826.17 62301.17 61111.17 60111.17 60109.17 59109.17 110109.17 30109.17 7374.17 5374.17 4374.17 2374.17 2372.17 2418.42 2418.42 59418.42 10418.42 8418.42 8416.42 8682.42 6682.42 6662.42 662.42 632.42 32.42 30.42
《银行卡的流水账明细》
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